税务行政处罚适用的要件有哪些-法师兄

税务行政处罚适用的要件有哪些

来源：法律编辑整理时间： 2024-07-16 05:26:57 170 人看过

一、税务行政处罚适用的要件有哪些

税务行政处罚适用的要件主要包括四个方面。

1．必须已经实施了违法行为，即存在违反税收法律、行政法规的客观事实。

2．违法行为必须是违反行政法规性质的，行政处罚只能针对违反行政法规范的行为。

3．实施违法行为的人必须是具有责任能力的行政管理相对人，这包括公民、法人和其他组织。对于公民，必须达到责任年龄并具有责任能力才能实施处罚。

4．依法应当受到处罚，即违法行为已经达到了受处罚的程度，并且法律明确规定应受到处罚。

二、税务处罚不予适用情形

税务处罚不予适用的情形主要包括以下三种。

1．不满14周岁的人有违法行为的，不予处罚。这是因为未成年人在法律上被认为是无民事行为能力人或限制民事行为能力人，其违法行为不应受到行政处罚。

2．精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，也不予处罚。这是因为精神病人的行为可能受到其精神状况的影响，其违法行为不应受到行政处罚。

3．如果违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，也可以不予处罚。这是为了鼓励行为人及时改正错误，避免造成更大的损失。

三、税务处罚的从轻减轻

税务处罚的从轻或减轻是指在满足一定条件下，对违法行为人的处罚可以从轻或减轻。这主要包括以下几种情况。

1．如果行为人主动消除或者减轻违法行为危害后果的，可以从轻或减轻处罚。

2．如果行为人受他人胁迫有违法行为的，也可以从轻或减轻处罚。

3．如果行为人配合行政机关查处违法行为有立功表现的，或者主动投案并如实陈述违法行为的，都可以从轻或减轻处罚。

这些规定旨在鼓励行为人积极配合行政机关的查处工作，及时纠正违法行为，从而减少社会危害。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

行政拘留
不执行行政拘留处罚的适用对象有哪些

一、不执行行政拘留处罚的适用对象有哪些根据《治安管理处罚法》第21条的规定，违反治安管理行为人有下列情形之一，依照本法应当给予行政拘留处罚的，不执行行政拘留处罚：（一）已满14周岁不满16周岁的;（二）已满16周岁不满18周岁，初次违反治安管理的;（三）70周岁以上的;（四）怀孕或者哺乳自己不满一周岁的婴儿的。具体来说，对于（一）、（二）两项中的规定，主要出于对未成年人的保护，考虑处罚对这些人今后成长的负面影响减少到最低，但又能通过对其祈祷教育和警示的作用，令其吸取教训防止再次违法。对70周岁以上的人不执行行政拘留处罚，这一规定主要是出于人道主义的考虑。年迈的人多身体较弱，若处以行政拘留，在自由被剥夺的情况下，有可能引发进一步的健康恶化或者其他隐患。对于怀孕或者哺乳自己不满一周岁的婴儿的妇女的规定，同样也是出于人道主义的考虑，体现了我国立法保护妇女儿童的一贯立场。二、行政拘留是否关押当事人

2023-04-24

75人看过
税务行政处罚
行政处罚涉及的主要内容——税务行政处罚

1、从事生产经营的纳税人和其他税务当事人的行为违反了税收法律规范，侵犯了税收征收管理秩序。2、从事生产经营的纳税人和其他税务当事人所实施的违法行为，要依法承担税务行政法律责任。3、尚未构成犯罪，应依法给予行政处罚。4、给予行政处罚的主体是各级税务机关。税务行政处罚的三大种类新《税收征管法》及其实施细则，对税收违法行为作了细致的处罚规定，税务部门在法定职权范围内有权实施申诫罚、财产罚、能力罚三种行政处罚。一、申诫罚这是影响违法者声誉的处罚，是行政机关对行政违法行为人提出谴责、警告，使其引起警惕，防止继续违法的措施。申诫罚主要适用于情节比较轻微，未造成严重社会危害的违法行为，既可以适用于公民个人，也可以适用于法人和组织。新《税收征管法》第三十七条规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。第三十八条规定，税务机关有根据认为

2023-07-13

151人看过
税务行政处罚
申请税务行政处罚听证是怎样的，税务行政处罚听证条件？

一、申请税务行政处罚听证是怎样的申请税务行政处罚听证的流程是：1、税务机关对当事人作出行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》。2、要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后三日内向税务机关领取《听证申请书》并提出书面申请，逾期不提出的，视为放弃听证权利。3、税务机关对听证申请进行审核。4、组织听证。听证的全部活动，应当由记录员写成笔录，并给听证主持人、当事人或其代理人、本案调查人、证人及其他有关人员审阅，认为有遗漏或者差错，可以请求补充或改正；承认没有异议后，应当签字或者盖章。二、税务行政处罚听证条件税务行政处罚听证的条件有以下两个方面：1.税务行政处罚听证遵循合法、公正、公开、及时和便民的原则；2.税务行政处罚听证的范围税务机关对公民作出2000元以上(含本数)罚款或者对法人或其他组织作出10000元以上(含本数)罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达税务行

2023-04-24

182人看过
行政拘留
适用行政拘留环境行政处罚与刑事处罚有哪些区别

一、适用行政拘留环境行政处罚与刑事拘留有哪些区别？1、法律性质不同：刑事拘留是保障刑事诉讼顺利进行的强制措施，本身不具有惩罚性；行政拘留对违反治安管理处罚法的人采取的，具有处罚性质。2、适用对象不同：刑事拘留现行犯或者重大嫌疑分子；行政拘留违反治安管理处罚法，尚不构成犯罪的人3、法律依据不同：刑事拘留适用《刑事诉讼法》；行政拘留适用《治安管理处罚法》、《行政处罚法》等行政法规4、适用目的不同：刑事拘留防止犯罪嫌疑人逃跑、自杀或者继续危害社会，保证刑事诉讼的顺利进行；行政拘留惩罚一般的行政违法者5、适用机关不同：刑事拘留公安机关、人民检察院决定，公安机关执行；行政拘留公安机关6、羁押期间不同：刑事拘留一般为14日，对流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子的最长拘留期限为37日；行政拘留15日，并罚时不超过20日7、法律后果：刑事拘留先行拘留1日的可以折抵刑期1日；行政拘留是对违反治安管理

2023-02-17

114人看过

行政拘留
哪些人不适用行政拘留处罚

行政拘留是一种重要的也是常见的行政处罚的种类。行政拘留是指法定的行政机关(专指公安机关)依法对违反行政法律规范的人，在短期内限制人身自由的一种行政处罚。行政拘留是最严厉的一种行政处罚，通常适用于严重违反治安管理但不构成犯罪，而警告、罚款处罚不足以惩戒的情况。不满十六周岁的、七十周岁以上的以及怀孕或者哺乳自己不满一周岁婴儿的人员违反治安管理，不适用行政拘留处罚。《治安管理处罚法》第二十一条违反治安管理行为人有下列情形之一，依照本法应当给予行政拘留处罚的，不执行行政拘留处罚：(一)已满十四周岁不满十六周岁的；(二)已满十六周岁不满十八周岁，初次违反治安管理的；(三)七十周岁以上的；(四)怀孕或者哺乳自己不满一周岁婴儿的。行政拘留处罚的特点(1)行政拘留是一种严厉的行政处罚形式，只有县级以上公安机关才享有拘留裁决权，期限限制在1日以上15日以内。(2)行政拘留不同于刑事拘留。前者是依照行政法律规

2023-06-13

184人看过
不可抗力
适用行政处罚必须具备的条件有

一、适用行政处罚必须具备的条件有适用行政处罚必须具备的条件有：1.行政处罚适用的前提是公民、法人或其他组织的行政违法行为客观存在。2.行政处罚适用的主体是享有法定的行政处罚权的行政机关或法律法规授权的组织或行政机关委托的组织。3.行政处罚适用的对象是违反行政管理秩序的行政违法者，且具有一定的责任能力。4.行政处罚适用的时效，是指对行为人实施行政处罚，还需其违法行为未超过追究时效。二、不服行政处罚复议期限不服行政处罚复议期限是六十日。我国法律规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请;但是法律规定的申请期限超过六十日的除外。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。根据《中华人民共和国行政处罚法》第三条公民、法人或者其他组织违反行政管理秩序的行为，应当给予行政处罚的，依照本法由法律

2023-04-25

106人看过
税务行政处罚
我国行政立法上设定税务行政处罚有哪些

目前，在我国行政立法上设定税务行政处罚的主要有：《税收征管法》及其实施细则、《发票管理办法》和国家税务总局的某些规章，其中，《税收征管法》及其实施细则、《发票管理办法》在设定税务行政处罚的同时，又有相当多的条款对税务行政管理相对人的犯罪行为作了刑事责任上的衔接规定。可见，税务行政处罚与刑罚确实存在立法上的衔接点，那么，在立法技术上是如何衔接两者的呢?纵观《征管法》及其实施细则、《发票管理办法》，虽然可以构成涉税犯罪的行为不少，但税务行政处罚与刑罚的衔接方式却很单一，一般表现为：在具体列举税务行政管理相对人各种形式的违法行为后，明确规定税务行政责任，并在税务行政责任后原则性地规定“构成犯罪的，依法追究刑事责任”。即：将税务行政处罚与高度概括性的刑罚责任写在同一条款中。这样的规定方式在《税收征管法》体现得最为明显。例如，《税收征管法》第63、65、66、67、71条规定了偷税、逃避追缴欠税、骗

2023-05-04

280人看过
法律综合知识
2024哪些情况不适用行政拘留处罚，司法拘留的适用有何条件

哪些情况不适用行政拘留处罚《治安管理处罚法》第二十一条违反治安管理行为人有下列情形之一，依照本法应当给予行政拘留处罚的，不执行行政拘留处罚：（一）已满十四周岁不满十六周岁的；（二）已满十六周岁不满十八周岁，初次违反治安管理的；（三）七十周岁以上的；（四）怀孕或者哺乳自己不满一周岁婴儿的。第二十二条违反治安管理行为在六个月内没有被公安机关发现的，不再处罚。前款规定的期限，从违反治安管理行为发生之日起计算；违反治安管理行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。司法拘留的适用有何条件根据我国《民事诉讼法》第一百一十一条妨害司法行为诉讼参与人或者其他人有下列行为之一的，人民法院可以根据情节轻重予以罚款、拘留；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）伪造、毁灭重要证据，妨碍人民法院审理案件的；（二）以暴力、威胁、贿买方法阻止证人作证或者指使、贿买、胁迫他人作伪证的；（三）隐藏、转移、变卖、毁损已被

2024-04-13

408人看过

证人证言
行政处罚要求听证的义务有哪些？

1、公安机关拟作出适用听证程序的行政处罚前，应当向当事人送达载明下列主要事项的听证告知书：（1）当事人的姓名或者名称；（2）当事人的违法行为、行政处罚的理由、依据和拟作出的行政处罚决定；（3）告知当事人有要求听证的权利；（4）告知提出听证要求的期限和听证组织机关。听证告知书必须盖有公安机关的印章。听证告知书可以直接送达、委托送达或者以邮寄挂号信方式送达。2、当事人在法定期限内提出听证要求的，公安机关应当受理。3、公安机关决定予以听证的，听证主持人应当在当事人提出听证要求之日起2日内确定举行听证的时间、地点和方式，并在听证举行的7日前，将载有下列事项的听证通知书送达当事人：（1）当事人的姓名或者名称：（2）举行听证的时间、地点和方式；（3）听证人员的姓名；（4）告知当事人有权申请回避；（5）告知当事人准备证据、通知证人等事项。听证通知书必须盖有公安机关印章。4、听证人员在听证预备阶段必须完成

2023-08-10

391人看过
笔录
适用行政处罚简易程序规定有哪些

一、适用行政处罚简易程序规定有哪些根据《行政处罚法》第三十三条的规定，凡违法事实清楚、证据确凿，当事人无异议的案件，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者处以警告的行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。二、执行步骤(一)适用简易程序做出行政处罚时，执法人员不得少于两人，应当向当事人出示《行政执法证》。(二)执法人员在调查确认违法事实后，必须填写《现场检查笔录》，制作《行政处罚决定书》和《送达回执》，当场交当事人签收。根据案情，执法人员可以收集必要的证据或制作对相关人员的《调查笔录》。(三)对发现的假劣药品(伪劣器械)应监督当事人销毁，并记录在案。(四)执法人员应在《行政处罚决定书》中书面责令当事人改正或限期改正违法行为。(五)执法人员不得当场收缴罚款，但以下情况除外：1.依法给予二十元以下罚款的;2.不当场收缴事后难以执行的;3.在边远、水上、交通不便地区，当事人缴纳

2023-04-27

487人看过
人身权
行政处罚的规定适用行政处罚法吗？

行政处罚的设定和行政处罚的实施。行政处罚的设定是指法律规定的有权力设定行为规范的国家机关首次独立自主地规定何种行为是违法行为，并规定给予该种违法行为以何种行政处罚。行政处罚的设定所要解决的问题就是哪一级国家机关、哪一类性质的国家机关有设定何种行政处罚的权力。具体地说，就法律、行政法规、地方性法规各自具有设定哪一种行政处罚的权力。行政处罚的设定一般有三种情况：一种是由立法机关通过制定法律直接授予行政机关进行行政处罚的权力；一种是国家的最高行政机关，即国务院通过制定行政法规的形式明确行政处罚的内容；一种是相关的行政管理机关根据法律和法规的授权，规定行政处罚的内容。这三种情况所规定的行政处罚的程序、处罚的内容、对象、结果都是有区别的。具体何种性质的行政处罚由哪一级别的法律法规设定，要由《中华人民共和国行政处罚法》来决定。行政处罚的设定是行政处罚的第一环节，是行政处罚的基础。但是法律的生命力在于执

2023-06-27

96人看过
行政处罚自由裁量
行政处罚自由裁量权的适用规则有哪些

第一条为保证各级城市管理综合行政执法部门(以下简称城管执法部门)在实施行政处罚时公平、公正、合理地行使自由裁量权，促进依法行政，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《国务院关于进一步加强市县政府依法行政的决定》的有关规定，结合城管执法工作实际，制定本规则。第二条本规则所称自由裁量权，是指城管执法部门在实施行政处罚时，在法律、法规或者规章规定的处罚种类、处罚幅度范围内，综合考虑违法情节、违法手段、违法后果、改正措施等因素，合理确定处罚种类、处罚幅度或作出不予处罚的权限。第三条市、区两级城管执法部门及其派出机构实施行政处罚时，适用本规则。第四条行使行政处罚自由裁量权，应当以法律为依据，做出的行政处罚自由裁量应与违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度相当。行使自由裁量权时必须以事实为依据，以法律为准绳，全面分析违法行为的主体、客体、主观方面、客观方面等因素，对违法行为处罚与否以及处罚的种类、幅度

2023-06-13

202人看过

税务行政处罚
税务行政处罚中听证程序的适用——某县地方税务局实施的处罚到底错在哪里

[典型个案]19％年5月和1996年11月，某县地方税务局稽查局两次对该县某劳动服务公司进行纳税检查，发现该公司1994年以来经营中共收取管理费、服务费、临时工培训费等57．87万元，应纳营业税、城建税、教育费附加共3．14万元，却一直没有依法履行纳税义务。县地税局于19明年11月29日、12月2日、12月5日三次下达了限期缴纳通知书，在催缴税款无效的情况下，又于12丹13日下达了税务处理决定书，决定对其处以所偷税款3倍的罚款，计9．42万元。12月17日，劳动服务公司向县人民法院起诉县地税局。税务机关认为其对于原告的行政处罚事实清楚、定性准确，法律依据充分，作出的处罚决定是完全正确的。县人民法院则认为地方税务局的处罚违反了《中华人民共和国行政处罚法＞的规定，履行程序不当，判决撤销了地税局的处罚决定。[法理评析]表面上看，此案并不十分复杂，税务机关在依法检查和实施处罚时，执法主体和适用法律

2023-06-07

311人看过
环境行政处罚
环境行政处罚无过错责任原则的适用条件有哪些

环境行政处罚没有无过错责任原则的说法，但在环境民事纠纷中可采用该归责原则。具备下列条件的可以适用无过错责任原则：1、损害事实的客观存在。2、特殊侵权行为的法定性。包括侵权行为的法定性和免责事由的法定性。没有法律条款的明文规定，不能构成无过错责任；同时，没有法定的免责事由不能免责。3、特殊侵权行为与损害事实之间存在因果关系。4、行为人不必过错。是指责任的承担不考虑行为人是否具有过错，在认定责任时无需受害人对行为人具有过错提供证据，行为人也无需对自己没有过错提供证据，即使提供出自己没有过错的证据也应承担责任。《民法典》第一千二百二十九条因污染环境、破坏生态造成他人损害的，侵权人应当承担侵权责任。一、无过错责任的认定无过错责任的认定是：行为人损害他人民事权益，不论行为人有无过错，法律规定应当承担侵权责任的，依照其规定。依据上述规定定，无过错责任原则是指损害的发生既不是加害人的故意也不是受害人的故

2023-03-30

296人看过