增值税是价外税,企业在缴纳增值税后不再像其它各税种那样要分别进入各项费用。所以,在正常情况下,它既不涉及生产成本的核算,与结算利润也毫无关系,在会计账上,它只反映:应交增值税额=销项税额(不含税的销售收入×适用税率)-进项税额(不含税的原材燃料的价数×适用税率)通过实施以来的实践证明,与其它税种比较,增值税是较能体现“公平税负”这一原则的。但是,由于历史的原因,我国目前仍处在“公民纳税意识淡薄、会计人员业务素质偏低”的情况下。因此,在增值税的纳税过程中,也和其它各税一样,在会计核算中不免会产生一些违纪性或技术性错账,这些错账通过企业自己或有关单位审计时发现并要求纠正时,企业应分别不同情况进行调账。但在实际工作中,有的企业由于会计人员业务素质偏低、对增值税的错账处理缺乏应有的知识,因此,有的视为其它税种那样补税了事,有的则只把补交增值税作为已交税金在“应交税金”账户的借方反映等。这样处理的结果,不但错账得不到纠正,反而会形成在原错的基础上又会增添新的错账。如何正确对增值税错账的会计处理,笔者想谈一点粗浅的看法。增值税的错账,常见的一般是:少记销售收入少列“销项税额”和多记或少记原材料导致多列或少列“进项税额”,下面分别举例说明:1.少记“销项税额”的会计处理某企业1998年3月,经税务机关稽查上年纳税情况时,发现少记“销项税额”并落实应补交增值税40000元,调账时应记:借:以前年度损益调整40000贷:应交税金——应交增值税(销项税额)(查补)40000上缴税务机关后应记:借:应交税金——已交增值税(查补)40000贷:银行存款40000某企业1998年5月,自己发现上月少记“销项税额”10000元,调账时应记:借:产品销售成本10000贷:应交税金——应交增值税(销项税额)10000上交税务机关后应记:借:应交税金——已交增值税10000贷:银行存款100002.多记“进项税额”的会计处理某企业1998年4月,误将“固定资产”进项税20000元作抵扣税金,调账时应记借:固定资产——×××20000贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)20000补交税务机关后应记:借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)20000贷:应交增值税——未交增值税20000借:应交税金——未交增值税20000贷:银行存款200003.多记“运费进项税”的会计处理某企业1998年6月发现上月多记“运费进项税”
8000,调账时应记:借:原材料——×××8000贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)8000补交税务机关后应记:借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)8000贷:应交增值税——未交增值税8000借:应交税金——补交增值税8000贷:银行存款——交税80004.其它情况照此类推。
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增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
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增值税进项税转出会计分录天津在线咨询 2022-03-12增值税进项税转出,一般就是进项税额不得抵扣,进项税额部分转入相关成本,如原材料的进项税不得抵扣,进项税额转出的会计分录为:借:原材料贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物
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增值税计入入账价值吗浙江在线咨询 2024-03-30增值税计入入账价值。做为进项税额可抵扣销项税额,但是对于小规模纳税人,取得增值税发票,由于不能抵扣进项,所以要将购入商品或生产材料的增值税进项计入入账价值。不论取得什么发票都计入相关成本中,在取得增值税专用发票后不需要认证,直接按价税合计金额计入相关成本费用。
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增值税申报计税错误如何更正?西藏在线咨询 2021-12-30增值税申报错误可更正申报,点击菜单-文件-更正申报填写;在更正申报填写界面中选择需要更正的报告,点击更正;更正后,发送界面中的注释为"更正申报"发送报告。在申报界面查看更正申报结果。
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如何计算增值税简易计税公式广西在线咨询 2023-06-11增值税简易计税方法的应按税额计算方式是分不同适用范围: ①小规模纳税人,发生应税行为采用简易计税方法计税,应按照销售额和征收率计算应纳增值税税额,不得抵扣进项税额: 应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率 应税行为的年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。 ②一般纳税人特定销售项目 简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。 应纳
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如何计算税率6% 的增值税?福建在线咨询 2022-11-07增值税率计算: 含税价格/(1+6%)=不含税价。 1、对于一个企业来说,其增值税税率是唯一的,只能是4%、6%、17%之中的一个,没有同时使用两个税率的可能性。 2、含税价=不含税价格*税率。 3、不含税价格=含税价/(1+税率)。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条