一般情况下,每月银行会按期送给社会医疗保险事业机构银行存款对帐单,以便核对当月的银行存款收支。如果双方存款余额不符,就需要编制银行存款调节表,把对帐单和银行存款日记帐余额调节相符。?
社会医疗保险事业机构的银行存款收支业务频繁,为使银行存款日记帐的记录准确完整,同时也为医疗基金征集部门及时反馈末达帐项信息,便于组织催缴,医疗保险事业机构应每天向开户行索取对帐单,并按时对帐,以减轻月底工作量。这里所说的末达帐项,是指一方已经登记入帐,而另一方尚未入帐的款项。发生未达帐项有以下四种情况:?
(1)银行已经收款入帐,而医疗保险机构尚未登记入帐。这时会出现银行对帐单上的结存额大干机构银行存款日记帐结存额的情况。?
(2)银行已经付款入帐,而医疗保险机构尚未登记入帐。这时会出现银行对帐单上的结存额小于机构银行存款日记帐结存额的情况。?
(3)医疗保险机构已经收款入帐,而银行尚未登记入帐。这时会出现医疗保险机构银行存款日记帐结存额大于银行对帐单结存额的情况。?
(4)医疗保险机构已经付款入帐,而银行尚未登记入帐。这时会出现机构银行存款日记帐结存额小于银行对帐单结存额的情况。?
对于核对出来的未达帐项,机构应编制银行存款余额调节表,以检查双方的余额是否平衡。对未达帐项进行余额调节的平衡公式为:?
单位银行存款日记帐余额+银行已收而单位末收的款项-银行已付而单位未付的款项=银行对帐单余额+单位已收而银行末收的款项-单位已付而银行未付的款项?
例:某医疗保险机构6月30日的银行存款日记帐余额为64300元,截止6月30日的银行对帐单的余额为66800元。经核对,6月份有如下未达帐项:?
(1)委托银行收款1500元,银行已收款入帐,医疗保险机构未登记入帐;?
(2)银行付款700元,银行已付款入帐,医疗保险机构未登记入帐;?
(3)参保企业送存转帐支票一张2500元,医疗保险机构已收款入帐,银行末登记入帐;?
(4)开出转帐支票4200元,医疗保险机构已付款入帐,银行末登记入帐。?
根据上述资料,按余额调节的平衡公式进行计算:?
64300+1500-700=66800+2500-4200?
65100=65100?
经调节双方余额相符,说明帐务处理无差错。可据以编制“银行存款余额调节表”。?
在这里强调一点,凡是有银行存款的,均有可能出现未达帐项,因此,编制未达帐项调节表,也同样适用于其他类别的存款。
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支票是指以银行为付款人的即期汇票。具体来说,支票是银行存款户对银行签发的授权银行对某人或其指定人或执票来人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。 支票兑现有两种方式分别是持票人直接向付款银行提示支票和委托自己公司的往来银行代为兑现转账。... 更多>
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银行存款余额调节表是会计报表吗江西在线咨询 2022-10-25会计报表是总括反映会计主体在一定会计期间内的财务状况、经营成果和理财过程的报表文件。银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异,也用于检查企业与银行账目的差错。调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额。从如上概念中可以看出调节表并不属于会计报表。
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要求:试据此编制企业银行存款余额调节表北京在线咨询 2022-10-161、判断未达账款属哪一种。 (1)企业已付,银行未付; (2)企业已收,银行未收; (3)银行已付,企业未付; (4)银行已收,企业未收。r2、余额调节。r(1)左边企业银行存款日记账余额+银行已收,企业未收-银行已付,企业未付=657530+=691530(调节后余额)r(2)右边银行对账单余额+企业已收,银行未收-企业已付,银行未付=681530+=691530(调节后余额)r调节后左右两边相
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