（一）增值税（出让方）：

按转让价与购置价的差价缴纳5％的增值税。

（二）印花税和契税（双方）：

1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0．05％的印花税。

2、按成交价格（合同）缴纳3％的契税（有的地方是5％）。

（三）土地增值税（出让方）：

1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。

3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50％的部分，税率为30％；增值额超过扣除项目金额的50％至100％的，税率为40％；增值额超过扣除项目金额的100％至200％的，税率为50％；增值额超过扣除项目金额200％的，税率为60％。

为计算方便，可以通过速算公式计算：

土地增值税税额＝增值额＊税率－扣除项目金额＊速算扣除系数

（0、5％、15％、35％分别对应30％、40％、50％、60％税率）。

》第三条规定，土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3％税率征收契税。

一、土地转让的流程有哪些

（一）转让方须报材料

1、原土地证或土地证明材料

2、原土地出让合同

3、上缴税务局的土地增值税证明材料

4、土地评估报告

5、图件资料

6、土地转让专项审计报告

7、营业税上缴证明材料

（二）受让方须报材料

1、项目批复原件

2、企业法人营业执照、法人身份证明材料等

3、上缴财局契税证明

4、城市规划部门批准的符合规划的图件资料

（三）双方共同提供的资料

1、土地转让申请

2、土地使用权转让合同

（四）如改变土地用途，由受让方重新评估，补交差额部分的出让金，契税并办理相关手续。

二、怎么写土地转让协议书

1、土地转让协议是由双方构成，包括转让方和受让方，是双方本着平等、自愿、有偿、诚实信用原则，就土地转让事宜达成的协议，首先要写明地块的概况，包括地块的位置、面积、界址、用途和土地使用证的检验的相关基础信息。其次规定土地转让的方式，其中可以通过土地挂牌形式转让，并且可以规定给付定金价款。

然后可以规定违约责任以及在挂牌出让过程中，由谁承担土地契税和相关营业税。

最后本协议一式六份，甲乙丙三方各执两份，由各方代表签字盖章后生效。

2、另外补充一点：只有缴纳了土地出让金的土地才可以转让，因为在未缴纳土地出让金时，土地是归国家或集体所有的，这是的土地转让时无效的。具体的土地转让协议书范本可以参照相关法律文书。