税务稽查取证规范-法师兄

税务稽查取证规范

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-21 21:50:43 491 人看过

税务稽查取证规范：1、作为稽查的证据，必须与税收违法行为存在着紧密联系，能够反映纳税人是否存在税收违法行为；2，证据须符合具有关联性、真实性和合法性三个特征；3、证明税收违法案件有关情况真实的事实或材料；4、证据的取得是否符合法律、法规、司法解释和规章的要求，是否有影响证据效力的其他违法情形等方面进行审查。

税务稽查移交公安会通知法人吗

税务稽查移交经侦会通知法人。税务稽查是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的形式，其主要职责是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。

《税务稽查工作规程》第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。

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税务稽查查合同吗

税务稽查，会检查合同。税务稽查会涉及到企业重要的财务、税务信息与资料，企业需要提供检查所属年度的相关财务、税务资料，例如账册、凭证、合同等。检查应当依照法定权限和程序，采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。《税务稽查案件办理程序规定》第十六条检查应当依照法定权限和程序，采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，检查人员可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。

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什么是税务稽查

税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。税务稽查的基本任务：根据国家税收法律、法规、查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。为此税务稽查必须以事实为依据，以国家发布的税收法律、法规、规章为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关和其他有关部门的配合。税务稽查包含选案、实施稽查、审理、执行四个部分。

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(一)增强风险意识，提高职业素质，防范税务稽查风险1.更新稽查人员的观念。税务稽查人员要认清社会发展形势，明确依法行政、权责对等的现实要求，看到司法监督这把高悬头顶的利剑，切实增强风险意识，不断改进工作作风，严格规范稽查执法，将工作的重心转移到依法稽查、取证、定性、处理和处罚上来，并利用现代化的电脑网络技术防范和控制税务稽查风险。2.提高稽查人员的素质。可以通过案例教学、实地考察、典范教育等方式，切实提高稽查人员的素养，教育他们算好“政治账、经济账、名誉账、家庭账、良心账”，筑牢防腐拒变的思想道德防线。要提高稽查人员的业务水平，积极开展查账技能、调查取证和运用法律、法规方面的实战演练活动，使所办的案件经得起方方面面的检查;针对一些重大疑难案件，特别是税务行政诉讼，从实施行政行为、调查取证、举办税务听证到税务行政复议等各个环节进行案例分析，不断提高办案水平，努力培养一支既精通财税和法律知识，

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一、税务稽查查账怎么办当税务机关决定对企业进行税务稽查以核实纳税情况时，企业应保持冷静并采取有效措施以降低潜在的税务风险。1．财务人员需强化税务政策的学习，确保对企业的税务事项有清晰的认知。（1）资料整理上，应分门别类地存档，确保重要资料的安全性和保密性。（2）对于不应对外公开的资料，应特别留意其存放位置，避免与可公开资料混淆。2．在税务稽查前，企业应做好自查自纠工作。（1）这包括对企业内部的税务流程、税务申报、税务缴纳等方面进行全面检查，确保各项税务事项符合法律法规的要求。（2）自查过程中发现的问题，应及时进行整改，以降低税务稽查的风险。二、税务稽查接待工作在税务稽查接待过程中，企业应按照对等原则进行接待。1．公司负责人可以礼节性地出面应对，但对于公司各项财务问题不作肯定性答复和介绍。2．具体的接待工作应由财务总监或财务负责人负责，他们应熟悉公司的财务状况和税务情况，能够准确、全面地回答

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为加强各级税务稽查部门查补收入的对账和统计考核工作，保证查补收入的及时入库，国家税务总局、中国人民银行、财政部联合颁发《关于税务稽查部门查补收入入库暂行规定的通知》规定，各级搅务稽查部门查补的收入，暂由各级稽查部门负责直接解入同级国库。具体内容如下：1.由各级税务稽查部门在同级国库或国库指定的商业银行的待结算财政款项科目下，开设税务稽查收入专户，稽查部门查补的各项税款、滞纳金和罚款收入，由查处的稽查部门通知纳税人将应补收入通过电汇、信汇直接汇人稽查部门开设的专户，稽查部门在收到汇款收入收账通知的当日或次日，必须将所汇收入分税种填开税收通用缴款书解缴入库。缴款书第一联(收据联)由收款国库或银行盖章后退税务稽查部门寄纳税人作完税凭证。查补收入需要退付的，必须按现行退库规定从国库办理退付，不得直接从专户中退付。2.各级税务稽查部门查补的收入除本级和上级预算收入仍按原预算级次入库外，查补的下级预算

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根据《税务稽查工作规程》中确定税务稽查对象应当由专门人员负责的规定，各地税务机关为了完善税务稽查选案运行机制，规范税务稽查选案的内容和程序，一般都建立税务稽查选案协调机构。税务稽查选案协调机构的建立，有助于税务稽查对象的统一管理和落实，准确合法确定稽查对象；有助于加强征管和稽查的衔接协作，以确保现行税收征管模式的正常运行，充分体现税务稽查的制约原则。税务稽查选案协调机构，负责本辖区的所有税务稽查对象的确定工作，日常办事机构设在征管处（科、股），一般由各市、县（区）局的局长或副局长为组长。其职责如下：（1）负责对征管处（科、股）在对案源进行汇总、分析、统一平衡后提出的税务稽查对象名单和作出的税务稽查计划安排进行审定。（2）负责除国家税务总局印发的《增值税日常稽查办法》外的其他税种选案指标和参数的确定，并根据《增值税日常稽查办法》和确定的选案指标和参数，布置征管分局提供日常稽查对象名单。（3）

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税务稽查档案是整个税务档案的重要组成部分，是选案、检查、审理、执行四环节工作记录的最终归宿，加强税务稽查档案规范化管理对于促进基层三化建设，最终实现其后期利用价值都具有十分重要的意义。于是保存好税务稽查档案就尤为重要，在加强税务稽查档案规范化管理过程中应该抓好以下四个方面的关键问题：一、规范税务稽查档案管理，转变观念是关键一直以来，税务稽查人员有一种错误倾向，总是认为补了税、罚了款就行了，税务稽查档案的管理属无关紧要的小事，无需花太多的精力，因此，这项工作在很多单位至今仍处是一个死角。其实税务稽查档案不仅是对纳税人违法行为的真实记录，也是我们稽查人员从事稽查工作的真实记录，其后期利用价值不言而喻，加之在新的税收形势要求我们税务干部工作要达到标准化、执法要达到规范化、管理要达到科学化的今天，稽查档案规范化管理的重要性日益凸现，因此必须转变以前陈腐的旧观念，把税务稽查档案规范化管理提高到一个重

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税务稽查与税务检查有什么区别

税务检查相对税务稽查范畴较大。首先，从字面来理解，“税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。”虽说税务稽查是税务检查和处理工作，但是对这种税务检查加了限定性的定语：是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查。可见，税务稽查的目的性很明确，是对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的检查，而且它的案源是经过选案分析系统和人工随机产生的，它必须经过四个环节，这种具有特定目的、经过特定程序所进行的税务检查才是税务稽查。其次，从目前税务机关的实际操作来看，有些税务检查也不是税务稽查。比如：管理分局对税务登记证所进行的检查、对停歇业户所进行的检查、对注销税务登记所进行的结算检查。因为这些检查都不是通过选案产生的，而是根据税务机关正常管理需要所必须进行的管理性检查工作。税务稽查与税务检查的主要区

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2023-11-12

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(一)复查内容1.调查和审理是否符合法定程序;2.认定事实是否清楚，证据是否确凿，数据是否准确;3.定性处理适用依据是否正确适当;4.税务处理决定执行是否及时得当;5.税务文书使用是否正确规范。(二)复查进行1.稽查局根据复查工作计划确定需要复查的税务稽查案件，组成复查组，并指定组长。稽查局可以根据工作需要抽调基层税务稽查人员组成复查组，对辖区内税务稽查案件实行交叉复查。复查组实行组长负责制。复查组根据复查对象和复查目标提出复查工作方案，经稽查局审批后实施。复查人员与复查案件有利害关系的，应当回避。2.稽查局在实施复查前应当向处理税务稽查案件的稽查局(简称案件原处理单位)下达复查通知。案件原处理单位应当配合复查组的工作，向复查组提供案卷及有关资料;应复查组的要求选派人员协助调查，并提供必要的工作条件。3.税务稽查案件的复查必须案卷审查和实地调查相结合，具体复查方法根据复查对象情况确定。实地

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税务稽查局属于税务机关吗？

稽查局不是税务机关。主管税务机关说的都是征收管理局。稽查局是国家税务总局主管税务稽查工作的职能部门。主要职责是：起草税务稽查法律法规草案、部门规章及规范性文件。办理重大税收案件的立案和调查的有关事项并提出处理意见。指导、协调税务系统的稽查工作。根据相关规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。稽查局可以查个人银行流水么稽查局可以查个人银行流水，税务机关有权进行下列税务检查：1、检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料；2、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；3、责成纳税人、扣缴义务人提供与

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