判定关联交易-法师兄

判定关联交易

来源：互联网时间： 2023-07-04 21:10:50 54 人看过

企业关联方之间的交易，应当认定为关联交易。关联交易主要包括以下类型：公司关联人之间进行的资产转让行为；购买或销售商品、提供或接受服务、事务代理的行为；关联人之间提供资金或提供担保的行为；拥有控制权的公司或股东无偿占有从属公司资产的行为；资产租赁中的关联交易行为。关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（一）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（二）直接或者间接地同为第三者控制；（三）在利益上具有相关联的其他关系。

关联交易具有哪些法律特征

（一）商事主体之间的关联性

关联交易须发生在具有权益关联性及相互影响力的商事主体即关联方之间。

（二）利益冲突与权益的转移

任何一个具体的关联交易，均在关联方之间或关联方与其权益代表间，存在利益冲突并在关联方之间产生了权益的转移。

（三）具有非公允性的潜在倾向

关联交易并不都是公允的，但是关联交易这种形式蕴含着易于发生不公允结果的潜在倾向。一旦主客观条件具备，特别是如果缺乏有效的法律规制，一个具体的关联交易就往往滑向不公允性的边缘。

（四）交易形式对实质公平的异化

关联交易的最大特点，同时也是法律规制的难点，就是关联交易以形式上的平等，掩盖实质上的不平等；以形式上的当事人对自己权益的自由处分，掩盖实质上的对一方当事人权益的强行损害。

在司法实践中，大多数公司设立关联交易基本上都是为了调整利润的同时节省企业的运营成本。不过在司法实践中，并不是所有的关联交易都是允许的，比如身为公司股东，如果自己设立的也有公司，就不能利用股东的身份跟自己的公司之间存在关联交易。

《中华人民共和国公司法》第二十一条公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。违反前款规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多第三者相关文章

债权人
关联交易的定义和类型

一、什么是关联交易根据上海证券交易所2001年最新修订的《股票上市规则》，上市公司关联交易是指上市公司及其控股子公司与关联人发生的转移资源或义务的事项。因此，为了理解什么是关联交易，我们应当首先界定清楚该定义中“关联人”（或称关联方）的含义然后才有可能弄清什么是关联交易。根据该股票上市规则，其中的上市公司“关联人”包括关联法人、关联自然人和潜在关联人。1、具有以下情形之一的法人，为上市公司的关联法人：A、直接或间接地控制上市公司，以及与上市公司同受某一企业控制的法人（包括但不限于母公司、子公司、与上市公司受同一母公司控制的子公司）；B、下条所列的关联自然人直接或间接控制的企业。2、上市公司的关联自然人是指：A、持有上市公司5%以上股份的个人股东；B、上市公司的董事、监事及高级管理人员；C、本条A、B项所述人士的亲属，包括：父母；配偶；兄弟姐妹；年满18周岁的子女；配偶的父母、子女的配偶、配

2023-06-05

218人看过
借款
关联方借款属于关联交易吗

属于关联债权债务往来．可参见上市公司年报，年报中关联交易需披露关联债权债务往来事项．关联交易就是企业关联方之间的交易．是指公司或是其附属公司与在本公司直接或间接占有权益，存在利害关系的关联方之间所进行的交易。关联方借款有哪些问题？关联，借款，年资，集团公司，扣除，利息关联方借款问：（1）以集团公司名义贷款，下属子公司使用，按银行计息单支付给集团公司利息，是否属于关联方借款？（2）关联方借款是指单笔借款还是指年资金占用量？（1）以集团公司名义贷款，下属子公司使用，是关联方借款。按照国家税务总局关联，借款，年资，集团公司，扣除，利息关联方借款问：（1）以集团公司名义贷款，下属子公司使用，按银行计息单支付给集团公司利息，是否属于关联方借款？（2）关联方借款是指单笔借款还是指年资金占用量？（1）以集团公司名义贷款，下属子公司使用，是关联方借款。按照国家税务总局《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2

2023-07-22

448人看过
债权人
怎么认定公司法关联交易？

公司的关联交易，是指上市公司或者其控股子公司与上市公司关联人之间发生的转移资源或者义务的事项，包括：(一)9.1条规定的交易事项;(二)购买原材料、燃料、动力;(三)销售产品、商品;(四)提供或者接受劳务;(五)委托或者受托销售;(六)关联双方共同投资;(七)其他通过约定可能造成资源或者义务转移的事项”第9.1“本章所称“交易”包括下列事项：(一)购买或者出售资产;(二)对外投资(含委托理财，委托贷款，对子公司、合营企业、联营企业投资，投资交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等);(三)提供财务资助;(四)提供担保;(五)租入或者租出资产;(六)签订管理方面的合同(含委托经营、受托经营等);(七)赠与或者受赠资产;(八)债权或者债务重组;(九)研究与开发项目的转移;(十)签订许可协议;(十一)本所认定的其他交易。上述购买、出售的资产不含购买原材料、燃料和动力，以及出售产品、商品

2023-06-02

193人看过
法律综合知识
公司对关联交易的约定的法律规定，关联交易对公司的不利影响

公司法对关联交易的约定的法律规定为如果公司董事，控股股东等能对公司经营决策产生影响的人通过关联关系损害公司利益应当对此承担赔偿责任。关联交易主要是指利害关系的关联方通过交易达成自己的目的损害公司利益的行为。关联交易对公司的不利影响有可能会增加公司的经营风险和影响公司独立经营能力，抗外部风险能力下降。一、公司对关联交易的约定的法律规定公司对关联交易的约定的法律规定为：《公司法》第二十一条规定，公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。违反前款规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。关联交易是指公司或是附属公司与在本公司直接或间接占有权益、存在利害关系的关联方之间所进行的交易。关联方包括自然人和法人，主要指上市公司的发起人、主要股东、董事、监事、高级行政管理人员、以及其家属和上述各方所控股的公司。二、关联交易对公司的不利影响关联交易对公司的不利影响

2022-07-07

75人看过

担保贷款
互联网银行关联交易风险

《商业银行法》第四十条规定：商业银行不得向关系人发放信用贷款。《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》进一步明确了商业银行的关联自然人和关联法人或其他组织的范围，并规定了关联交易管理的事项。鉴于此，禁止互联网银行的股东通过向银行施加影响，迫使商业银行向关联方发放无担保贷款或为关联方融资行为提供担保的；银监会可以根据不同情况限制该股东的权利；情节严重的，可以责令该控股股东转让股权。值得注意的是，银监会曾明确提出对民营银行延伸监管的要求，包括关联交易状况。当互联网银行的股东存在股份代持的情形，取得无担保贷款或为融资提供担保的，银监会是否可核查股份代持协议的登记在册的显名股东进行权利限制，也是在监管中应予以明确的问题。银监会应当在其研究起草的《民营银行监管指引》中，安排专门机构、专门人员对试点互联网银行关联交易进行延伸监管。互联网银行作为创新的金融模式，在其金融业务经营过程中难以避免会引发诸多

2023-04-24

309人看过
预付款
什么是关联方交易?

关联关系是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅仅因为同受国家控股而具有关联关系。简单地说，关联交易就是企业关联方之间的交易。根据财政部1997年5月22日颁布的《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》，在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则视其为关联方;如果两方或多方受同一方控制，也将其视为关联方。这里的控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据此从该企业的经营活动中获取利益。所谓重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不决定这些政策。参与决策的途径主要包括：在董事会或类似的权力机构中派有代表，参与政策的制定过程，互相交换管理人员等。凡以上关联方之间发生转移资源或义务的事项，不论是否收

2023-06-05

384人看过
法律综合知识
关联交易评断标准

关于关联交易的认定基准，主要包含以下几个要素：首先，公司、企业以及其他各类经济实体在资本运作、生产运营、货物采购及销售等诸多领域内是否存在着直接或间接的掌控机制；其次，这些企业无论直接还是间接都可能受到第三方的所有权或控制权的支配；最后，除了上述两种情况外，那些在经济利益层面存在密切关联的企业亦属于关联企业之列。需要特别指出的是，关联企业是指那些与其他企业之间存在一种直接或间接掌控关系或重要影响关系的合法组织。同时，相互间有紧密联系的各个企业也可以视为彼此的关联企业。在法律规定中，这类企业通常可以被理解为由控制性母公司和从属子公司共同组成，而综合来看，这种以控制型母公司和从属子公司为基础建立起来的体系实质上构成了一个完整且有序的管理结构。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零九条企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，在资金、经营、购

2024-05-02

224人看过
董事会
新公司法关联交易

新修改的公司法的一个亮点，是首次对公司关联交易进行规制。关联交易一般是指具有关联关系的主体(关联方)之间的交易，是公司运作中经常出现的而又易于发生不公平结果的交易。新公司法第21条第1款明确规定，“公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益”。这一强制性规定，体现了法律对关联交易的基本态度，即对不公正关联交易给予禁止。新公司法对关联交易做如此规定，是在充分衡量关联交易可能存在的合理性与危害性后，特别是在我国当前不公正关联交易日渐增多的社情况下，做出的一种切合实际的制度选择。关联交易向来在公司丑闻中扮演着重要角色，成为了一个充满诱惑又极具杀伤力、挥之不去的幽灵，直接破坏了市场公平、竞争、诚信的基本理念，损害了众多公司利益相关者的权益，损害了社会对公司的信任，挫伤了广大投资者对证券市场的信心，甚至影响到国家的税收。对关联交易进行规制，成为了法律紧迫而艰巨

2023-06-05

374人看过

公司关联交易
股东与公司交易是否是关联交易

关联关系，是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是，国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。关联方，主要应包括(1)控股股东及其控制或参股的公司;(2)控股股东及主要股东对股份公司有重大影响的法人或自然人;(3)合营企业，联营企业;(4)主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员、核心技术提供者或与上述人士关系密切的家庭成员以及其控制的其他企业。关联交易主要包括(1)购销商品;(2)买卖有形或无形资产，收购兼并;(3)提供或接受劳务，代理，租赁，管理方面的合同(如委托经营等)等;(4)提供资金，许可协议;(5)担保抵押;(6)研究与开发项目的转移;(7)关键管理人员报酬;(8)合作投资建立企业、开发项目等。一、同一资产是不是关联企业股东在两家公司是算关联企业的，所谓关联企业，是指与其他

2023-02-04

351人看过
借款
对关联方交易的审计

一、关联方交易审计的重点在关联方交易的审计中，重点应关注关联方文易的实质，即关联方交易对财务状况和经营成果的影响，发现反常现象要深入审查，特别应注意以下几种情况：1.购销价格反常、售后短期内又回购、低价售给无需经手的中间企业、货款久拖不还、货款未清又赊欠等购销业务。如轰动一时的“琼民源”，就是将刚开挖的地基高价售给自己的子公司，形成巨额虚假利润，造成股票暴涨，坑害股民；再如一些企业集团，为保证其上市子公司的业绩，将自己的产品按正常渠道销给客户后，指使客户将货款汇给子公司，然后在账上记录此业务是先销给子公司，再由子公司销给客户，中间的价差转给予公司，使子公司盈利。2.资金拆借低于或高于市场利率、借给不具备偿债能力的企业、逾期不还等资金融通业务。常见的手法有企业将款项借给其关联方后，谎称该公司无力归还，然后分多笔将该借款作坏账注销，实质上起到转移资金和利润的作用。3.劳务、咨询、管理费价格不合

2023-04-24

169人看过
银行贷款
关联交易避税注意点

2015年4月1日，北京市地税局关联申报填报系统正式上线。该系统以申报、查询、统计、分析为一体，减少纳税人上门申报的麻烦，便于税务机关对庞大的申报数据进行分类筛选。通过电子数据应用、比对，设置关联交易金额，关联交易比例，对外支付金额，企业规模、所属行业等方面风险指标，有利于税务机关防范企业通过关联交易进行避税的行为。据统计，2015年全市申报关联业务企业共272701户，关联交易总金额达2680亿元。目前已初步筛选出股权转让、资本弱化、成本分摊、受控外国企业等多种类型的避税案件线索，确定存在反避税疑点的企业20户，正式立案1户，自行补税企业7户，补缴税款共计1.7亿元。现将工作中有关境内关联企业融资的典型案例整理如下，供大家交流。1、申报数据现疑点税务干部在审核A企业《企业年度关联业务往来报告表》中的《融通资金表》发现，A企业在2012年至2014年期间，共向B企业(A企业为B企业的投资方

2023-05-05

500人看过
债权人
关联交易的立法完善

我国法律对关联交易的规范力度不强，涉及关联企业的规定仅散见于有关的法律，如，我国的《证券法》对上市公司的收购作了规定，现行公司法还规定了转投资行为、子公司的法律地位问题，此外，还有财政部颁布的《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》及《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》指南。立法的明显滞后是导致关联交易问题突出的主要原因。因此，加强立法，强化对关联交易的法律规则，既是现实的要求，也是经济法制建设的要求。1、完善公司立法，加强对债权人以及中小股东的保护。对此，可以借鉴国外的先进立法，并结合我国国情对关联交易进行规范，最大限度地减少关联交易对债权人和中小股东的损害。在司法审判中，可以引入人格否认制度。即法院在某些特殊的情况下(如母公司从子公司转移利润以逃避债务)，否认公司的独立人格而使特定股东承担债务。这一制度可以防止关联企业滥用公司独立人格，通过关联交易转移财产，逃避债务。此外，

2023-06-09

139人看过

法律综合知识
关联交易要如何理解

一、关联交易的概念和种类1、概念关联交易是指公司或是附属公司与在本公司直接或间接占有权益、存在利害关系的关联方之间所进行的交易。关联方包括自然人和法人，主要指上市公司的发起人、主要股东、董事、监事、高级行政管理人员、以及其家属和上述各方所控股的公司。关联交易在公司的经营活动特别是公司购并行动中，是一个极为重要的法律概念，涉及到财务监督、信息披露、少数股东权益保护等一系列法律环境方面的问题。1992年4月4日深圳市人民政府出台的《深圳市上市公司监管暂行办法》，将关联交易称为关连人士交易，将其列为重大交易，规定按必须披露交易的程序办理，同时规定了几种关联人士交易可获豁免。1997年5月22日，财政部颁布的《企业会计准则-关联方关系及其交易披露》中规定：在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则视其为关联方;如果两方或更多方同受一方控制，也将视

2022-08-10

305人看过
法律综合知识
上市公司关联交易是什么，上市公司关联交易是否违法

上市公司关联交易是公司或其附属公司与关联方之间所进行的交易，关联方指上市公司发起人、董事等管理人员及家属所控股的公司，上市公司关联交易不一定违法。一、上市公司关联交易是什么上市公司关联交易是公司或是其附属公司与在本公司直接或间接占有权益、存在利害关系的关联方之间所进行的交易。关联方主要指上市公司的发起人、主要股东、董事、监事、高级行政管理人员及他们的家属和上述各方所控股的公司。关联交易有利于关联方相互了解、彼此信任；可以加强企业间合作，达到企业集团的规模经济效益；也有助于优化资本结构、提高资产盈利能力、及时筹集资金、降低机会成本，通过并购、联合等形式扩大规模，向集团化和跨国公司方向发展。但关联交易容易被管理当局用来掩饰亏损、虚构利润，构成关联方交易舞弊行为。二、上市公司关联交易是否违法上市公司关联交易不一定违法。公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员从事关联交易是违法的。关联

2022-06-10

328人看过