第一章总则第一条公司各部门及所属业务单位的审计工作，由管理部门随时指定适当人员执行

第二条公司审计业务范围包括会计、业务、财务、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、会计、，一般事务和检查。除另有规定外，我们按本规定办理

第三条审计人员对审计事项负责，必要时在有关账簿上签字

第四条除按规定对各单位报送的凭证、账目进行审计外，审核员应到各单位进行现场检查，每年检查次数视实际需要而定

第五条审核员到各单位进行审核前，应准备和收集有关资料，制定计划和时间表，第六条审计人员有保守审计秘密的责任，除报告外，不得事先向检查单位披露。

第七条涉及其他部门的审计事项，与本部门一并办理并一并上报。审计人员对公司各单位审计事务有疑问的，可以随时向有关单位进行详细询问，查阅账簿、表格和有关档案，第九条审计人员在执行审计工作时，除应当将审计证明（或公文）交被审计单位主任审核外，还应当在审计结束后，力求友好，避免霸道，第二章会计审计第十一条审计人员审核、核对记账凭证时，应当注意下列事项：（一）每笔交易发生时是否按规定填写传票。如果交易后有积压或补充，应查明原因（2）会计科目、分项、明细是否使用不当，摘要是否适当，是否有遗漏和错误，各种数字的计算是否正确（3）转账是否合理，借贷数字是否一致（4）盖章、编号程序是否齐全，以及有关人员的签名、盖章是否齐全

（5）传票所附原件是否符合要求，是否齐全真实，手续是否齐全

（6）传票编号是否一致，传票是否有重复、缺号现象，装订是否齐全

（7）传票存放方式、地点是否妥当，第十二条核对账簿时，应当注意下列事项：（一）各种账簿的记载是否与传票相符；被审核人是否已被审核；每日账目是否应在同一天记录

（2）现金收支日记账中的收付款总额是否与当天存货清单中的收付款金额一致

（3）各账户明细账中各账户或子项目的金额或金额是否一致每笔未结算交易的余额等于总账中每笔账户的余额，以及是否按时或定期检查。检查比较账户余额是否一致，是否存在遗漏

（4）是否按照规定处理各种账簿差错的纠错、提款、转账、转账手续，以及是否记入错误的空白账页。×”红线取消，由簿记员和会计负责取消”×”有办公室印章证明

（5）各类账簿是否使用、交接、明细账是否齐全，是否送税务机关登记；（6）各类账簿是否经批准修改；（7）活页账页的编号和保管是否按规定程序办理，装订本是否有缺号（8）旧账簿中未使用的空白账页是否通过增行或加盖“空白作废”章予以注销（9）各种账簿的存放方式、存放地点是否正确，是否已登记在备查簿上；账簿的销毁、注销是否按规定的期限和程序办理

第十三条盘点时应注意下列事项

（一）核对库存现金或跟踪。如果是在营业时间之前，则应根据前一天今天的股票数量进行核对。如果是营业时间后，应根据现金簿上今天的股票数量、现金和银行存款进行核对。如果是在营业时间内，则应根据前一天今天的库存数量进行核对。签发的支票金额是否与银行的存款卡、空白未用支票是否齐全、以及无效部分是否被取消（2）现金是否存入国库，如果有其他地方，立即查明原因

（3）是否存在库存现金被单据冲抵的现象

（4）同时检查未到期票据及其他相关库存财产的领用情况，并核对相关账目，凭证和单据要核对

（5）除核对点数和账簿外，还要注意处理方法和摆放区域是否合适，货币和凭证的种类是否区分

（6）钥匙是否，金库的密码锁和密码表是否安全，金库的位置是否合适（7）汇出汇款回执是否妥善保管，是否有多日未结清的汇款（8）内部往来账户是否按月填写未结清账户表，报表是否井然有序

（9）定期检查内外部单位往来账户

（10）日常业务报告记录与银行存款是否一致

（11）检查县市单位流动资金和准备金时，我们要注意限额是否适当，是否有零星付款记录，未转移的现金和单据总额是否与流动资金和准备金一致，是否存在不当垫款或零星付款或已支付但长期未交付的征用案件

第14条核对报表时应注意以下事项：（1）各种报表是否按规定的时限和份数编送，有无遗漏（2）各项报表内容是否与账簿记载一致（3）编号计算是否正确，签字是否完整（4）报表编号、装订是否齐全，是否符合要求报告的存放方法和地点是否恰当

第三章财务审计第十五条核对有价证券时，应核对有关的会计报表，并注意下列事项

（1）买卖是否核准，手续是否齐全

（2）种类是否齐全，证券票面价值和数量与账簿记载一致

（3）债券所附息票是否齐全、与账簿一致

（4）本息票据是否到期、是否齐全、与账簿一致

第16条在查验各类质押品、寄售品等贵重单证时，要注意是否存放在仓库内。根据收据存根复印件及相关账簿、存货核对是否一致，有无遗漏。如果存放在其他地方，我们应该询问原因并查阅相关文件各类房地产合同及其收租是否妥善保管

第四章一般人事审计第十八条检查各项费用时应注意以下事项：（1）总行各单位各项费用的支付和物品的收缴是否按规定报经核定；（2）各县市的费用是否在预算内或经核定范围，是否有浪费