银行存款的对账规定有哪些-法师兄

银行存款的对账规定有哪些

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 18:22:39 408 人看过

为了保证银行存款的安全和核算的正确，企业应按期对账。银行存款的对账包括三个方面：

一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相互核对，做到账证相符;

二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账账相符;

三是在账证、账账相符的基础上，银行存款日记账与银行对账单相互核对，做到账单相符。

银行存款日记账余额与银行对账单余额如有不符，除记账错误外，未达账项的影响是主要原因。所谓未达账项，是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的收支项目。银行存款的未达账项具体说有四种情况：

(1)银行已入账但企业未入账的收入;

(2)银行已入账但企业未入账的支出;

(3)企业已入账但银行未入账的收入;

(4)企业已入账但银行未入账的支出。

对于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后，若无记账差错，双方调整后的银行存款余额应该相等;调节后，双方余额如果仍不相符，说明记账有差错，需进一步查对，更正错误记录。

调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额。

银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据。对于未达账项，无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多保证相关文章

预付账款
银行存款记账错误自查方法有哪些

(1)制造余额差错。即会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为，也有的在月底银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。(2)擅自提现。擅自提现手法，是指会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位。(3)混用“库存现金”和“银行存款”科目。会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。(4)公款私存。即将公款转入自己的银行户头，从而、侵吞利息或挪用单位资金。其主要手法有

2023-05-04

184人看过
出纳人员
银行存款日记账要求的具体内容有哪些

银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。银行存款日记账具体要求是：(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。(2)每月月末必须按规定结账。(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。(6)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。(7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。(8)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

2023-05-31

363人看过
中国人民银行
了解中国人民银行对企业银行存款账户开设的规范

（1）基本存款账户的开设，基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。（2）一般存款账户的开设，一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。中国人民银行陕西省分行关于加强企业内部集资管理的通知各地（市）人民银行、省级各专业银行、金融联合投资公司、省工行信托投资公司、省建行信托投资公司、省农行信托投资公司：为了认真贯彻国务院＜1980＞21号文件精神，加强对我省企业内部集资的管理。现结合我省实际情况，将有关问题通知如下：一、企业内部集资由人民银行统一管理、分级审批。未经人民银行批准任何企业、单位不得进行内部集资。企业内部集资的审批权限具体划分如下：（一）一百万元以下（含一百万元），由人民银

2023-07-03

204人看过
法律综合知识
银行未达账项存款怎么核对

【银行存款】企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。【银行存款的核对】“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。1、未达账项银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项)。①企业已收，银行未收。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)②企业已付，银行未付。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)③银行已收，企业未收。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)④银行已付，企业未付。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)2、银行存款余额调节表的编制——补记式第一，企业已记，银行未记，调银行;第二，银行已记，企业未记，调企业。3、银行存款余额调节表只用于核对账目，不能作为记

2023-05-04

62人看过

法律综合知识
民营银行倒闭存款怎么处理，有哪些规定

按照破产法，个人存款会优先清偿。在破产案件中，法院通过公告形式，将重大的程序性事件公之于众。按照现行规定，人民法院在破产案件中需要公告的事项有：受理破产案件。开始重整程序。终止重整程序。开始和解程序。终止和解程序。破产宣告。终结破产程序。《商业银行法》第二十九条商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除外。

2024-05-15

390人看过
出纳人员
银行存款做账流程

1.银行存款是指企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金。企业的银行存款，要设置“银行存款”科目核算，本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款也可以在本科目核算。2.有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置“银行存款日记账”进行明细核算。3.企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。银行存款的主要账务处理。①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目;提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查

2023-05-31

475人看过
借款
银行账户的违规处理以及规定有哪些

负债与所有者权益的相对比率一般称为“财务结构”。负债越多，财务压力越大，越可能面临倒闭的风险。反之，部分公司可能会选择完全没有长期借款(但仍有短期借款)，一般称这种公司为“零负债公司”。会计等式左边代表资金的用途。资金可以用各种形式的资产拥有，例如货币资金、存货、应收及预付款项、固定资产等。资金来源与资金用途间有着密切的关系。例如人寿保险公司的主要资金来源是保险客户缴交的保费(属于公司的负债)，若是经营良好的保险公司，客户续约率都在八成以上，因此客户一旦签订保险合约，就等于提供了公司长期稳定的资金来源。由于拥有长期稳定的资金，人寿保险公司可以大量购买不动产进行长期投资，没有短期变现的压力。一般而言，比较不好的资金搭配方式，是短期的资金来源投资在中长期才能回收的资产上(所谓的“以短支长”)，这样容易造成周转失灵。为了反应资金来源和资金用途之间的恒等关系，了解每一项经济活动的来龙去脉，我们一般

2023-05-04

302人看过
催款
存款账户被银行冻结，如何应对？

这段内容讲述了信用卡逾期的后果和处理方式。如果持卡人逾期未还或两次催款后仍不还款,银行可能会选择撤诉以解冻信用卡账户。但如果当事人仍然不还款,银行将起诉当事人,并有可能向法院提起民事诉讼。如果当事人仍然不还款,案件将移送公安机关侦查,并最终被检察院向法院提起公诉。为了尽快还清债务，银行可能会选择撤诉，从而使您的信用卡账户得到解冻。逾期未还或者是在两次催款后仍然不还款的，就会起诉当事人了。首先在进行多次催款后，当事人仍旧不还款，就会向法院提起民事诉讼。经过人民法院审判后，如果当事人仍然不还款的，案件就有可能移送公安机关侦查，正式立为刑事案件。在公安机关侦查后，将案件送至检察院向法院提起公诉。信用卡催款多次不还款，法院如何处理？信用卡催款多次不还款,可能会产生一系列法律后果。根据我国《信用卡法》的规定,银行或信用卡公司可以通过法律手段对逾期未还的信用卡持卡人进行催收。如果催收无效或持卡人拒绝

2023-08-30

456人看过

借款
银行存款日记账主要包括哪些内容

一.怎样进行银行存款日记帐的核对银行存款日记帐与现金日记帐的核对方法有一定的区别，现金日记帐的帐实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记帐的帐实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对帐单进行核对。所以银行存款日记帐的核对主要包括以下三项内容：1.是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到帐证相符。2.是银行存款日记帐与银行存款总帐互相核对，做到帐帐相符。3.是银行存款日记帐与银行开出的银行存款对帐单互相核对，做到帐实相符。前两个方面的核对，与现金日记帐的核对基本相同。这里着重介绍企业与银行之间的“帐单核对”。银行开出的“银行存款对帐单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与“银行存款对帐单”进行核对，实际上是与银行进行帐簿记录的核对。理论上讲，企业银行存款日记帐的记录与银行开出的“银行存款对帐单”无论是发生额，还是期末余额都应该

2023-05-05

154人看过
法律综合知识
新手该怎样核对银行存款日记账

银行存款日记账与现金日记账的核对方法有一定的区别，现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容：一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。前两个方面的核对，与现金日记账的核对基本相同。这里着重介绍企业与银行之间的“账单核对”。银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与“银行存款对账单”进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款

2023-05-05

58人看过
法律综合知识
银行担保付款方式有哪些，对保证合同的规定有哪些？

一、银行担保付款方式有哪些银行担保付款方式没有明确规定，付款方式可以是现金，也可以是其他方式，银行担保的种类包括：1、投标保函这种保函是银行为那些需要参加招标活动的客户开立的。2、履约保函这种保函是为申请人在项目中标后不履行义务而开出的保函。3、预付金保函这种保函是为受益人开出的，防止接受预付金的一方不根据合同履行义务。这种保函的风险比以上两种要大。4、付款保函客户以一种记账的方式购买商品，并在一段时间后再付款。为此，我行要为受益人开一张保证付款的担保书。二、对保证合同的规定有哪些《中华人民共和国民法典》第六百八十二条【保证合同的从属性及保证合同无效的法律后果】保证合同是主债权债务合同的从合同。主债权债务合同无效的，保证合同无效，但是法律另有规定的除外。保证合同被确认无效后，债务人、保证人、债权人有过错的，应当根据其过错各自承担相应的民事责任。第六百八十三条【不得担任保证人的主体范围】机关

2024-01-19

132人看过
保全
法院对实体法院冻结银行存款有何规定

法院冻结银行存款的相关规定：人民法院冻结被执行人的银行存款的期限不得超过一年。即使是执行人申请延长的，也不能超过上述期限。人民法院也可以依职权办理续行查封、扣押、冻结手续。一、冻结股权的时间人民法院冻结被执行人的银行存款的期限不得超过一年，查封、扣押动产的期限不得超过两年，查封不动产、冻结其他财产权的期限不得超过三年。冻结存款（账户）的期限最长可以为一年，查扣动产期限最长可以为二年，查冻其他财产（如房地产、股权等）的期限最长可以为三年。二、拆迁赔偿款保全期是多久拆迁款保全期限不得超过一年。根据我国法律规定，人民法院冻结被执行人的银行存款的期限不得超过一年，查封、扣押动产的期限不得超过两年，查封不动产、冻结其他财产权的期限不得超过三年。申请执行人申请延长期限的，人民法院应当在查封、扣押、冻结期限届满前办理续行查封、扣押、冻结手续，续行期限不得超过前款规定的期限。三、被执行人去银行办理业务会被

2023-02-15

416人看过

法律综合知识
银行存款日记账的账证核对项目主要是什么

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。银行存款日记账的账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:1、核对凭证的编号。2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。3、查对账证金额与方向的一致性。检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

2023-05-08

236人看过
法定代表人
银行账户的使用有哪些规定,违反银行账户管理如何处罚

一、银行账户使用的相关规定如下：第一，单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。第二，存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。按规定可以在异地(跨省、市、县)开立银行结算账户的除外。第三，存款人可以自主选择银行开立银行结算账户，除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。第四，银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规的规定，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。第五，企业应加强对预留银行签章的管理。第六，存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。第七，存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用，更不得利用银行结算账户谋取利益。第八，存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结

2023-05-05

200人看过