作为自然人股东公司股权变更缴税吗-法师兄

作为自然人股东公司股权变更缴税吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-17 08:52:19 333 人看过

作为自然人股东，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，自然人股权转让行为，转让方需要按“财产转让所得”计征个人所得税。即：以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税。但是，如果转让方以原价转让的，不交个人所得税。

七种情形的股权转让要交税

（一）出售股权；

（二）公司回购股权；

（三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；

（四）股权被司法或行政机关强制过户；

（五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；

（六）以股权抵偿债务；

（七）其他股权转移行为。

以上情形，股权已经发生了实质上的转移，而且转让方也相应获取了报酬或免除了责任，因此都应当属于股权转让行为，个人取得所得应按规定缴纳个人所得税。

一、公司股权变更需要交哪些税？

1、印花税产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。

2、个人所得税法第五条第五项规定，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。

3、企业股东转让股权，会涉及企业所得税。应纳税所得额等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。税率：企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为25％。企业所得税法第四章第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

二、公司股权如何变更

（一）所有股东到工商行政管理局签字，带好身份证原件。

（二）准备工商材料，股权转让协议，老股东会决议，新股东会决议，新公司章程。

（三）工商局会将公司股权变更进行备案。

（四）工商变更好以后如涉及法人变更组织机构代码证，法定代表人也需要变更。

（五）变更税务登记证，变更股权前要进行税务核算。

（六）看看财务报表未分配利润是否有，如有数字让会计在下个月做账时充掉，要不然缴纳个人所得税25％。

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