小型微利企业进行预缴申报时怎么填写报表,需注意哪些问题-法师兄

小型微利企业进行预缴申报时怎么填写报表,需注意哪些问题

来源：互联网时间： 2023-05-04 21:34:32 330 人看过

问：小型微利企业在进行预缴申报及年度汇算清缴时，如何填写报表，需注意哪些问题?

答：符合条件的小型微企业应在每年5月底之前，进行企业所得税年度纳税申报和汇算清缴，结清应退、应缴税款。根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(国家税务总局公告2011第64号)、《关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第14号)和《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2011〕117号)文件的相关规定，小型微利企业纳税申报时应注意以下事项：

1.预缴申报。纳税人如在每年首次预缴申报前完成上年年度申报及备案，且上一纳税年度年应纳税所得额低于6万元(含)的小型微利企业，可在季度预缴时减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。预缴申报企业所得税时，将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。上一年度应纳税所得额高于6万元而不超过30万元，“实际利润总额”与5%的乘积暂填入“减免所得税额”内，即暂按20%的税率预缴企业所得税。

2.年度申报。小型微企业进行企业所得税年度申报时，符合小型微利企业条件的查账征收企业，年应纳税所得额低于6万元(含)的，可直接将年度应纳税所得额(年度纳税申报表主表第25行次“应纳税所得额”)乘以15%的乘积，填入附表五《税收优惠明细表》第34行次“符合条件的小型微利企业”当中。同样，“年应纳税所得额高于6万元(含)小于30万元的小型微利企业”按照其所得与5%计算的乘积，填入附表5“税收优惠明细表”第34行“符合条件的小型微利企业”。而所得税申报表主表上计算应纳所得税额时的税率仍然是25%。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税申报相关文章

预付款
小微企业应这样填写月度或季度预付款申报表

在填报纳税申报表时，应注意几种情况的差异在填报企业所得税纳税申报表时，应按审计征收的预缴税款填报企业所得税（A类）月（季）期预缴纳税申报表；审核征收纳税人的预付款和年度决算，并填写企业所得税（乙类）月（季）年纳税申报表：（1）上一纳税年度符合小型微利企业条件的小型微利企业，按本年度实际利润额预缴企业所得税：（一）上一年度应纳税所得额在10万元以下（含10万元），本年度预缴时累计实际利润不超过10万元的，申报表第14行“符合条件的小型微利企业所得税减免额”为第10行“实际利润”与15%的乘积。预缴时累计实际利润超过10万元的，停止减半的税收优惠政策，按20%的税率预缴企业所得税。（2）上一年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），当年累计实际利润在10万元以上30万元以下的；上一纳税年度应纳税所得额在10万元以上30万元以下的，以第14行申报的金额为第10行“实际利润”与上一纳税年度应纳税

2023-05-02

380人看过
企业所得税
企业所得税汇算清缴申报表填报注意事项有哪些

一、主表利润总额计算(1—13行)数据来源于企业的《利润表》，实行企业会计准则的企业，其数据直接取自《利润表》，实行企业会计制度、小企业会计准则的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报。二、附表一除视同销售收入(13—16行)外，其他数据根据会计核算结果进行填报。房地产企业涉及销售未完工产品收入作为三项费用调整基数应填入本表第16行,填报口径=房地产企业销售未完工产品收入-会计上预售转销售收入(可以为负数)。三.附表二除视同销售成本(12—15行)外，其他数据根据会计核算结果进行填报。房地产企业涉及销售未完工产品收入作为三项费用调整基数应填入15行，填报口径=房地产企业销售未完工开发产品收入×(1-计税毛利率)-会计上预售转销售收入×(1-对应计税毛利率)(可为负数)。四.附表三1、本表“账载金额”指纳税人的会计数据;“税收金额”指按

2023-05-04

64人看过
工伤鉴定申请
工伤鉴定申请表在填写时需要注意哪些问题

1.钢笔或签字笔填写，字体工整清楚无涂改。2.申请人为用人单位或工会组织的，在名称处加盖公章。3.事业单位职工填写职业类别，企业职工填写工作岗位(或工种)类别。4.伤害部位一栏填写受伤的具体部位。5.诊断时间一栏，职业病者，按职业病确诊时间填写;受伤或死亡的，按初诊时间填写。6.职业病名称按照职业病诊断证明书或者职业病诊断鉴定书填写，接触职业病危害时间按实际接触时间填写。不是职业病的不填。7.受伤害经过简述，应写清事故时间、地点，当时所从事的工作，受伤害的原因以及伤害部位和程度。职业病患者应写清在何单位从事何种有害作业，起止时间，确诊结果。属于下列情况应提供相关的证明材料：(1)因履行工作职责受到暴力伤害的，提交公安机关或人民法院的判决书或其他有效证明。(2)由于机动车事故引起的伤亡事故提出工伤认定的，提交公安交通管理等部门的责任认定书或其他有效证明。(3)因工外出期间，由于工作原因受到伤

2023-04-28

140人看过
增值税
增值税纳税申报表填写时有哪些常见问题

问题一：享受增值税即征即退政策的福利企业，现在在申报新的增值税纳税申报表(一般纳税人适用)时，我们发现附表一也有即征即退的部分，还需要填写吗?答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明第1至5行“一、一般计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。第6至7行“一、一般计税方法计税”“其中：即征即退项目”各行：只反映按一般计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。因此，享受即征即退

2023-02-12

482人看过

增值税
增值税纳税申报表填写时有哪些常见问题

问题一：享受增值税即征即退政策的福利企业，现在在申报新的增值税纳税申报表(一般纳税人适用)时，我们发现附表一也有即征即退的部分，还需要填写吗?答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明第1至5行“一、一般计税方法计税”“全部征税项目”各行：按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。第6至7行“一、一般计税方法计税”“其中：即征即退项目”各行：只反映按一般计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。因此，享受即征即退

2023-05-04

283人看过
纳税申报
小微企业如何进行纳税申报

(一)年应纳税所得额低于一定额度的小型微利企业的纳税申报小贴士：2012年1月1日至2013年12月31日，年应纳税所得额低于一定额度的小型微利企业是指年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业;2014年1月1日至2016年12月31日，年应纳税所得额低于一定额度的小型微利企业是指年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业。1.预缴申报：上一纳税年度年应纳税所得额一定额度的小型微利企业，在预缴申报时，可以享受优惠政策。在填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》时，将第9行“实际利润总额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。2.年度申报：将减免税额，即应纳税所得额与15%的乘积，填报在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的附表五《税收优惠明细表》第34行“符合条件的小型微利企业”。同时必须填报附表五《税收优惠明细表》第45-47行的

2023-05-04

333人看过