进口关税税率计算公式是什么？-法师兄

进口关税税率计算公式是什么？

来源：法律编辑整理时间： 2023-02-03 05:27:50 375 人看过

一、进口关税税款的计算公式

进口关税税额=完税价格×进口关税税率

二、在计算关税时应注意以下几点：

1.进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

2.完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。

3.一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。

三、根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。

(一)以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款举例如下：某公司从德国进口钢铁盘条100000千克，其成交价格为CIF天津新港125000美元，求应征关税税款是多少?已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：100美元=847.26人民币元(买入价)100美元=857.18人民币元(卖出价)税款计算如下：

(1)审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定税率：钢铁盘条归入税号7310，进口关税税率为15%。

(2)根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。当天外汇汇价为：外汇买卖中间价100美元=(847.26857.18)/2=852.22人民币元即1美元=8.5222人民币元完税价格=125000×8.5222=1065275人民币元(3)计算关税税款即：1065275元人民币×15%=159791.25人民币元。

(二)FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价，然后再按上述程序计算税款举例如下：我国从国外进口一批中厚钢板共计200,000公斤，成交价格为FOB伦敦2.5英镑/公斤，已知单位运费为0.5英镑，保险费率为0.25%，求应征关税税款是多少?已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：1英镑=11.2683人民币元(买入价)1英镑=11.8857人民币元(卖出价)

(1)根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。当天外汇汇价为：外汇买卖中间价=(11.268311.8857)人民币元÷2=11.577人民币元即1英镑=11.577人民币元完税价格=(FOB价运费)/(1-保险费率)=(2.50.5)/(1-0.25%)=3.0075英镑

(2)计算关税税款：根据税则归类，中厚钢板是日本原产货物适用于最惠国税率，最惠国税率为10%。则：该批货物进口关税税款=3.0075英镑×11.577×200000公斤×10%=696356.55人民币元。

消费税税额计算举例：某公司向海关申报进口一批小轿车，价格为FOB横滨10000000日元，运费200000日元，保险费率5‰。

消费税税率8%。100000日元兑换人民币买卖中间价为8500元。关税完税价格：(10000000200000)/(1-5‰)=10251256.28.28141×8500÷100000=871356.7839196≈871357人民币元进口小轿车应当归入税号8703.2314，关税税率80%，关税税额为871357人民币元×80%=697085.6人民币元。

消费税计税价格：(871357元697085.6元)/(1-8%)=1704828.91元≈1704829人民币元消费税税额：1704829×8%=136386.32人民币元增值税计算举例：某外贸公司代某手表厂进口瑞士产数控铣床一台，FOBAntwerpSFr223343，运费RMB42240，保险费率0.3%,填发海关代征税缴款书之日瑞士法郎对人民币外汇市场买卖中间价为SFR100=RMB387.055。

关税完税价格：223343×387.055÷100=864460.24865元(864460.2486542240)/(1-0.3%)=909428.5342528元≈909429元数控铣床应归入税则税号8459.6100，税率为15%，则其应征关税税额为：909429×15%=136414.35元。

增值税组成计税价格：909429136414.35=1045843.35元应征增值税税额：1045843×17%=177793.32元

但在实际运用的过程中仍然会遇到许多种不同的情况发生，针对不同的情况会有不同的计算方式，大家在运用公式进行计算的过程中一定要结合实际情况对照以上注意点进行计算，以免发生不必要的错误。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

出口关税
出口关税税款的计算公式与计算方法

目前，我国仅对一小部分关系到国计民生的重要出口商品征收出口关税。我国出口关税有从价和从量征收两种计征标准。主要内容有：1.实行从价计征标准的出口关税的计算方法(1)计算公式应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率完税价格=成交价格/1+出口关税税率(2)计算程序①按照归类原则确定税则归类，将应税货物归入恰当的税目税号;②根据完税价格审定办法、规定，确定应税货物的完税价格;③根据汇率使用原则和税率使用原则，将外币折算成人民币;④按照计算公式正确计算应征出口关税税款。2.实行从量计征标准的出口关税的计算方法(1)计算公式应征出口关税税额=货品数量×单位税额(2)计算程序①按照归类原则确定税则归类，将应税货物归入恰当的税目税号;②根据原产地规则和税率使用原则，确定应税货物所适用的税率;③确定其实际出口量;④按照计算公式正确计算应征出口关税税款。3、出口关税计算的依据是出口商品完税价格和出口关税税

2023-06-05

131人看过
法律综合知识
进口增值税公式怎样计算

进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。进口增值税计算公式：进口增值税＝（关税完税价格＋关税）／（1－消费税率）×增值税率。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十条增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关代征。个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。具体办法由关税税则委员会会同有关部门制定《中华人民共和国增值增值税暂行条例》第十三条（一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（二）固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明

2024-04-15

430人看过
法律综合知识
个人所得税税率计算公式是什么，个人所得税税率有几档

个人所得税税率计算公式是综合所得减去依法规定的免征额、扣税起征点5000元、五险一金以及专项附加扣除项目费用。个人所得税税率有七档，分别是3％，10％，20％，25％，30％，35％与45％。一、个人所得税税率计算公式是什么个人所得税税率计算公式：应纳税所得额＝综合所得－依法规定的免征额－5000元（基本减除费用）－社保公积金个人部分（个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目）－专项附加扣除项目（子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人支出等）。个人应缴纳的个人所得税＝应纳税所得额×税率％（分级计算税率）。二、个人所得税税率有几档个人所得税缴纳标准税率档分为7档。7档税率划分的标准是以应纳税所得额，根据应纳税所得额所在区间的不同，适用的税率分为7档：3％，10％，20％，25％，30％，35％和45％。个人所得税是国家对本国公民

2022-05-31

269人看过
进口关税
怎么查询海关进口关税税率

一、进口关税是什么进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。经国务院关税税则委员会研究提出并报国务院批准，自2015年6月1日起，中国将降低部分服装、鞋靴、护肤品、纸尿裤等日用消费品的进口关税税率，平均降幅超过50%。2017年11月24日，经国务院关税税则委员会审议通过，并报国务院批准，我国将对部分消费品进口关税进行调整，自2017年12月1日开始实施。本次进一步降低消费品进口关税，范围涵盖食品、保健品、药品、日化用品、衣着鞋帽、家用设备、文化娱乐、日杂百货等各类消费品，共涉及187

2023-05-30

74人看过

法律综合知识
综合税负率计算公式

计算企业的综合税负率的公式：综合税收负担率＝企业实际缴纳的各项税收总额÷企业同期收入总额×100％；企业所得税采取按年计算应缴税额，按照分月或者分季的方式进行预缴，企业自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。综合税负率计算公式的法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（2019修订）：　　第七章　征收管理　　第一百二十七条　企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。\n企业根据企业所得税法第五十四条

2022-06-11

112人看过
进口关税
进口关税是什么，进口关税种类

一、进口关税是什么进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。二、进口关税种类进口关税种类包括：1.消费税我国目前仅对四类货物征收消费税。第一类：过度消费会对身体健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品。第二类：奢侈品等非生活必需品。第三类：高能耗的高档消费品。第四类：不可再生和替代的石油类消费品。2.增值税我国的增值税应税货物全部从价定率计征，其基本税率为17%，但对于一些关系到国计民生的重要物资，其增值税税率较低为13%。3.手续费海关监管手续费是指海关按照《中华人民共和国

2023-06-06

109人看过
进口关税
进口关税计算方式有哪些，要交多少税

一、进口关税计算方式有哪些，要交多少税进口关税计算方式：进口关税一共有三种，三种关税的计算方法分别如下：1、从价进口关税税额＝到岸价格×进口从价关税税率；2、从量进口关税税额＝商品进口数量源×进口从量关税税率；3、复合进口关税税额＝到岸价格×进口从价关税税率＋商品进口数量×进口从量关税税率。要交的税：1、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种；2、关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置袭的海关向进出口商所征收的税收；3、消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。4、教育费附加和城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的知单位和个人征收的一种附加费，城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳消费税、增值税道、营业税的单位和个人征收的一种税。二、关税的征收方法有哪些征

2023-06-06

320人看过
法律综合知识
进口车辆购置税怎么计算公式

一、进口车辆购置税怎么算进口车辆购置税的计算公式为：计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税，应纳税额＝计税价格×10％。二、车辆购置税的特点车辆购置税的特点有：1．征收范围单一作为财产税的车辆购置税，是以购置的特定车辆为课税对象，而不是对所有的财产或消费财产征税，范围窄，是一种特种财产税。2．征收环节单一车辆购置税实行一次课征制，它不是在生产、经营和消费的每一环节实行道道征收，而只是在退出流通进入消费领域的特定环节征收。3．税率单一车辆购置税只确定一个统一比例税率征收，税率具有不随课税对象数额变动的特点，计征简便、负担稳定，有利于依法治税。4．征收方法单一车辆购置税根据纳税人购置应税车辆的计税价格实行从价计征，以价格为计税标准，课税与价值直接发生关系，价值高者多征税，价值低者少征税。三、车辆购置税的作用有哪些？车辆购置税的作用有：1．合理筹集建设资金国家通过开征车辆购置税参与国民收入的再分配

2023-07-23

451人看过

法律综合知识
我国公司税负率怎么算、计算公式是什么

法律意见】我国公司税负率计算方式如下：增值税税负率＝实际交纳增值税税额／不含税的实际销售收入×100％。所得税税负率＝应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100％。主营业务利润税负率＝（本期应纳税额÷本期主营业务利润）×100％。印花税负担率＝（应纳税额÷计税收入）×100％。《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条，税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

2024-05-05

102人看过
进口关税
进口关税税率之二：增值税

（一）税率我国的增值税应税货物全部从价定率计征，其基本税率为17％，但对于一些关系到国计民生的重要物资，其增值税税率较低为13％。下列各类货物增值税税率为13％：1、粮食、食油植物油；2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3、图书、报纸、杂志；4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；5、金属矿和非金属矿等产品（不包括金粉、锻造金，它们为零税率）；6、国务院规定的其他货物。（二）计税价格及税额计算按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关征收。纳税人出口货物，税率为零。个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。组成计税价格计算公式为：组成计税价格＝关税完税价格＋关税税额＋消费税税额增值税税额计算公式：应纳税额＝组成计税价格增值税税率一般服装进口关税税率是多少男式和女式服装的进口关税在14－17．5％

2023-08-12

187人看过
进口关税
计算进口关税时应注意什么

计算进口关税税款的基本公式是：进口关税税额=完税价格×进口关税税率在计算关税时应注意以下几点：1．进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。2．完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。3．一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。（一）以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款举例如下：某公司从德国进口钢铁盘条100000千克，其成交价格为CIF天津新港125000美元，求应征关税税款是

2023-04-30

428人看过
关税税率
进口车关税税率是多少，消费税税率又是怎么样的？

一、关税关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商所征收的税收。关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种，对于对外贸易发达的国家而言，关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。二、进口车关税税率进口汽车的关税税率为25%。三、消费税消费税(特种货物及劳务税)是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。四、消费税税率(1)汽缸容量(排气量，下同)在1.5升(含)以下3%(2)汽缸容量在1.5升至2.0升(含)5%(3)汽缸容量在2.0升至2.5升(含)9%(4)汽缸容量在2.5升至3.0升(含)12%(5)汽缸容量在3.0升至4.0升(含)15%(6)汽缸容量在4.0升以上20%增值税的税率为17%从2008年9月1日起调整后乘用车消费税税目税率排气量在1.0升以下(含1.0升)的1%排

2023-05-06

114人看过

进口关税
进口关税的税率和种类

一、进口关税进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。经国务院关税税则委员会研究提出并报国务院批准，自2015年6月1日起，中国将降低部分服装、鞋靴、护肤品、纸尿裤等日用消费品的进口关税税率，平均降幅超过50％。2016年1月1日起，我国进一步扩大进口日用消费品降税范围，对箱包、毛制或棉制大衣、毛制西服套装、围巾、毯子等16种进口日用消费品实施降税。降税后，箱包、毛制西服套装的暂定进口税率为10％，毛制上衣、围巾、毯子的暂定进口税率为8％，真空保温杯的暂定进口税率为12％，太阳镜为6％

2023-02-19

274人看过
法律综合知识
一般纳税人税率公式是什么样的，税额是怎么计算的

一、公式一般纳税人应纳税额计算公式：应纳税额＝销项税额－进项税额销项税额＝不含税收入＊增值税适用税率（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17％。（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17％。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。二、税额的计算进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。这里包含两层含义：一是进项税额由购进方支付给销售方通过销售方缴纳；二是进项税额应在发票上注明，一

2024-03-30

468人看过