一、购销合同的印花税怎么算
购销合同的印花税,按购销金额的0.3‰计算贴花。
(一)印花税的应纳税项目如下:
1、购销合同。
2、加工承揽合同。
3、建设工程勘察设计合同。
4、建筑安装工程承包合同。
5、财产租赁合同。
6、货物运输合同。
7、仓储保管合同。
8、借款合同。
9、财产保险合同。
10、技术合同。
11、产权转移书据或合同。
12、营业账簿。
13、权利,许可证照。
(二)印花税纳税义务人
在中华人民共和国境内书立,使用,领受印花税税法所列举凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人,都是印花税的纳税义务人。
(三)印花税税率。
印花税税率有两种形式:比例税率和定额税率。
1、比例税率
在印花税的13个税目中,各类合同以及具有合同性质的凭证(含以电子形式签订的各类应税凭证),产权转移书据,营业账簿中记载资金的账簿,适用比例税率。印花税税率分4个档次:
(1)借款合同,适用0.05‰税率;
(2)购销合同,建筑安装工程承包合同,技术合同,适用0.3‰税率;
(3)加工承揽合同,建设工程勘察设计合同,货物运输合同,产权转移书据或合同,营业账簿中记载资金的账簿,适用0.5‰税率;
(4)财产租赁合同,仓储保管合同,财产保险合同,股权转让书据(包括A股和B股),适用1‰税率;
2、定额税率
在印花税的13个税目中,“权利,许可证照”和“营业账簿”税目中的其他账簿,适用定额税率,均为按件贴花,每件税额为5元。
二、印花税的税收优惠情形有哪些
(一)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;
(二)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;
(三)无息、贴息贷款合同;
(四)对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单,不贴印花。
(五)对房地产管理部门与个人订立的租房合同,凡用于生活居住的,暂免贴印花;
(六)对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据,暂免贴印花。
(七)企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同,不属于财产租赁合同,不应贴花。
三、印花税的核算
(一)购销合同:计税依据为购销金额。
如果是以物易物方式签订的购销合同,计税金额为合同所载的购、销金额合计数,适用税率0.3‰。
(二)加工承揽合同,计税依据为加工或承揽收入。
1、由受托方提供原材料的加工、定做:
(1)凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的,加工费金额按“加工承揽合同”(0.5‰),原材料金额按“购销合同”(0.3‰)计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花;
(2)若合同中未分别记载,则就全部金额依照加工承揽合同0.5‰计税贴花——从高原则。
2、由委托方提供原材料:原材料不计税,计税依据为加工费和辅料的合计数,按0.5‰计税贴花。
(三)建设工程勘察设计合同,计税依据为勘察、设计收取的费用(即勘察、设计收入)。
(四)建筑安装工程承包合同,计税依据为承包金额,不得剔除任何费用。
(五)财产租赁合同,计税依据为租赁金额(即租金全额)。
1、税额不足1元的按照1元贴花。
2、财产租赁合同只是规定(月)天租金而不确定租期的,先定额5元贴花,结算时按实际补贴印花。
(六)货物运输合同
1、一般规定:取得的运输费金额(即运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。
2、对各种形式的国内货物联运:
凡在起运地统一结算全程运费的,应以全程运费作为计税依据,由起运地运费结算双方缴纳印花税;
凡分程结算运费的,应以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。
3、对国际货运:
凡由我国运输企业运输的,不论在我国境内、境外起运或中转分程运输,我国运输企业所持的一份运费结算凭证,均按本程运费计算应纳税额。由外国运输企业运输进出口货物的,外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税。
(七)仓储保管合同,计税依据为仓储保管的费用(即保管费收入)。
(八)借款合同,计税依据为借款金额(即借款本金),特殊情况先不介绍。
(九)财产保险合同,计税依据为支付(收取)的保险费金额,不包括所保财产的金额。
(十)技术合同,计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。技术开发合同研究开发经费不作为计税依据。
(十一)产权转移书据,计税依据为书据中所载的金额。
(十二)营业账簿:
1、记载资金的营业账簿,以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据。
凡“资金账簿”在次年度的实收资本和资本公积未增加的,对其不再计算贴花。
2、其他营业账簿,计税依据为应税凭证件数。
(十三)权利、许可证照,计税依据为应税凭证件数,每件5元。
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印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受税法规定的应税凭证征收。印花税根据应税凭证的性质,分别按合同金额依比例税率或者按件定额计算应纳税额。 印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体... 更多>
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购销合同印花税怎么算的四川在线咨询 2022-05-30根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及《印花税税目税率表》规定:“购销合同按购销金额万分之三贴花”,纳税义务人是“立合同人”。在营业税改增值税过程中没有什么变化,各地执行依据仍为印花税条例,按照合同所载金额确定计税依据。
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购销合同的印花税怎么算湖北在线咨询 2023-04-12购销合同印花税税率为万分之三,按照购销合同金额的万分之三缴纳,现在一般要求按月缴纳。对于没有签订购销合同却发生购销行为的,也要缴纳购销的印花税。合同作为一种民事法律行为,是当事人协商一致的产物,是两个以上的意思表示相一致的协议。合同一经成立即具有法律效力,在双方当事人之间就发生了权利、义务关系;或者使原有的民事法律关系发生变更或消灭。当事人一方或双方未按合同履行义务,就要依照合同或法律承担违约责任
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购销合同的印花税怎么算江西在线咨询 2022-07-02购销合同是很多企业都会涉及到的经济合同,签订了购销合同就需要考虑印花税的计算。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,印花税由纳税人根据税法规定,自行购买印花税票,自行贴花,完成纳税义务。对于购销合同,是按照购销金额乘以印花税率万分之三计算,按月申报缴纳。
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购销合同的印花税怎么算?新疆在线咨询 2021-11-26一般情况下,印花税的计税依据是合同中包含的金额,根据你的行业和行业应该承担的税率来计算。只有在核定征收的情况下,才会使用营业收入等金额进行计算。请确认单位缴纳印花税的方式是否是核定征收。如果是核定征收,请结合当地省级地税部门核定征收的印花税文件计算结果(在核定征收的情况下,部分地区按收入的百分比乘以税率计算);如不是,印花税应严格按照合同所载金额计算。
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购销合同印花税怎么算陕西在线咨询 2022-03-11印花税是列举式税目,在税目中列举出的交税,未列举的不用交税。1、凭证是不交税的,只账簿,按本册,一本5元的定额税,有几本算几本。许可证也没有在列举税目中。定额税的证照主要是:房屋产权证、土地使用权证、专利权证、营业执照、商标权证,和营业账簿。2、购销合同是按合同标的额的万分之三。实务中经常有税务机关用核定征收的方式,核定方法,请联系主管税务机关确定。印花税没有千万之五的税率的,可以查税印花税条例,