＂货物出口企业视同购进货物发生关税是否退还？-法师兄

＂货物出口企业视同购进货物发生关税是否退还？

来源：法律编辑整理时间： 2023-08-08 15:14:29 297 人看过

出口退税是指税务机关根据本国税法的规定，在出口前向出口企业退还增值税、消费税等间接税款的一致税收管理制度。所以出口退税不包括关税。生产企业以一般贸易方式进口的材料已缴纳进口增值税，并取得进口货物增值税专项缴款书，可正常参与出口货物免税、抵税、退税的计算。

购进货物用于公益性捐赠要视同销售吗？

购进货物用于公益性捐赠，也要视同销售。单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

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货物进口关税的计算

海关在征收关税的工作中，要做到依率计征，除了要对进出口货物进行税则归类，确定应按哪个税号的适用税率征税外，还要正确审定计征关税的计税价格，计税价格即海关完税价格，是海关计征关税的依据。1.进口货物完税价格。进口货物完税价格由海关以进口货物的成交价格为基础审核确定。一般包括货价、货物运抵中华人民共和国海关境内输入地点起卸前的运费和保费。通常以CIF价为基础。若货物在交易的过程中，卖方付给我方正常的折扣，则应在成交价格中扣除。进口货物采用CFR价格术语成交，应加保险费组成完税价格。其公式为：完税价格=CFR÷(1dash;保险费率)进口货物采用FOB价格术语成交，应加保险费和运费组成完税价格，其公式为：完税价格=(FOB价+运费)÷(1dash;保险费率)2.进口货物应纳关税计算。完税价格确定后，查出适用的税率就可以直接进行计算了。其公式为：应纳关税额=应纳税进口货物数量x完税后价格x适用关税

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出口货物退税申报（外贸企业自营出口或委托其他外贸企业代理出口货物）

一、业务概述外贸企业自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证在规定的期限内向所在地主管税务机关退税部门申报退税。二、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕31号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1999〕101号）《国家税务总局关于外贸（工贸）企业遗失出口货物增值税专用发票有关退税问题的通知》（国税函〔2002〕827号）《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知》（国税发[2005]68号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2005〕51号）《国家税务总局国家外汇管理局关于试行申报出口退税免于提供纸质出口收汇核销单的通知》（国税函〔2005〕1051号）《国家税务总局国家外汇管理局关于扩大申

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有出口货物的企业，其出口退税如何处理

1、货物非正常损失及改变用途的增值税会计处理企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进货物改变用途等原因，其进项税额，应相应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。属于转做待处理财产损失的部分，应与遭受非正常损失的购进货物、在产品、产成品成本一并处理。2、接受捐赠转入货物的增值税会计处理企业接受捐赠转入的货物，接照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的捐赠货物的价值，借记“原材料”等科目，按照增值税额与货物价值的合计数，贷记“营业外收入”科目。若接受捐赠的货物为固定资产，其进项税额亦不得抵扣，这部分进项税额应直接计入固定资产成本。即按投资确认的价值与增值税额，借记“固定资产”科目，贷记“营业外收入”科目。3、接受投资转入货物的增值税会计处理企业接

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出口货物退货条件

一、出口货物退货条件货物进出境后，有下列情况之一的，可由发货人或收货人向海关申请办理退运手续：（一）质量不合格，且双方达成书面退运协议；（二）货物的型号与购货合同的规定不符，且双方达成书面退运协议；（三）错发、错运而造成的溢装、漏卸而退运的货物；（四）海关按国家规定责令退运的货物。二、出口货物到国外后被退货的办理手续外贸企业出口货物发生退运的，应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》并携其到海关申请办理出口货物退运手续。出口企业发生退货，需在出口退税申报系统进行退运证明录入，生成电子数据，持纸质退运已补税（未退税）证明申请表等资料去主管税务机关办理出口商品退运证明。外贸企业发生退运的，已申报退税的，需先补税，未申报退税的，不需补税。申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》时应填报《退运已补税（未退税）证明申请表》，办理出口退运需要提供的资料：1、原出口报关单（退运

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保税区出口货物能否报关？

根据国家税务总局关于出口退税若干问题的通知：保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，如外商将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续的，保税区外的出口企业可凭货物进入保税区的出口货物报关单（出口退税专用联）、仓储企业的出口备案清单及其他规定的凭证，向税务机关申请办理。加工贸易进出口报关手续为加强海关对加工贸易的监管，准确采集保税企业进出口货物数据，使前期备案与后期核销有机地结合起来，保证核销数据的准确、真实，杜绝假单证核销现象，海关对保税货物的进出口报关进行规范是极其必要的。具体要求与手续如下：1．企业应符合以下条件才能到口岸海关办理保税货物进出口报关手续：（1）企业已申领到《登记手册》，并在有效期内；（2）接受申报的口岸海关计算机内必须有企业所持加工贸易登记手册的计算机的备案资料；（3）加工贸易登记手册电脑备案资料应在有效期内；（4）异地报关使用IC卡的，企业应申领到I

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出口货物退税计税依据

1.出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额为计税依据;对库存出口商品采用加权平均价核算的企业，也可按适用不同退税率的货物分别依下列公式确定：退税计税依据=出口货物数量*加权平衡购进单价2.从小规模纳税人购进特准退税的出口货物，退税依据按下列公式确定：退税计税依据=普通发票所列销售金额/(1+征收率)从小规模纳税人购进持有税务机关代开的增值税专用发票的出口货物退税依据按下列公式确定：退税计税依据=增值税专用发票上注明的销售金额3.外贸企业委托生产企业加工回收后报关出口的货物，退税计税依据为购买加工工资物的原料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。应按原材料的退税率和加工费的退税率分别计算应退税款，加工费的退税率按出口产品退税率确定。(二)外贸企业出口货物应退消费税税额的依据凡属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收

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什么企业可以享受出口货物退（免）税

问：享受出口货物退(免)税的企业有哪些?答：目前享受出口货物退(免)税的企业具体有下列几类：第一类是经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业，含外贸总公司和到异地设立的经对外贸易经济合作部批准的有进出口经营权的独立核算的分支机构。第二类是经对外贸易经济合作部及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业和生产型集团公司。第三类是外商投资企业。第四类是委托外贸企业代理出口的企业。第五类是特定退税企业。这类企业有：(1)将货物运出境外用于对外承包项目的对外承包工程公司;(2)对外承接修理修配业务的企业;(3)将货物销售给外轮、**国轮而收取外汇的外轮供应公司、**运输供应公司;(4)在国内采购货物并运往境外作为在国外投资的企业;(5)利用外国政府贷款或国际金融组织贷款，通过国际招标方式中标机电产品的企业;(6)境外带料加工装配业务所使用出境设备、原材料和散件的企业;(7)

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外贸企业出口货物“免退税”计算办法

(一)生产企业出口货物劳务“免、抵、退”税的计算办法免抵退税办法：生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。生产企业出口货物劳务增值税免抵退税，依下列公式计算：1.当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)2.当期免抵退税额的计算当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价

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进口货物退运要交税吗？

【知识问答】问：我司因与国外的客户第一次合作，进口的货物到厂后才发现与我司的规定的品质不符，我司想退运，请问应在何时退运比较合适?可以不征税关税?答：根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》第五十八条因品质或者规格原因，进口货物自进口放行之日起1年内原状退货复运出境的，纳税义务人在办理出口申报手续时，应当按照规定提交有关单证和证明文件。经海关确认后，对复运出境的原进口货物不予征收出口关税。【相关知识】一、关于进口货物办理出口退运问题进口货物办理出口退运时，退运人及其代理人应持海关签发的原进口货物报关单或外汇局签发的备案登记表向海关办理出口退运手续。1、对己付汇进口货物退运必须先由进口商向外汇局提出申请，办理备案登记，海关凭外汇局出具的进口退运付汇核销备案登记表(见附件二)办理出口退运手续，签发进口货物退运的出口报关单(在备注栏上注明原进口报关单编号)。原进口商在收到外商退回的原进口

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货物出口退税怎么算

一、货物出口退税怎么算货物出口退税的计算方法因不同的出口货物增值税退（免）税办法而异。主要存在四种退税计算办法，包括“免、退”税，“免、抵、退”税，“免、抵”税，以及免税。1．，“免、退”税办法适用于外（工）贸企业和部分特定退税企业，应退税额的计算公式为：应退税额＝外贸收购不含增值税购进金额×退税率，或＝出口货物数量×加权平均单价×退税率。2．而“免、抵、退”税办法则适用于生产企业，该办法允许进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，抵扣不完的部分实行退税。3．“免、抵”税办法则适用于销售“以产顶进”钢材的列名钢铁企业，该办法同样允许进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。4．“免税”办法则适用于出口卷烟企业、小规模出口企业等，该办法直接对出口货物免征增值税。二、出口货物消费税办法出口货物的消费税退税政策也有详细的规定。1．一般情况下，对有进出口经营权的生产企业直接出口或

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进口货物的完税价格是否包含关税

一、进口货物的完税价格是否包含关税不包含。完税价格即关税完税价格，是指海关根据有关规定对进出口货物进行审定或估定后，通过估价确定的一个价格，它是海关征收关税的依据，是不含税的。出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。二、何时进口货物需要缴纳关税进出口货物时，缴税义务人要在海关填发税款缴款书之日起十五日内缴纳税款，超过三个月未缴纳的，海关可采取强制措施。《中华人民共和国海关法》第六十条进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发税款缴款书之日起十五日内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞纳金。纳税义务人、担保人超过三个月仍未缴纳的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以采取下列强制措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机

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在中国的任何企业,除了可以享受免税(所得税)的企业,其他不管任何企业都要按照所得税管理条例缴纳企业所得税.有进出口权的企业通过出口退税获取的利润无需缴纳企业所得税.一、合伙企业要交企业所得税吗? 合伙企业不用交企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第一条中明确规定了：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。而个人独资企业、合伙企业不适用本法。所以，合伙企业是不用交企业所得税的。二、股息收入缴纳企业所得税吗股息收入缴纳企业所得税，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。三、民营企业税收优惠是如何体现的一、符合规定的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收

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我国《海关法》第九条规定，进出口货物，除另有规定的外，可以由进出口货物收发货人自行办理报关纳税手续，也可以由进出口货物收发货人委托海关准予注册登记的报关企业办理报关纳税手续。进出境物品的所有人可以自行办理报关纳税手续，也可以委托他人办理报关纳税手续。本条是对进出口货物、进出境物品的报关资格作出规定。在海关监管中，报关是指进出境运输工具负责人，进出口货物收发货人或者其代理人，进出境物品所有人及其代理人按照海关的规定，向海关申报办理进境或者出境的手续。本条所规定的是进出口货物、进出境物品的报关纳税手续，它们与运输工具报关有所区别，下面解释本条的内容。进出口货物是带有贸易性，应当由掌握提货单或者装货单的货物所有人即货主，按海关规定填具货物报关单向海关申报，填报的事项除运输单证中已列出的外，还应根据商业单证填报货物的发票或合同价格、原产地、具体品名、税则号列和成交价格等，以便海关作为对货物查验、归

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海关进出口货物征税管理问题

发布部门:海关总署发布文号:海关总署公告2008年第90号按照《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国关税条例》和《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》有关规定，关税、进口环节增值税、消费税、滞纳金起征点均为每票货物50元。现就海关执行中的有关问题公告如下：一、补征税款及加工贸易补税缓税利息的，均比照有关关税、进口环节增值税起征点的规定，每票不足50元的，免予补征或征收。二、进出口税收的起退点为0元。本公告自发布之日起施行。二○○八年十二月十七日

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