营业税税收优惠政策存在的问题是什么?
来源:互联网 时间: 2012-02-26 12:09:55 71 人看过

突出的问题主要体现在以下三个方面:

一、经营性公墓免征营业税的问题

《财政部国家税务总局关于经营性墓地营业税问题的通知》(财税[2001]117号)规定,对经营性公墓提供的殡葬服务包括转让墓地使用权收入免征营业税。建议取消此优惠政策。现行营业税条例对“殡葬服务”列入了免税项目之列,但目前的殡葬服务很多都不是单纯的服务,而是为求利益最大化的“一条龙”服务。如目前销售墓地属于一种垄断、暴利行业,在这种新形势下不能再将其列入免税项目,而应适度地加以调整,突出税收调节杠杆作用,区分其行业性质,作出征免界限。

二、承储企业保管国家储备商品征免营业税的问题

目前现行有效的有关承储企业保管国家储备商品征免营业税的文件主要有以下四个文件,但由于文件角度各不相同,使基层税务人员在实际工作中没有统一的政策尺度,在执行上也比较混乱,使承储企业在享受税收优惠上存在这样那样的误区。下面对这四个优惠文件的利弊一一进行说明。

(一)对国有粮食企业取得的储备粮油财政性补贴收入免征营业税

《财政部国家税务总局关于对国有粮食企业取得的储备粮油财政性补贴收入免征营业税问题的通知》(财税字[1996]68号)规定,对国有粮食企业保管政府储备粮油取得的财政性补贴收入免征营业税,这个文件规定只对国有粮食企业取得的保管政府储备粮油取得的财政性补贴收入免征营业税,对于其他性质企业如集体、股份、私营等企业保管政府储备粮油取得的财政性补贴收入应征收营业税。

(二)承储企业保管国家储备肉和储备糖取得财政补贴收入免征营业税

《财政部国家税务总局关于对国家储备肉、糖财政补贴收入免征营业税的通知》(财税字[1999]304号)中规定,对承储企业保管国家储备肉和储备糖取得的中央和地方财政补贴收入免征营业税。在这一文件中,未规定必须是国有企业这一企业性质,而是扩大了享受减免税的企业范围,但只对储备肉、糖企业免征营业税。

(三)对列举的国家直属储备糖库、肉库、盐库免征营业税

《财政部国家税务总局关于部分国家商品有关税收政策的通知》(财税[2006]105号)(此文件至31日到期)文件中又规定,文件中列举对**粮总公司及其直属粮库、**棉总公司及其直属棉库、华商中心等企业取得的财政补贴收入免征营业税等,对列举的国家直属储备糖库、肉库、盐库免征营业税等税收,这就又造成了新的税负不公平。同样是储备国家储备商品,却有不同的税收待遇,导致优惠政策比较混乱,在实际工作中也无法将优惠政策执行到位。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年11月24日 14:46
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
更多法律综合知识相关文章
  • 营业税优惠的税收筹划
    所谓税收优惠,是指税法对某些纳税人和税收对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。国家为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展,或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾,在税法中作出某些特殊规定。从严格意义上讲,税收优惠是税法的组成部分,属于法的范畴,不属于政策的范畴。1.营业税征税范围我国现行的营业税征税范围在原营业税征税范围的基础之上,经过转移、取消和合并之后,最后形成以下八个税目:(1)交通运输业。(2)建筑业。(3)邮电通讯业。(4)文化体育业。(5)金融保险业。(6)服务业。(7)转让无形资产业。(8)销售不动产业和娱乐业。以上征税范围中,交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征税范围的业务称为应税劳务;加工和修理修配业务不属于营业税征税范围,故称为非应税劳务;转让无形资产或销售不动产税目征税范围的业务称为应税行为。一些营业税的减税、免税项目由国务院
    2023-05-05
    244人看过
  • 北京地区税收优惠政策——进口设备方面的税收优惠政策
    四、进口设备方面的税收优惠政策1998年1月1日以后批准设立的外资项目,按以下规定享受优惠政策:1.符合《外商投资产业指导目录》鼓励类、限制乙类的外商投资项目和利用外国政府贷款、国际金融组织贷款项目,限额以上的由市计委或市经委分别报送国家计委或国家经贸委领取确认书。2.以上范围内限额以下的项目可行性研究报告建议仍按京政发[1995]39号文件中规定的审批权限审批。其中:中外合资、合作项目和含基建的外商独资项目由市计委出具确认书;外商投资经委系统的工业技改项目由市经委出具确认书;不含基建的外商独资项目由市外经贸委出具确认书;海淀新技术产业开发试验区对本辖区内的中外合资、合作项目和不含基建的外商独资项目出具确认书;北京市的国家试点企业集团对其下属企业的中外合资、合作项目出具确认书。3.利用外国政府贷款和国际金融组织贷款项目,由市计委出具确认书。其中经委系统的工业技改项目由市经委出具确认书。4.
    2023-06-07
    364人看过
  • 小微企业免征增值税和营业税优惠政策的有关问题有哪些
    1.什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策?答:《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(2014年第57号)明确,增值税小规模纳税人和营业税纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位),月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的,可以享受免征增值税和营业税优惠政策。2.对于按季申报的纳税人,如何确定享受优惠政策的纳税人范围?答:《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(2014年第57号)明确,对于以一个季度为纳税期限的纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的,免征增值税或营业税。3.兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人,如何适用小微企业优惠政策?答:兼有增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人,既属于增值税纳税人,又属于营业税纳税人,为支持小微企业发展,《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问
    2023-05-04
    194人看过
  • 宣传文化事业实行增值税和营业税税收优惠政策
    经国务院批准,财政部、国家税务总局在2010年底以前,对宣传文化事业实行增值税和营业税税收优惠政策。至2010年12月31日,对下列出版物在出版环节实行增值税100%先征后退的政策:中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊,各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、科协、老龄委的机关报纸和机关期刊,新*社的机关报纸和机关期刊,军事部门的机关报纸和机关期刊。专为少年儿童出版发行的报纸和期刊,中小学的学生课本。少数民族文字出版物。盲文图书和盲文期刊。经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆五个自治区内注册的出版单位出版的出版物。另外,财政部、国税总局根据文化产业发展的情况,对部分出版物在出版环节实行增值税先征后退一定比例的政策。享受增值税先征后退政策的纳税人必须是具有国家新闻出版总署颁发的具有相关出版物的出版许可证的出版单位。承担省级以上新闻出版行政部门指定出版、发行任务的单位,因各
    2023-05-05
    293人看过
  • 销售不动产营业税优惠政策
    (1)自1999年8月1日起,对个人购买并居住超过一年的普通住宅,销售时免征营业税。(2)自1999年8月1日起,个人自建自用住房,销售时免征营业税。(3)销售房改房自1999年8月1日起,对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售的收入,暂免征收营业税。(4)销售空置商品住房自1999年8月1日起,对积压空置的商品住房销售时应缴纳的营业税在2000年底前予以免税优惠。空置商品住房限于1998年6月30日以前建成尚未售出的商品住房。空置商品住房,是指1998年6月30日以前竣工,尚未出售的住房。竣工日期以工程质量监督部门核发的工程质量等级证书上盖章的时间为准。
    2023-06-07
    274人看过
  • 河北国税明确新旧福利企业税收优惠政策衔接问题
    从2007年7月起,财政部、国家税务总局对福利企业享受税收优惠的方式进行了调整,并要求民政部门对2007年7月1日前已享受原福利企业税收优惠政策的单位,按照新的条件重新进行审查认定。为此,河北省国家税务局日前专门下发通知(冀国税[2008]382号),明确福利企业享受税收优惠政策有关衔接问题。通知明确,新办福利企业在取得民政部门的资格认定后,应向税务机关提出申请,并从税务机关审批的次月起,享受财税[2007]92号文件规定的税收优惠政策。原有福利企业税收优惠主要注意以下三项问题:(一)根据《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税[2007]92号,以下以文号简称)第六条第(三)项规定,原有福利企业在2007年7月至9月间,虽未为残疾人办理缴纳四险,但符合财税[2007]92号文件第五条其他条件的,可向主管税务机关直接提出退减税申请,经主管税务机关审查认定后,按照财税
    2023-06-07
    88人看过
  • 营业税的优惠政策及节税处理有哪些
    (一)营业税征税范围上的优惠我国现行营业税征税范围在原营业税征税范围基础上,经过转移、取消、合并和增加后,最后形成9个税目:即交通运输业、建筑业、邮电通讯业、文化体育业、金融保险业、服务业、转让无形资产业、销售不动产业和娱乐业。以上征税范围中,交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征税范围的业务称为应税劳务,但加工和修理修配业务不属于营业税征税范围,故称为非应税劳务;转让无形资产或销售不动产税目征税范围的业务称为应税行为。但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务,不包括在征税范围内。此外,立法机关,司法机关、行政机关的收费,同时具备下列条件的,也不属于营业税征税范围内:①国务院、省级人民政府或其所属财政、物价部门以正式文件允许收费,而且收费标准符合文件规定的;②所收费用由立法机关、司法机关、行政机关自己直接收取的。此外,以不动产投资入股,参
    2023-05-04
    67人看过
  • 对税收优惠政策的建议
    税收优惠是政府根据一定时期政治、经济和社会发展的总目标,对某些特定的课税对象、纳税人或地区给予的税收鼓励和照顾措施,是政府调控经济的重要手段。综观世界各国,不论是发达国家还是发展中国家,都在利用税收优惠措施吸引外资,促进经济发展,了解世界税收优惠政策变化趋势,对于完善我国税收优惠政策具有十分重要的现实意义。双软企业的税收优惠政策2022双软企业的税收优惠政策2022:1、增值税即征即退。自2000年6月24日起至2010年底以前,对增值税一般纳税人销售的自行开发生产的软件产品,可在按17%的法定税率征收增值税后,对实际税负超过3%的部分即征即退。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税;2、所得税优惠。在我国境内新办软件生产企业经认定后,自开始获利年度起,一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税,即“两免三减半”的税收
    2023-08-12
    155人看过
  • 家禽业税收优惠政策是否延续?
    家禽业税收优惠政策是否延续?中国税务报:我们是一家家禽加工企业。请问:家禽业税收优惠政策是否还延续?江苏省启东市李先生答:家禽业税收优惠政策已经得到延续。最近,《国务院办公厅关于延长扶持家禽业发展政策实施期限的通知》(国办发明电〔2006〕26号)规定:"将’对属于增值税一般纳税人的家禽加工企业和冷藏冷冻企业加工销售禽肉产品,实行增值税即征即退,并免征城市维护建设税和教育费附加’的政策延长到2006年12月31日。对家禽养殖(包括种禽养殖)、加工和冷藏冷冻企业进行家禽养殖(包括种禽养殖)、加工和冷藏冷冻禽肉的所得,免征2006年度企业所得税。减收的增值税、所得税按现行财政体制负担。经省级人民政府批准,可以在全省(自治区、直辖市)范围内或部分地区对家禽养殖(包括种禽养殖)、加工、冷藏冷冻企业及个人生产经营用的土地、房产和车船,适当减免2006年度城镇土地使用税、房产税和车船使用税。"江苏省启
    2023-06-07
    412人看过
  • 吸收合并税收优惠政策
    企业税收优惠政策是指政府为了促进企业健康发展而采取的税收措施。针对不同类型的企业,政府出台了不同的税收优惠政策。例如,高新技术企业可以享受企业所得税减免10%的优惠政策,非高新技术企业则需要按照更高的25%税率缴纳企业所得税。此外,研发费用的抵扣政策也适用于科技型中小企业,可以减少纳税。民营企业则可以享受税收优惠政策,如企业所得税按20%征收的优惠政策,以及鼓励投资的政策。政府出台这些政策旨在帮助企业降低成本,促进经济发展。
    2024-01-05
    454人看过
  • 游戏产业税收优惠政策梳理
    软件企业可以享受两大税收优惠政策:企业所得税和增值税即征即退。享受税收优惠必须满足一系列条件:1、在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册的居民企业;2、汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%;3、拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于6%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%。对电影产业实行税收优惠政策对电影制片企业销售电影拷贝(含数字拷贝)、转让版权取得的收入,电影发行企业取得的电影发行收入,电影放映企业在农村的电影放映收入,自2014年1月1日至2018年12月31日免征增值税。一般纳税人提供的城市电影放映服务,可以按现行政策规定,选择按照简易计税办法
    2023-07-07
    487人看过
  • 家禽行业有关税收优惠政策
    各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:为保持和促进家禽业持续稳定发展,尽量降低禽流感疫情所造成的损失,根据国务院办公厅《关于扶持家禽业发展若干措施的通知》(国办发[2004]17号)精神,现就家禽养殖加工企业和个人税收政策问题通知如下:一、自2004年2月1日至2004年7月31日,对属于增值税一般纳税人的家禽加工企业和冷藏冷冻企业加工销售禽肉产品实行增值税即征即退政策,并减免城市维护建设税和教育费附加。二、对家禽养殖业(包括种禽养殖)、加工和冷藏冷冻企业进行家禽养殖(包括种禽养殖)、加工和冷藏冷冻所取得的所得免征2004年度企业所得税。三、对企业或个人由于禽类扑杀所取得的财政专项补助,免征企业所得税或个人所得税;对企业由于禽类扑杀所造成的净损失,允许其在所得税前全额列支。四、经省、自治区、直辖市人民政府批准,可以在全省(自治区、直辖
    2023-06-07
    438人看过
  • 文物保护单位的营业税优惠政策
    根据营业税暂行条例规定:纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入免征营业税。纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书(画)院、图书馆、文物保护单位举办文化活动,是指这些单位在自己的场所举办的属于文化体育业税目征税范围的文化活动。其售票收入,是指销售第一道门票的收入。宗教场所举办文化、宗教活动的售票收入,是指寺庙、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动销售门票的收入。
    2023-06-07
    389人看过
  • 出口税收优惠——营业税、所得税
    1.出口信用保险业务不征税中国境内的保险机构和中国进出口银行为出口货物提供出口信用保险取得的收入,不作为境内提供保险,为非应税劳务,不征收营业税。((94)财税字第15号、财税字[1996]2号)2.发射国外卫星收入免税对卫星发射单位九五期间承担国外卫星发射、测控服务业务的收入,免征营业税和企业所得税。(财税字[1997]101号)3.境外运费税项扣除运输企业自中国境内运输旅客或货物出境,在境外改由其他运输企业承运乘客或货物的,以全程运费减去付给转运企业的运费后的余额为营业额,计征营业税。(条例第5条)4.境外旅游税项扣除旅游企业组织旅游团到中国境外旅游,在境外改由其他旅游企业接团的,以全程旅游费减去付给接团企业的旅游费后的余额为营业额,计征营业税。(条例第5条)5.机电产品出口退免税对新办外贸企业或经营单位,开业之日起,减征或免征企业所得税1年。((94)财税字第l号)6.境外所得灾害减
    2023-06-07
    430人看过
换一批
#法律综合知识
北京
律师推荐
    #法律综合知识 知识导航
    展开

    法律综合知识是指涵盖法律领域各个方面的基础知识和应用技能。它包括法律理论、法律制度、法律实务等方面的内容,涉及宪法、刑法、民法、商法、经济法、行政法等多个法律领域。... 更多>

    #法律综合知识
    相关咨询
    • 运输业营业税优惠政策
      新疆在线咨询 2022-03-22
      根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号附件三)《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》的规定:试点纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税。 1.试点纳税人提供国际货物运输代理服务,向委托方收取的全部国际货物运输代理服务收入,以及向国际运输承运人支付的国际运输费用,必须通过金融机构进行结算。 2.试点纳税人为大陆与香港、澳门、台湾地
    • 关于营业税改增值税优惠政策
      宁夏在线咨询 2022-02-10
      交通运输业增值税,包括客运、货运,但客运服务进项税额不得抵扣。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,
    • 游戏行业税收优惠政策
      贵州在线咨询 2021-12-16
      软件企业可以享受两大税收优惠政策:企业所得税和增值税即征即退。享受税收优惠必须满足一系列条件:1、在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册的居民企业;2、汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%;3、拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销
    • 营业税改征营业税试点的五种情况及优惠政策
      宁夏在线咨询 2022-02-10
      《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》:五、个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年
    • 营业税新政策2021年都有哪些优惠政策
      山东在线咨询 2022-07-08
      营改增了。营业税的征税范围可以概括为:在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。营业税征收: 1.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内; 2.所转让无形资产(不含土地使用权)的接受单位或个人在境内; 3.所转让或者出租土地使用权的土地在境内; 4.所销售或出租的不动产在境内。计算方法:1.营业税应纳税额计税营业额×适用税率;2.营业额是指纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资