个税专项抵扣的规则有哪些-法师兄

个税专项抵扣的规则有哪些

来源：法律编辑整理时间： 2024-07-21 02:05:55 463 人看过

一、个税专项抵扣的规则有哪些

随着税法的不断更新和完善，个税专项抵扣规则也在不断调整。其中，最为引人关注的是起征点的提高，使得广大纳税人能够享受到更多的税收减免。而具体的抵扣细则，主要涉及以下几个方面：

1．居民个人的预扣预缴方法：根据最新的税法规定，居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴。

2．非居民个人的扣缴方法：对于非居民个人，其所得税的扣缴方法则有所不同。

扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，个人所得税按以下方法按月或者按次代扣代缴。具体的计算方法和扣除项，也会根据税法规定进行相应调整。

二、居民与非居民个税法

在个税法中，居民个人和非居民个人的纳税义务和税收待遇是有所区别的。居民个人需要就其在全球范围内的所得缴纳个人所得税，而非居民个人则只需就其在境内取得的所得缴纳税款。

这种区分有助于更公平地分配税收负担，同时也体现了税收主权的原则。

三、买断工龄个税缴纳法

对于一次性买断工龄的个税缴纳问题，税法也有明确的规定。

1．根据税法规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在一定额度内是免征个人所得税的。这一规定旨在减轻因解除劳动关系而产生的经济负担，保障劳动者的合法权益。

2．免征额度是有限制的，超出部分需要按照规定的税率进行缴纳。

3．个人在领取一次性补偿收入时，还可以按照规定比例扣除实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费等费用。

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专项个税抵扣包括子女教育、赡养老人、继续教育、住房贷款、租房、大病医疗6项专项抵扣。子女教育需要儿童年满3周岁，一个儿童按每月1000元抵扣；赡养老人需要老人年满60周岁，按每月2000元抵扣；继续教育在教育期间按每月400元抵扣，最多抵扣48个月。住房贷款按每个月1000元抵扣，但是必须是首套房才可以享受抵扣。六个专项个税怎么扣除1、申报就能扣除。纳税人只要结合自己的实际情况申报就能享受扣除。申报时尽量减少资料报送、简化办税流程，相关资料和凭证尽量不用报送到税务机关。2、预缴就能享受。个人还可以将专项附加扣除信息提供给单位，每个月发放工资、代扣个税时，单位就可以根据个人的实际情况进行扣除，这样大家在每个月的预缴环节就可以享受到改革红利了。3、未扣可以退税。如果大家没有将自己的相关信息告诉单位，预扣预缴环节没有享受到或者没有享受到位的，也不用着急，可以到第二年办理汇算清缴的时候申请退税，税

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一、个税专项扣除夫妻双方都可以申报吗个税专项扣除夫妻双方都可以申报，但同时申报只能一方扣除50%。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。二、个税专项扣除包括哪些个税专项扣除包括：1.子女教育专项附加扣除纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。2.继续教育专项附加扣除纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。3.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。4.住房贷款利息专项附加扣除纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行

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一、个税专项扣除的子女范围包括哪些依据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，个税专项扣除的子女范围主要包括接受全日制学历教育的子女。1．这里的学历教育涵盖了从义务教育（小学、初中教育）到高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育），再到高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）的各个阶段。2．年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，也符合扣除条件。二、专项扣除标准与方法1．子女教育的专项附加扣除标准为每个子女每月2000元。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100％扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50％扣除。这种扣除方式在一个纳税年度内不能变更，因此，在选择扣除方式时，父母需要根据自己的实际情况和需要，权衡利弊，做出最合理的选择。2．如果纳税人子女在中国境外接受教育，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查，以确保扣除的合法性和真实性。

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关于专项扣除的问题，专项附加扣除指的是，在计算综合所得应纳税额时，除了5000起征点和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除等六项费用。专项附加扣除项的设立，实际上是在“基本减除费用标准5000元/月+五险一金免税额+依法确定的其他扣除”的基础上，再给居民个人增加了免税额。也就是说月收入扣除社保，再扣除这些专项扣除费用，之后剩余金额再纳税。一、工资是10000缴什么税一万元该交个人所得税290元。税额为：应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除)*适用税率-速算扣除数月收入10000元;五险一金0元;起征点5000元;一确定的其他扣除0元;专项附加扣除0元;适用税率10%;速算扣除数210元。税额=(10000-0-5000-0-0)×10%-210=290元。二、

2023-06-22

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个人所得税＝应纳税所得额＊对应的税率＝（综合所得－三险一金个人缴纳比例－其他扣除－专项附加扣除项－5000元／月）＊对应的税率。六大专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、普通住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二条本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。第三条个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、利于民生、简便易行的原则。

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2022年个税房贷抵扣利息的规定有哪些2020年个税房贷抵扣利息的政策在《个人所得税专项附加扣除暂行办法》中有明确规定，具体内容如下所述：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十四条规定：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十五条规定：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分

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个人所得税计算中的专项抵扣是怎样的

1、子女教育3岁到博士，需要全日制，包括职业技术学校；继父母、养父母，只要有抚养关系都可以抵扣；未满3岁不能扣除；有学籍但休学时，也可扣除；父母离异的，双方商量决定；每个子女抵扣总额不超过1k，被扣除人不超过父母2人。2、继续教育有学历、学位的继续教育，每个月400扣除，不超过48月；职业技能教育，以证书为准，证书取得当年，当年3600元一次扣除；职业技能证书，以人社部的职业资格目录为准（140个项目）；本科以下的继续教育，可以本人扣除，也可以父母扣除，不能同时扣除；学历学位教育，尚未取得证书的，也可以扣除（主要看纳税人是否有真实参加学习，看学籍，没有学籍看考籍；如中间更换专业，可重新计算48个月）。3、大病医疗没有明确设定大病范围，以自付1.5万起算抵扣；子女、配偶生病，也可以由纳税人本人来抵扣，主要考虑因素为生病方是否有收入能力；起扣线：医保报销自己负担的部分，超过了1.5万，达到了大

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