纳税人生产的应税消费品,一般都可以自用或供本企业职工消费。因此,纳税人生产的应税消费品自用或分给职工的情况比较常见。这种情况下使用的消费品,企业没有发生销售业务,没有取得销售收入,因此在这一环节发生的纳税义务,不按税法规定履行的现象也比较多。在对企业进行税务稽查时,应注意两方面问题:
1.企业自产自用的应税消费品是否按规定视同销售,计算缴纳消费税。有无隐匿自产自用应税消费品,偷逃税款的行为。在自产自用环节,企业常存在的问题是:
(1)生产的应税消费品企业自行消费,直接冲减生产成本,增加辅助生产成本或其他业务支出;或者根本不作账务处理,直接列入商品损耗,偷逃自产自用环节的消费税。如炼油厂辅助生产车间、运输部门耗用的自产汽油、柴油不申报缴纳消费税,或者直接以产品耗损处理。
(2)生产的应税消费品,以福利费的名义发给本企业职工,不体现销售,也不申报纳税,或者以优惠价格卖给职工,收入记入所有者权益账户,逃避缴纳消费税。
2.自产自用应税消费品组成计税价格是否正确,有无只计成本,不计利润或故意减少成本,以降低消费税计税价格的情况。
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自产自用应税消费品的应纳税额计算
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对房产税享受税收优惠情况的稽查
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计算委托加工应税消费品应缴纳的消费税
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企业税务自查后还会稽查吗
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税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节,是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。 税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。... 更多>
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人自产自用的应税消费品如何计算纳税?内蒙古在线咨询 2022-10-23纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)
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自产自用的应税消费品要缴消费税吗湖北在线咨询 2022-06-271.要分情况看。 2.若自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税; 3.但若不是用于连续生产应税消费品,而是用于其他方面,如馈赠、职工福利、奖励等,应视同对外销售,于移送时缴纳消费税。
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人自产自用的应税消费品如何征税湖南在线咨询 2022-10-24根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第539号)第七条规定:“纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额
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自产自用的消费品销售如何纳税陕西在线咨询 2022-02-15纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)
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自用消费品需要缴纳消费税吗江西在线咨询 2022-07-191.要分情况看。 2.若自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税; 3.但若不是用于连续生产应税消费品,而是用于其他方面,如馈赠、职工福利、奖励等,应视同对外销售,于移送时缴纳消费税。