出口退税骗税如何处罚-法师兄

出口退税骗税如何处罚

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 11:06:29 160 人看过

一、出口退税骗税如何处罚

《刑法》第二百零四条规定：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

二、骗取出口退税罪怎么认定

认定修改后的骗取出口退税罪，应把握其主要特征：

第一，本罪的主体为一般主体，凡年满16周岁、具备刑事责任能力的自然人，或者依法成立的法人组织等单位实施骗取出口退税行为的，都可能构成本罪。本罪的主体并不局限于具有出口经营权并承担出口创汇任务的企业或者生产、经营出口商品的企业事业单位。

第二，本罪的主观方面表现为直接故意，且一般具有获取非法利益的目的。如果是出于疏忽大意或者由于不了解出口退税制度的有关规定，因而多报多领出口退税款的，应由有关部门迫缴多领部分，不宜按犯罪处理。

第三，本罪所侵犯的直接客体是国家的出口退税管理制度。

第四，在客观方面，本罪的具体行为方式有：假报出口，将在国内销售的商品申报为出口商品，骗取出口退税款;虚报、出，把少量出口的商品虚报为大量出口的商品，将部分出口的商品虚报为全部出口的商品，或者虚报出口价格，增加出口退税款数额;伪造、变造、涂改报关单、销售发票、征税证明、结汇水单等凭证。

三、什么是骗取出口退税罪

骗取出口退税罪，是指故意违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多出口退税相关文章

出口退税
出口退税骗案的处罚方式和刑期如何界定？

犯骗取出口退税罪，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。构成骗取出口退税罪既遂法院会如何量刑行为人构成骗取出口退税罪既遂的，人民法院会这样量刑：一般处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金。情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。本罪是指违反发票管理法规擅自制造不能用于出口退税、抵扣税款的发票的行为。《中华人民共和国刑法》第二百零四条犯骗取出口退税罪，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑

2023-07-04

311人看过
出口退税
针对非法出售发票骗取出口退税税款的行为，应该如何处罚？

根据数量分别判处管制、拘役、有期徒刑和无期徒刑，并处罚金。本罪是指违反国家税收管理法规，非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票的行为。基本刑为三年以下有期徒刑、拘役或者管制，数量巨大的可判处三年以上七年以下有期徒刑，数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处相应幅度的罚金。非法出售用于骗取出口退税发票罪既遂的处罚标准处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金，数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。《中华人民共和国刑法》第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特

2023-07-03

67人看过
出口退税
消费税出口退税的账务如何处理

根据《消费税暂行条例》第十一条规定：除国务院另有规定外，对纳税人出口的应税消费品，免征消费税。消费税出口退税在政策上分为三种：有出口经营权的外贸企业购进后直接出口的应税消费品，以及外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口的应税消费品，出口免税并退税;有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据实际出口的数量免征消费税，但不退税;除生产企业、外贸企业以外的其他企业出口的应税消费品，不免税也不退税。根据以上政策，免征消费税的出口应税消费品在会计核算上，应分两种情况：一、生产企业直接出口应税消费品或委托外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的，可不计算应缴消费税;二、外贸企业出口应税消费品，如按规定实行先征后退方法的，可先按规定计算缴纳消费税。外贸企业出口应税消费品，在进行账务处理时，分为两种情况：一、外贸企业自营出口应税消费品。自营出口是指外贸企业以自己

2023-05-04

441人看过
出口退税
如何惩罚非法制造骗取出口退税行为？

没有非法制造用于骗取出口退税罪这一罪名。以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。非法制造用于骗取出口退税罪的犯罪构成1、客体要件。非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪侵犯的客体为双重客体，即国家的发票管理秩序和税收秩序。我国《税收征收管理法》规定：发票必须由省、自治区、直辖市人民政府税务主管部门指定的企业印制；未经省、自治区、直辖市人民政府税务主管部门指定，不得印制发票。2、客观要件。本罪在客观方面表现为伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的用于出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。3、

2023-07-03

186人看过

出口退税
德州骗取出口退税罪的刑罚程度如何？

1、数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；2、数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；3、数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。德州保险诈骗罪刑事处罚标准是什么样的德州保险诈骗罪刑事处罚标准是，有下列情形之一，进行保险诈骗活动，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处一万元以上十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑，并处二万元以上二十万元以下罚金或者没收财产：1．投保人故意虚构保险标的，骗取保险金的；2．投保人、被保险人或者受益人对发生的保险事故编造虚假的原因或者夸大损失的程度，骗取保险金的；3．投保

2023-07-04

316人看过
出口退税
如何处罚新刑法的伪造出口退税罪

新刑法对骗取出口退税罪的量刑标准为处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。单位犯骗取出口退税罪的，依照法律规定，对单位判处罚金，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依自然人犯罪的规定处罚。一、虚假发票罪既遂量刑标准一般虚假发票罪既遂的处罚根据《刑法》第二百零五条，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役。二、假冒注册商标罪具体量刑标准?假冒注册商标罪具体量刑标准：根据犯罪主体与犯罪

2023-06-24

376人看过
出口退税
骗取出口退税罪：非法制造与处罚

1. 犯本罪的人，将会被判处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处以2万元以上20 万元以下的罚款。如果数量较大，将会被判处三年至七年以下有期徒刑，并处以5万元以上20 万元以下的罚款。如果数量特别巨大，将会被判处七年以上有期徒刑，并处以5万元以上50 万元以下的罚款，或者没收财产。1.犯有本罪的人，将会被判处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处以2万元以上20万元以下的罚款。如果数量较大，将会被判处三年至七年以下有期徒刑，并处以5万元以上20万元以下的罚款。如果数量特别巨大，将会被判处七年以上有期徒刑，并处以5万元以上50万元以下的罚款，或者没收财产。依有关司法解释的规定，伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票200份以上的，属于数量巨大；伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出门退税、抵扣税款的其他发票1000份以上的，属于数量特别巨大

2023-09-19

413人看过
出口退税
如何出口退税，退税需要什么程序

一、如何出口退税，退税需要什么程序1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。2、退税登记的申报和受理企业领到出口企业退税登记表后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。3、填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业出口退税登记4、出口退税登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。二、出口退税附送材料1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的

2023-06-07

261人看过

出口退税
国家是怎么处罚骗取出口退税罪的

犯本罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯本罪的，对单位判处罚金，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依本条规定处罚。三、骗取出口退税罪与偷税罪的界限两罪同属危害税收犯罪，但在犯罪构成诸要件方面有着显著区别：（一）在犯罪客观方面偷税罪通常是纳税人在商品的国内生产、销售环节，实施伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，拒不申报纳税或者进行虚假纳税申报等手段，逃避应缴纳的税款，骗取出口退税则是行为人在商品的出口环节，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家的出口退税款。应当注意的是，在商品的出口环节，只有行为人在根

2023-08-05

199人看过
法律综合知识
如何区分骗取出口退税罪和诈骗罪

一、如何区分骗取出口退税罪和诈骗罪区分骗取出口退税罪和诈骗罪的标准为：1．诈骗罪侵犯的客体是公私财物所有权。其侵犯的对象，仅限于国家、集体或个人的财物，而不是骗取其他非法利益。其对象，也应排除金融机构的贷款。客观上表现为使用欺诈方法骗取数额较大的公私财物。在主观方面表现为直接故意，并且具有非法占有公私财物的目的。2．而骗取出口退税罪侵犯的客体，是国家出口退税管理制度和国家财产权。骗取出口退税罪在客观方面表现为采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。骗取出口退税罪在主观方面为直接故意，并且具有骗取出口退税的目的。二、诈骗罪的追诉时效诈骗罪的追诉期一般为20年。《中华人民共和国刑法》第八十七条犯罪经过下列期限不再追诉：（一）法定最高刑为不满五年有期徒刑的，经过五年；（二）法定最高刑为五年以上不满十年有期徒刑的，经过十年；（三）法定最高刑为十年以上有期徒刑的，经过十五年；（

2023-10-01

232人看过
法律综合知识
出口企业该如何退税

出口企业如何进行出口货物退(免)税税收筹划并能达到预期目标，是税收筹划的难点和关键。根据多年的出口货物退(免)税工作实践，现将出口货物退(免)税税收筹划的方法和思路作如下介绍：一、调整出口货物的经营品种(一)提高退税率较高的货物的经营比重作为外贸出口企业，收购征税率相同但退税率不同的货物出口，退税率高的货物比退税率低的货物盈利大。所以应提高退税率较高的货物出口比重。这个道理很浅显，但作为一个有固定客户、有固定业务熟知某一行业的外贸出口企业，随意改变货物的经营品种并非是一件易事。因此，这种方法受到了一定限制。(二)提高属消费税征税范围内的货物的经营比重一般来说，作为外贸出口企业，提高属消费税征税范围的货物出口比重，其收益比非消费税征收范围内的货物要大得多。收购属消费税范围内的货物出口，不仅能得到增值税退税，而且能获得消费税退税，从而大幅度降低了出口成本。当然如前所述，并非每一个外贸出口企业都

2023-01-13

451人看过
出口退税
关于如何对骗取国家出口退税款的行为进行处罚？

骗取国家出口退税款，构成骗取出口退税罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。骗取出口退税罪立案标准以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在一万元以上的，应予追诉。本罪与偷税罪的界限两罪同属危害税收犯罪，但在犯罪构成诸要件方面有着显著区别：1、在犯罪客观方面，偷税罪通常是纳税人在商品的国内生产、销售环节，实施伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，拒不申报纳税或者进行虚假纳税申报等手段，逃避应缴纳的税款，骗取出口退税则是行为人在商品的出口环节，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家的出口退税款。应当注意的是，在商品的出口环节，只有行为人在根本没有出口货物，而采取假报出口或者其他欺骗手段骗取出口退税款的，才能构成骗取出口

2023-08-15

431人看过

出口退税
违法提供的出口退税凭证罪怎么处罚，出口退税凭证

非法提供出口退税凭证罪既遂的，处五年以下有期徒刑或者拘役；造成国家利益特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。所谓非法提供出口退税凭证罪，是指税务机关以外其他国家机关的工作人员违反国家规定，在提供出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证时，徇私舞弊，造成国家利益重大损失的行为。本罪的立案标准是，涉嫌下列情形之一的，应当立案：为徇私情、私利，违反国家规定，伪造材料、隐瞒情况，弄虚作假，提供不真实的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证，造成国家税收损失累计超过10万元；2、徇私舞弊导致国家税收损失不足10万元，但有索取、受贿或者其他恶劣情节的。违法提供出口退税凭证罪与骗取出口退税罪的区别有哪些1、前者是由海关、商检、外汇等部门的工作人员实施的渎职犯罪，前者是徇私舞弊为他人违法提供出口退税凭证，给国家利益造成重大损失的行为，2、后者是个人或单位实施的破坏经济秩序的犯罪；后者是一种利用欺骗

2023-08-09

304人看过
法律综合知识
骗取即征即退税款如何处罚

10年有期徒刑，并处罚金等。3、犯此罪，如果数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。如果行为人采取假报出口或其他欺骗手段，骗取国家出口退税款且数额较大的，即定骗取出口退税罪；《刑法》第二百零四条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。

2024-05-19

60人看过