税务稽查案中案也称拓展案件,是指税务稽查部门在某一案件的稽查实施过程中,发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑的线索,需要依法实施税务稽查的案件。在现实工作中,笔者也遇到过这样的问题,如对某企业实施税务稽查过程中,通过检查资金往来、货物交易等重点会计内容,发现与被查企业相关联的其他企业存在有涉税问题,通过这些涉税线索,进行顺藤摸瓜,甚至有时会让一些大的税案浮出水面。在当前市场经济不断深入的形势下,因投资、资金、供销以及其他等原因,企业之间的关系越来越密切,因此,税务稽查案中案成为绝对不能忽视的案源,如何做好对案中案的税务稽查,笔者建议要做好以下几点。
一是在实施税务稽查中,要拓宽税务稽查思路,把握好主要控制点,全面掌握企业的生产经营情况和业务流程以及市场行情,掌握原材料采购来源、销售网络、财务核算体系以及资金运转等情况,并充分运用法律赋予的检查权,灵活运用稽查技巧,深入开户银行、重要客户及关联企业调查,在检查中发现同类型和关联性的问题,要注重同行业相同规模企业进行横向比较,查此案取证牵出彼案的线索时,要具有抓住疑点一查到底的精神,开展数案并查,进行延伸稽查打击。
二是根据企业的实际情况有针对性地实施稽查,并拓宽检查范围,注意帐外的检查,通过往来帐发现蛛丝马迹,借助查询、外调、盘存等方法来发现问题和证实问题。通过检查,发现有案中案线索的,对收集的线索进行资料比对,保证证据的充分、确凿,并及时将发现的问题、疑点或线索,以及搜集的有关证据资料移送选案部门,选案部门要及时予以登记,列入税务稽查对象。
三是目前的私营企业普遍存在帐外帐现象,客观上存在现金交易的泛滥和个人银行帐户的私密性,稽查取证存在一定的难度,可以通过与金融机构合作,建立税银情报交换制度,加强现金交易监管,并通过其相关联的企业的检查,对相互之间业务往来进行分析比对,对资金流向进行追根寻源,对帐外帐去伪存真,深挖出重要线索。
四是与工商、国税等部门加强协作,建立信息共享机制,提高税务稽查效率。将查处案中案的税收违法案件予以公开曝光,取得地方政府及有关部门的支持,充分发挥综合治税功能,畅通举报渠道,使税务稽查工作获得社会各界的配合、支持和参与,自觉提供有关案中案线索,促进稽查工作顺利开展。
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税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节,是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。 税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。... 更多>
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税务稽查立案标准西藏在线咨询 2022-03-11问题有点模糊,案件达到立案标准这个说法,如果是以前的规定,税务稽查立案是有标准的,但是2009年改了稽查工作规程后所有案件都要立案检查了。移送,根据征管法,如果达到标准,需要移送司法,我想你问的应该是这个,一般移送都是在稽查结案后,也就是审理结束后出具处理、处罚通知书后,按照规定移送司法机关,这种情况,是做完了补税及行政处罚后进行移送的。
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稽查局立案台湾在线咨询 2022-01-04这并不一定,因为它还没有进行彻底的检查,也不知道情况的严重程度。但检查局是立案检查,不会粗心大意。立案后的案件,无论是从监督监督机制,还是从明确分工的各个环节都强于管理局的评价,因此,检查局肯定会认真检查。《税务检查工作条例》第二十五条规定,转账簿、会计凭证、报表等有关资料时,应当向被检查对象出具《转账簿资料通知书》,并在核对后填写《转账簿资料清单》并签字确认。转让纳税人、扣缴义务人前会计年度的账
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税务稽查中企业能申请破产吗香港在线咨询 2022-07-10你询问的税务稽查中企业能申请破产吗的问题,一般是可以的,使所有债权人按比例受偿,有利于兼顾各债权人的利益 2、是可以对企业宣告破产前一年内违法转移财产的行为予以撤销,追回所转移的财产,增加破产财产,有利于保护债权人利益。因此,新的合伙企业法允许合伙企业的债权人根据不同情况作出选择,可以依法向法院提出破产申请,也可以直接向合伙人追债。合伙企业被依法宣告破产的,普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带
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税务自查后税务还给稽查吗澳门在线咨询 2021-12-22不正常的税务异常一直是税务检查的重点,所以一定要注意。在税务稽查如此严格的今天,企业必须做好自检,企业税务自检后,肯定会进行检查,特别是税务相对异常的企业。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十五条的规定,税务机关应当建立科学的检查制度,统筹安排检查工作,严格控制纳税人和扣缴义务人的检查次数。税务机关应当制定合理的税务检查程序,明确选择、检查、审判、执行人员的职责,相互分离、限制,规范