合理避税巧理财：产假期间个人所得税筹划-法师兄

合理避税巧理财：产假期间个人所得税筹划

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 14:53:28 359 人看过

工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、

劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。

工资、薪金所得个人所得

税应纳税额=应纳税所得额(工资总收入-保险-起征点)×适用税率-速算扣除数。目前起征点为：3500元。举例说明下：如果某人减去三险一金后的工资收入为6000元，按照现在个人所得税税率表计算，应纳个人所得税为：(6000—3500)×10%—105=145(元)以某企业职工工资：底薪3000元，奖金1000元，来举例。该员工社保所缴费的金额约每月3000*11%=330元(个人所缴费部分)。每月应纳税额=应纳税所得额(工资总收入-保险-起征点)×适用税率-速算扣除数=(底薪+奖金-保险-起征点)*税率-速算扣除数=(3000+1000-330-3500)*3%-0=5.1(元)假设该公司员工产假期间无奖金，且未购买住房公积金。若该员工产假期间未采取合理避税，选择休假回来一次发放产假工资，4个月的应纳税所得额=3000*4-3500-330*4=7180元，所得税额=7180*20%-555=881(元)，而若选择每月领取产假工资，4个月的纳税额为0元。(因每月工资3000元，低于起征点，故不需纳税)，这样合理避税后便可多收入881元哦。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多产假相关文章

法律综合知识
如何通过合法途径合理筹划个人所得税

所谓的个人所得税，是指对个人取得的各项应税所得征收的一种税。我国现行个人所得税采用了分项目所得税制，对工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳动报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得以及财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等11个应税项目按所规定的费用扣除标准和适用税率。南京税务部门的有关工作人员告诉记者，工资薪金、工商个体、利息、股息是个人所得税收入的大头。现在大部分的税收筹划都是针对工资薪金、银行利息、股息这几个方面，这与南京市各税源占个税的比例也相吻合。在搜索网站上输入“个税筹划”字样，可以搜索到成千上万条的信息。各式各样的税收筹划方案看得人眼花缭乱。而对于网络、书籍中的一些教人如何税收筹划以达到节税目的的方案，这位工作人员表示，那些税收筹划都是打擦边球，并不是很安全，有些还违反有关规定，所以不可完全套用。依法纳税是每个公民应尽的义务，但眼看着一笔笔税金从自己的口袋里流出去难免有

2023-12-03

127人看过
个人所得税
时尚“宅人”的个人所得税税收筹划

目前，将工作地点选择在家中，靠为他人提供劳务的宅人越来越多。作为宅人，他们在遇到一些纳税问题的时候，如何才能潇洒应对？在不违反税法规定的前提下，宅人们如何才能节省税款支出，让自己获得更多的收益呢？个人为他人提供劳务主要涉及缴纳个人所得税。《个人所得税法》第四条规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。劳务报酬适用比例税率一般为20%；对一次性劳务报酬超过20000元不满50000元的，适用税率30%；对超过50000元的，适用税率40%。小李是一位名牌大学毕业生，毕业后一直宅在家中，通过网络为客户提供广告设计。2010年7月份，小李应一家公司要求为其设计广告宣传语和不同主题的现场宣传策划。该公司与小李约定设计费用共计10000元，广告宣传语3000元，现场宣传策划7000元

2023-06-07

265人看过
税收筹划
税收筹划有利企业合理避税

在当今社会偷漏税行为就像是一个罪恶的幽灵，蛀蚀着共和国社会经济运行的肌体。在使国家税款通过各种途径转变为私人财富或单位福利的同时，偷漏税行为亦弱化了政府的宏观调控能力，导致了社会财富的分配不公，直接损害了市场公平竞争的机制，损害了资源的有效配置。因此，它是与市场经济背道而驰、水火不相容的。但是，由于它能给企业带来短暂的利益，众多企业想尽办法，利用各种偷漏税手段为自己获取更多的利润。采取偷税、逃税、骗税等违法手段虽然也能使企业减少纳税额，但企业不仅要承担税法制裁的风险，还会影响企业的声誉，不利于企业的正常生产经营。因此，税收筹划将成为企业减轻税负获得经济利益的最佳选择。根据企业筹资技术使用的不同，可以使企业达到最大获利水平。通常情况下，站在避税的角度，企业内部集资和企业之间拆借方式效果最好，金融机构贷款次之，自我积累效果最差。其原因在于内部集资和企业之间的拆借涉及到的人员和机构较多，容易使纳

2023-06-07

178人看过
企业所得税
企业所得税筹划——合理选择免税年度

某计算机股份有限公司于1999年9月18日开业，主要从事计算机应用服务，具体包括软件开发、数据处理、数据库服务和计算机的修理、维护等业务，财务上实行独立核算，自负盈亏。该公司在财务上独立核算，属于企业所得税的纳税义务人。按照财税字（94）001号通知规定，对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，免征所得税一年。然而，该公司1999年并没有享受企业所得税优惠，而是缴纳了1999年9月-12月四个月的企业所得税6万元。这是为什么呢？原来，该公司没有选择享受1999年的所得税免征优惠，而是把享受税收优惠的期限选择在2000年。按照公司预测，2000年实现的利润将突破100万元，如果把减免税年度选择在2000年，享受的税收优惠会更多。国税发[1996]23号通知规定，从1996年1月1日起，新办的符合《财政部、国家

2023-04-24

479人看过

企业所得税
如何合理避税企业所得税及企业所得税合理避税

企业所得税合理避税是指企业所得税的税收策划，应当综合考虑企业的以下几个因素：纳税人类型，是法人、合伙还是个人独资企业，不同类型的企业的企业所得税税率及税款征收方式都不同，应采用不同的策划方案；其次，企业规模是否属于小微企业，能否享受小微企业优惠政策；此外，企业应纳税所得额的大致范围；最后，企业所属的行业。企业所得税税收筹划是一项极其复杂的专业工作，涉及很大的税收风险和法律风险。在进行税收筹划时，应慎重选择规划方案和策划人，避免规划不当，给企业、企业法定代表人或负责人造成损失。企业所得税常见避税、偷税手段1、利用税收优惠区避税（1）在税收优惠区虚设中转销售机构（专开发票的招牌公司），将其它高税地区关联企业利润设法转移到招牌公司的账面上申报纳税，达到避税的目的。（2）利用从优惠区关联企业高价进货、向优惠区关联企业低价卖出避税。（3）到税收优惠区新办企业，作为所得收益的代收处。因为在这些地区的新

2023-08-09

117人看过
个人所得税
合伙企业个人所得税如何筹划

合伙企业也讲“人多势众”———生产经营所得个人所得税的筹划笔者在日常税务检查中发现，有些企业原为个人独资企业，现已变更为合伙企业，有些合伙企业原为二人合伙，现已变更为多人合伙。投资者为什么会越来越多呢?有人说是因为这些企业效益好，发展快，容易吸引投资者;有的则认为人多好办事，有利于集中资本、技术，迅速把企业做大。其实，投资者的上述行为跟个人独资企业和合伙企业的税收政策也有密切的关系。【分析】翻开《个人独资企业和合伙企业个人所得税申报表》，我们可以发现“纳税调整减少额”下有一栏内容为“投资者标准费用扣除额”。“投资者标准费用扣除额”，是指省、自治区、直辖市地方税务局规定允许扣除的投资者个人的费用扣除数额，具体由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法“工资薪金所得”项目的费用扣除标准确定。有的省份规定投资者的费用扣除标准为每人每月800元，有的省份则较高，如福建省为800元，江苏省为1

2023-05-04

198人看过
房产税
巧做房产税筹划

执行《企业会计制度》相关文件进行会计处理时，是否存在税收筹划空间呢？答案是肯定的。笔者发现在活学活用相关会计处理时，可以巧做房产税的筹划。房产税的征税对象是房产，根据国家税务总局[86]财税地字第008号文规定：房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的房屋原价。因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，即应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税。因此，对于自用房产应纳房产税的筹划应当紧密围绕房产原值的会计核算进行。因房产原值与土地使用权密切相关，大部分业内人士对如何核算土地使用权关注较大。《无形资产准则》第21条规定：企业进行房地产开发时，应将相关的土地使用权予以结转。结转时，将土地使用权的账面价值一次计入房地产开发成本。该规定不仅适用于房产开发企业开发的商品房，对非房地产企业自行建造自用的房屋同样适用。根据《企业会计制度》第47条规定，企业购入或

2023-06-07

348人看过
个人所得税
如何筹划律师个人所得税的纳税

随着税制改革的不断完善，律师的纳税问题越来越受到主管部门和社会的关注。然而调查发现，为规避纳税，有的律师事务所甚至不惜违规虚假做账，严重影响了自身形象。合理合法地节税是可以的，但必须在不违反国家规定的前提下，通过充分利用自身业务特点科学筹划去实现。一、律师纳税筹划的依据(一)律师收入及其取得途径《律师服务收费管理暂行办法》第十条规定：律师为委托人提供法律服务，由律师事务所与委托人签订协议，依照规定的收费标准向委托人收取律师服务费，并向委托人出具收费票据。律师个人不得私自收费。所以律师取得收入的最初表现形式是律师所的收入。律师个人收入取得方法随律师在律师所的身份和地位不同而异。按在律师所的身份和地位，律师可分为独资律师、合伙律师、雇员律师和兼职律师等。独资律师的个人收入是独资律师所的年度经营所得;合伙律师的个人收入是将合伙制律师所年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算出的

2023-05-04

165人看过

企业所得税
企业所得税税务筹划怎样做,如何利用存货计价合理避税

企业所得税税务筹划目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下：企业利润征收25%的企业所得税，根据利润扣除所得税后的金额，作为分红收益，收取20%的个人所得税。举个例子，一个企业实现了一年100万的利润，其应交企业所得税为25万元，剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税，所以对于企业的股东而言，从利润到最终的利润分取，一共缴纳了40%的税金。又是企业所得税，又是个人所得税，股东有苦说不出。合理的税务筹划是显得至关重要。利用存货计价方法避税存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选

2023-05-09

361人看过
专利转让
专利转让的个人所得税筹划

根据我国《个人所得税法》规定，特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得：提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。对于那些从事高科技研究、发明创造等的人来讲，缴纳特许权使用费所得个人所得税是习以为常的事情。但如何做好特许权使用费所得的税收筹划他们却鲜有人过问。其实，对于特许权使用费所得的税收筹划还是大有文章可做的。例如，科研人员张某在2006年初发明了一种新技术.该技术获得了国家专利，专利权属其个人拥有。由于该专利实用性极强，许多企业出高价准备购买。其中，甲公司开出了100万元的最高价，并提出了两套购买方案。方案一，张某单纯将其转让，甲公司向他支付专利费100万元;方案二，张某将该专利折合成股份作为对甲公司投资，甲公司让其拥有相同价款的股权。按近年来甲公司的经营状况，张某每年预计可从甲公司获取股息收入不低于10万元。科研人员张某应

2023-04-23

273人看过
个人所得税
超额累进的个人所得税筹划

按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)规定，全年一次性奖金计税方法有了根本的变化，解决了往年把全年劳动成果按当月收入处理带来的适用税率过高、级差过小等问题，在事实上弥补了年薪制的空白，形成以月薪制为基础、兼容年劳动成果的格局。对照全年一次性奖金新老规定可以看出，新的计税方法与社会经济现实情况更加接近、更具人性化。如此，广大工薪阶层的红包在变厚，厚了多少?以年终奖金为6000元为例，按照老方法计税，应纳税收=6000×20%-375(速算扣除数)=825元，按照新方法=6000×5%-0=300元，税额优惠了525元，税负由原来的13.75%减少到5%，红包收入无形中增厚了8.75%。同时，我们也应该注意适用税率临界点税负反向变化的问题。全年一次性奖金收入如果是6000元，应纳个人所得税是300元，此时只要增加1元的收入

2023-06-07

53人看过
个人所得税
个人所得税筹划有什么意义

一、个人所得税筹划有什么意义1、个人所得税的税收筹划有利于税收知识的传播，有助于纳税人依法纳税意识的提高。为了减轻纳税人个人所得税的税负，提高个人的实际收入，纳税人会不断研究税收政策方面的“漏洞”，由此，通过不断的学习可以提高纳税人对税收知识的了解和提高纳税意识。2、个人所得税的税收筹划可以帮助纳税人实现收入的最大化，节约和减轻税负。税收筹划可以在同样的情况下，提出多个纳税方案，纳税人可以通过比较，选择税负较低的方案，有利于保证纳税人个人的实际利益，同时不违反国家的法律。这样提高了员工的实际收入，有助于纳税人在工作方面的积极性和保证纳税人的顺利发展，避免了缴纳多余的税。3、个人所得税的税收筹划可以帮助国家不断完善和规范个人所得税税收的法规和相关的政策。税收筹划主要是针对税收政策方面的漏洞提出更优的方案，这样从表面上看是有利于纳税人减少缴纳税额，但同时也是对税收政策法律的一种反馈，国家可以通

2023-06-15

429人看过

反避税
区分节税与避税合理进行纳税筹划

节-税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。节-税具有以下几个特点：第一，以符合税收政策法规为前提。节-税是在合法的条件下进行的，是在对政府制定的税法进行比较分析后进行的最优化选择。第二，符合政策立法意图。纳税人通过节-税最大限度地利用税法中固有的优惠政策来享受其利益，其结果正是税法中优惠政策的立法意图，因此，节-税本身正是优惠政策借以实现宏观调控目的的载体。第三，需要进行策划。节-税需要纳税人充分了解现行税法知识和财务知识，结合企业全方位的筹资、投资和经营业务，进行合理合法的策划。没有策划就没有节-税。第四，表现形式多样。由于各国税法的不同，会计制度的差异，世界各国的节-税行为也各有不同。一般来说，一国税收政策在地区之间、行业之间的差别越大，可供纳

2023-05-05

209人看过
法律综合知识
个人所得税的合理避税的案例分析

我国个人所得税采用九级超额累进税率，随着应纳税额的增加，适用的税率也随之提高，相应的个税也越多。一、年底双薪的避税策略《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发［2005］9号）明确规定雇员取得除全年一次性奖金以外的其他名目的奖金（如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等），一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。对于年底双薪（即第13个月工资）可分两种情况处理。情况一：“一次性奖金”与“年底双薪”同月发时，即可将此两项奖金合并除以12确定税率和扣除额；情况二：“一次性奖金”与“年底双薪”不同月发时，可按国税发［2005］9号规定将“一次性奖金”单独计算缴纳个人所得税，将“年底双薪”和当月工资合并计算缴纳个税。至于用哪种方法缴纳个税，要根据企业实际情况，分别计算两种情况应缴纳的税额，从而作出判断。例1：小王2009年12月工资

2023-12-24

400人看过