非正常股权转让的税务如何处理-法师兄

非正常股权转让的税务如何处理

来源：互联网时间： 2023-05-05 11:31:18 361 人看过

一、无偿转让

例1：A公司持有B公司1000万元的股权，现A公司将该股权无偿转让给C公司(三者都是居民企业，下同)。

(一)转让方(A公司)的处理

1、会计处理

A公司会计处理如下：

借：投资收益1000

贷：长期股权投资1000

2、税务处理

由于无偿转让，A公司产生1000万元的股权转让损失，但这笔股权转让损失不能税前扣除。根据《企业所得税法》第十条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：……(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;”因此，A公司无偿赠送产生的损失不能税前扣除，调增应纳税所得额1000万元。

(二)受让方(C公司)的处理

1、会计处理

C公司会计处理如下：

借：长期股权投资1000

贷：资本公积1000

2、税务处理

笔者认为，受让方有两种税务处理方法，一是立即纳税法，二是延迟纳税法。

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