年终奖作为企业激励员工特别是在年底“稳定军心”的重要手段,也需要合理的配置和筹划,减少可能的风险和成本。
年终奖的成本控制主要从税收角度考虑,首先,从个税缴纳角度来讲,由于国家已经取消了年终双薪的个税优惠,可以说年底支付两倍工资转化为全年一次性奖金,继续适用税法所规定的12月平摊税规则。
其次,从企业所得税收角度考虑,由于企业发放不含税奖金只能税前扣除,建议企业避免发放不含税年终奖。譬如企业给某员工发放不含税年终奖5000元,根据《国家税务总局关于纳税^取得不含税全年一次性奖金收^计征个^所得税问题的批复》所规定的计算办法,还原成含税的全年—年性奖金收入=5000÷(1—5%)=5263.2元,应纳税额=5263.2×5%=263.2元,从表面上看,企业发放不含税奖金与发放含税没什么区别,应缴个税都是263.2元,员工个人拿到5000元,企业支付5263.2元。但由于不含税奖金只能扣除5000元,而发放含税奖金却可以扣除52632~,税前利润相差263.2元,如果适用所得税税率25%,企业在每一个员工上多缴企业所得税263.2×25%=65.8元,如果企业员工^数较多的话,这也是—笔不小的数目。
第三,避开无效筹划区间,根据《国家税务总同关于调整个^取得全年—次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定,存在九个无效纳税区间。这些区间的起点均为税率变化的相应点,会出现税前收^增加税后收入不升反降的情况,如年终奖为6001元,个税为575,1元,税后收入为5425元:而年终奖为6000元时,个税仅为300元,税后收入为5700,相差274.1元。因此,企业在筹划年终奖时应该充分考虑避开无效筹划区间(譬如6001-3005元;24001—25294元;60001-63437元:2403001-25466元),建议选择无效区间的起点减去1后的余额作为年终奖最佳数额。
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如何进行税务筹划陕西在线咨询 2023-04-12企业的存在就是要盈利,而税收作为企业成本,是与企业利益密切相关的,合理、有效地控制企业成本,取得利润最大化,是每个企业的经营目标。要达到这个目标,只有进行税务筹划。 由于税务筹划目前在中国还算是新生事物,尚处于摸索、学习和推行的初级阶段。因此企业对于如何通过税收筹划,进而合理、合法、有效地减少企业的税务负担,提高资本回收率,实现企业利益的最大化,为企业的进一步发展创造生机,还不是特别明确。甚至现在
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主要是如何进行税务筹划陕西在线咨询 2022-10-25以实物作价出资涉及到税负问题,以现金出资则不会涉及税负。当然具体以实物作价出资还是货币出资,仅从税负角度考虑可能不够全面,货币出资有个可以分期出资的优势,但这个优势是否是绝对的,需要结合出资后对公司实际经营起到的作用,以及出资方现金流状况等诸多因素进行考虑。同时,实物出资要进行评估,有些实物具有增值性,尽管可能作价出资时会产生税负,但从成本角度看,可能比货币出资成本更低。因此,需要做下全面的了解,
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年终奖个税如何进行申报山西在线咨询 2022-11-121、首先需要企业登录自然人税收管理系统,点击综合所得申报,再点击全年一次性资金收入; 2、输入员工的姓名、身份证号,再录入全年一次性资金收入,点击保存; 3、进入年终奖申报界面,点击税款计算,弹出应交的个人所得税,核对无税后,再点击返回; 4、纳税人有其它需要除扣的项目,点击附表填写,如果没有其它需要扣除的,直接点击申报表报送。
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如何进行的税收筹划云南在线咨询 2022-11-02出租人是纳税义务人,一般,承租人即使代缴房产税,也不能税前扣除,出租人可以税前扣除。如果提高租金,将导致房产税税基提高,显然不行。对房产税的筹划,通常是想办法降低租金,比如开发商或其关联企业有物业管理资质或其他经营范围的,可以分开签订租赁合同、物业服务合同或其他服务合同。或者开发商同时出租场地、附属设施的,也可以分开租赁。具体筹划需要根据出租人与承租人双方的情况,由财务与法律人员提供具体操作方案。