税收筹划适时调整的原则-法师兄

税收筹划适时调整的原则

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 14:40:41 126 人看过

纳税筹划是一门科学，有其规律可循。但是，一般的规律并不能代替一切，不论多么成功的纳税筹划方案，都只是一定的历史条件下的产物，不是在任何地方、任何时候、任何条件下都可适用的。纳税筹划的特征是不违法性，究竟何为违法，何为不违法，这完全取决于一个国家的具体法律。随着地点的变化，纳税人从一个国家到另一个国家，其具体的法律关系是不同的；随着时间推移，国家的法律也会发生变化。

企业面对的具体的国家法律法规不同，其行为的性质也会因此而不同。由此可见，任何纳税筹划方案都是在一定的地区、一定的时间、一定的法律法规环境条件下、以一定的企业的经济活动为背景制定的，具有针对性和时效性，一成不变的纳税筹划方案，终将妨碍企业财务管理目标的实现，损害企业股东的权益。所以，如果企业要想长久地获得税收等经济利益的最大化，就必须密切注意国家有关税收法律法规的变化，并根据国家税收法律环境的变化及时修订或调整纳税筹划方案，使之符合国家税收政策法令的规定。

(pc19li)

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多税收筹划相关文章

企业所得税
企业所得税税收筹划――资产评估增值调整方法选择的筹划

随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，许多企业通过进行股份制改造来建立现代企业制度。企业在进行股份制改造时，往往需要对原有资产进行评估，从而发生资产评估增值。对评估增值该如何进行税务处理呢？《关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的补充通知》（财税字[1998]50号）等文件规定，企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户。在按评估价调整了有关资产账面价值并据此计提折旧或摊销的，对已调整相关账户的评估增值部分，在计算应纳税所得额时不得扣除。也就是说，企业对评估增值可以计提折旧，但是在缴纳企业所得税时不得扣除，需要调整应纳税所得额。如何调整呢？税法规定在计算应纳税所得额时，可在据实逐年调整和综合调整两种方法中选择一种方法。据实逐年调整是指对评估增值，每一纳税年度通过折旧、摊销等方式实际计入当期成本、费用的数额，在年度纳税申报的成本项目、费用项目中予以调整，相应调增当期应纳税

2023-04-24

245人看过
利润分配
节税筹划的内容及原则

节税筹划在实践中主要有两种方式：一种是围绕税种进行研究，筹划的结果最终体现在税种上；一种是围绕经营方式进行研究，筹划的结果最终体现在适应税收优惠政策上。这两种方法各有利弊。如果能将上述两种方法结合起来，将会取得更理想的结果。企业节税筹划不仅是一种节税行为，也是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分。为充分发挥节税筹划在现代企业财务管理中的作用，促进现代企业财务管理目标的实现，进行企业节税筹划必须遵循以下原则：1、服从于财务管理总体目标的原则。节税筹划作为企业财务管理的一个子系统，应始终围绕企业财务管理的总体目标来进行。节税筹划的目的在于降低企业的税收负担，但税收负担的降低并不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。例如：税法规定企业负债利息允许在企业所得税前扣除，因而负债融资对企业具有节税的财务杠杆效应，有利于降低企业的税收负担。但是，随着负债比率的提高，企业的财务风险及融资风险成本也

2023-06-07

234人看过
税收筹划
进行税收筹划应遵循的八项原则

在税收筹划中必须认真坚持下列八项原则：一是合法性原则。税收筹划是一项法律性很强的服务项目，它是在法律允许的范围内选择税负最轻的纳税方案。违背税收法律法规的筹划必然会受到相应的惩罚，承担应有的法律责任。因此筹划人员只有深入研究各国及我国税收政策法规，十分熟悉和全面掌握不同国家和我国不同行业、不同地区的税制结构、税收法规及其差异，才能用好用活用足政策，依法筹划，保证税收筹划的合法性，避免出现筹划的重大失误。坚持合法性原则是税收筹划的前提条件。二是效益性原则。因为税收筹划是经营活动的重要组成部分，因为尽可能降低税收成本获得更多的经营收益是所有纳税人的欲望。效益性集中体现为减少税金支出和推迟纳税时间，为此要充分利用国家税收优惠政策，合理选择企业性质、从属机构、投资方向、注册地点、纳税主体和纳税身份，使之成为税负最低的纳税人；对不同的生产经营方案进行分析、比较，以求享受相对优惠的税收政策，选择有利的

2023-06-07

130人看过
税收筹划
成本效益原则是税收筹划的基础

税收筹划做为企业理财学的一个组成部分,已被越来越多的企业管理者和财会人员接受和运用。但是,在实际操作中,很多税收筹划方案理论上虽然可以少缴纳一些税金或降低部分税负,但在实际运作中却往往不能达到预期效果,其中很多筹划方案不符合成本效益原则是造成税收筹划失败的重要原因。从根本上讲,税收筹划应归结于企业财务管理的范畴,它的目标是由企业财务管理的目标决定的,即实现企业所有者财富最大化。也就是说,在筹划税收方案时,不能一昧地考虑税收成本的降低,而忽略因该筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收人的减少,必须综合考虑采取该税收筹划方案是否能给企业带来绝对的收益。因此,决策者在选择筹划方案时,必须遵循成本效益原则,才能保证税收筹划目标的实现。可以说,任何一项筹划方案都有其两面性,随着某一项筹划方案的实施,纳税人在取得部分税收利益的同时,必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用,以及因选择该筹划方案而放弃其他

2023-06-07

432人看过

税收筹划
税收筹划必须遵循成本―效益原则

税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它涉及筹资、投资、生产经营等过程。它应该服从财务管理的目标，即利润(税后利润)最大化。但是，在实际操作中，有许多税收筹划方案理论上虽然可以达到少缴税金，降低税收成本的目的，但是在实际运作中往往达不到预期的效果，其中方案不符合成本一效益的原则是筹划失败的重要原因。也就是说，在筹划税收方案时，过分地强调税收成本的降低，而忽略了因该方案的实施会带来其他费用的增加或收益的减少，使纳税人的绝对收益减少。比如说，某企业准备投资一个项目，在税收筹划时，只考虑区域性税收优惠政策，选择在某一个所得税税率较低的地区。但该项目所需原材料要从外地购入，使成本加大。该方案的实施可能使税收降低的数额小于其他费用增加的数额。显然，这种方案不是令人满意的筹划方案。采取以牺牲企业整体利益来换取税收负担降低的筹划方案是不可取的。可见，税收筹划必须遵循成本―效益的原则。

2023-05-03

54人看过
税收筹划
应从整体考虑税收筹划

由于经济生活的复杂性，经济活动之间不可避免地存在着一定的交叉重复，而且相互作用、相互影响。作为经济社会整体的部分与部分之间的关系，不再适用简单的数学公式，也就是说，整体不能简单地看成是各部分加总的结果。同样，纳税人在进行纳税筹划活动时，从部分看来可行的方案，放到经济活动的整体来看，或许就不可行了。因此，纳税筹划应该从整体来考虑。(1)纳税人进行筹划应该用全面的眼光，正确衡量税负水平。①纳税人进行纳税筹划，不能仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重。有的方案可能会使某些税种的税负减轻，但从总体上来说，可能会因为影响其他税种的税负变化而实际上使整体税负增加，因而不具有实际的可行性。②纳税人进行纳税筹划时，应注意税收和非税收因素，综合衡量纳税筹划方案。有的筹划方案可以节省不少税款，但是却增加了很多非税支出，如企业注册费用、机构设置费、运费、政府规费等，这种方案的实际成本就应该将税收与非

2023-06-07

62人看过
企业纳税
企业纳税筹划原则范例

报依法纳税是每个企业应尽的义务，然而无论如何税收都是企业无效流出现金中的一部分，每家企业都不愿有现金的无效流出，企业既要依法履行纳税义务，又不愿有过多的无效现金流出，就得进行纳税筹划,采取合理、合法的手段来降低企业税负。要进行纳税筹划,就必须遵守以下几原则。一、合法性原则企业纳税筹划是在不违犯国家税收法律的前题下，纳税人通过对企业经营、投资和理财活动进行调整，以达到减轻企业税负，获取最大经济利益的一种企业管理行为。纳税筹划之所以有别于偷漏税行为，就在于其是遵守了国家相关税收法规的前题下的合法行为。依法纳税是每个法人、自然人应尽的义务，国家法规不容忍任何单位和个人贱踏，各种偷漏税行为是国家法律所不容许的。税收征管法规定：“对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”作为纳税主体的企业法人，由于

2023-04-24

162人看过
税收筹划
税收筹划与税收筹划之别

纳税筹划与税收筹划概念的定义，目前尚难以从词典和教科书中找出很有权威或者全面的解释。特别是企业对涉税事项进行的筹划，是称之为纳税筹划还是税收筹划，至今理论界无统一定论。笔者认为纳税筹划与税收筹划是有区别的。1．两种筹划的主体不同。目前，人们把企业进行的纳税筹划也称之为税收筹划。虽然，税收收入由征纳双方共同努力才能完成，征税主体和纳税主体在税收法律关系中都是权利主体，在税收法律关系中作为权利主体双方法律地位是平等的，但双方的权利与义务是不对等的。税收征纳关系属于行政法律关系，税务机关是代表国家行使税收征收管理权，对纳税人而言，税务机关总是处于“强者”地位，其行为处处居于主动。加之税收是税法所确定的，其实质是国家为行使其职能，取得财政收入的一种方式，也是国家实行宏观调控的一个重要经济杠杆。它的特征主要表现为强制性、无偿性、固定性。因此，税收筹划应是征税主体的职责，纳税筹划则是纳税主体应去完成的

2023-06-07

255人看过

企业兼并
企业兼并的征税原则与税收政策调整

目前，我国企业兼并活动呈迅速发展之势，但税收政策与税制设计仍处于滞后状态。由于没有规范、统一的企业兼并的税务处理原则与法规，各地政府在实践中自行其事，有的千方百计补征被兼并企业的欠税;有的冲销被兼并企业的欠税;有的甚至借企业兼并之名，行避逃税之实。为此应借鉴发达国家的经验，从确立征税原则、调整税收政策入手，优化我国的企业兼并税收政策。一、企业兼并的征税原则对企业兼并活动的税制设计应该遵循两个基本原则：(一)经济促进原则公司的合并、兼并是企业适应经济发展的要求、扩大生产规模、降低经营风险、提高竞争能力的正当经营管理决策行为。在企业合并、兼并的过程中，可能发生公司与公司、公司与股东之间的财产转移、股息分配和赠与，涉及有关的税务问题。对此，国家的税收政策不应阻碍企业这种合理的经营管理决策行为，而应促进其发展。从我国来看，企业兼并活动始于80年代初期，是我国经济体制改革的产物。虽然起步较晚，但发展

2023-06-09

68人看过
土地增值税
企业税务筹划应遵循的原则

一、企业税务筹划应遵循的原则遵循筹划原则是保证税务筹划工作胜利进行的最基本的要求，是做好税务筹划工作的基础。这些原则包括：(一)依法进行筹划。依法进行税务筹划是指按照国家有关法律、法规、政策的规定进行筹划。这些法律、法规、政策主要是税收、财务、会计、金融、企业管理方面的法律、法规和政策。最常见的是利用税收优惠政策进行筹划，如设在西部地区的企业可以利用西部大开发的有关优惠政策进行筹划，设在东北的企业可以利用振兴东北老工业基地的有关优惠政策进行税务筹划，设在经济特区和高新技术开发区的企业可以利用有关优惠政策进行筹划，中小企业可以利用中小企业的有关优惠政策进行筹划，高新技术企业可以利用有关高新技术的优惠政策进行筹划等。(二)不违法进行筹划。不违法进行税务筹划是指利用税收法律、法规、政策的漏洞进行税务筹划。不违法进行税务筹划是西文发达国家的企业进行税务筹划的主要手法。立法机构及政府部门在制定税收法

2023-05-03

170人看过
税收筹划
税收筹划的模糊型节税原理

现实生活中存在着许多可能是也可能不是，或者既是又不是的现象。比如，税率降低的同时税基也扩大的税制改革对纳税人到底是好还是不好？纳税人到底投资哪个行业好？纳税人到底投资哪个国家或地区好？纳税人到底能节减多少税？这类不确定的现象大多数可分为随机现象和模糊现象。在一定条件下，随机现象是在事件发生之前不能确定，但在事件发生之后就能确定的现象。随机现象表现出来的是条件的外在的不确定性，而事件本身具有内在的确定性。上面我们所讲到的节税原理都是建立在节税条件和目标具有内在确定性基础之上的。然而，世界上大量的不确定现象是模糊现象，模糊性是事物一种内在的不确定性。如有时纳税人的节税目标，节税方式、节税风险等都会呈现出模糊特征。而且当人们不可能对事件发生的全部因素和全部因素之间的关系进行全面分析，只能在少量因素和少量因素之间的关系中进行分析时，本来是明确的概念也会变成模糊概念。数学家提出了研究和处理模糊现象的

2023-06-07

52人看过
企业所得税
企业所得税税务筹划的基本原则

什么是企业所得税：企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。企业所得税税务筹划的基本原则：纳税筹划是纳税人在充分了解掌握税收政策法规基础上，当存在多种的纳税方案的选择时，纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营。组织及交易事项的复杂筹划活动，因此要做好纳税筹划活动，必须遵循以下基本原则：(一)合法性原则。要求企业在进行纳税筹划时必须遵守国家各项法律、法规。(二)筹划性原则。筹划性表示事先规划、设计、安排的意思。(三)兼顾性原则。不仅要把纳税筹划放在整体经营中加以考虑，而且要以企业整体利益为重。(四)目的性原则。纳税筹划是为了同时达到三个目的：一是绝对减少税负。二是相对减少税负。三是延缓纳税。

2023-05-05

177人看过

债权人
临时调整章程适用应当遵循的原则

临时调整章程适用应当遵循什么样的原则?公司的章程指定是一个涉他性领域(效力涉他和记载事项涉他)，应当受到法律的规制。特别是公司章程的制定和修改基本上是一个内部控制过程，受其效力影响的债权人等公司外部人无法参与发表意见，如果对此种关涉第三人利益的契约的形成过程不进行监控，则该契约的拟订可能根本不会考虑第三人的利益，从而极有可能使其利益受到损害。由于公司的活动带有不确定性和动态性，一旦此种第三人达到一定归规模并形成团体，则不当的章程自治行为会影响到整个第三人利益团体的的安全，乃至于损及交易秩序的维护。因此，公司章程的涉他性要求公司章程的制定和变更必须遵循必要的原则和程序。章程的设立和变更尤是如此，更何况临时的调整适用。故，公司章程的临时调整适用应当遵循以下几个原则。1、章程的调整适用只能是针对某一具体事件，而不应当是泛指某类事件。如果说是一项长期的约束规定，单单以股东会决议的形式作调整会使公司

2023-06-05

132人看过
纳税申报
纳税筹划与行政法治原则

我国一直宣传依法交税是纳税人的光荣义务，但是在实践中总是有纳税人千方百计意欲少交甚至不交应征税款从而增加自己的收益。在税种繁多、税收法律关系日益复杂的当代，纳税人完全可以采用法律所不禁止的方式达到节税的目的，这其中就包括纳税筹划。纳税筹划是国外税务代理业和税务咨询业的重要内容，近年来我国学术界和实务界纷纷对纳税筹划展开了研究，不过，目前国内对纳税筹划的研究，多侧重于经济学角度的分析。其实，作为税收法律关系的组成部分之一，纳税筹划主要是纳税人的活动，和税务机关依法征税具有密不可分的联系。在我国进行依法治国的过程中，明确纳税筹划的法律地位，对于保护纳税人的合法权益和促进国家机关依法行政，具有非常重要的意义。一、纳税筹划的含义纳税筹划是纳税人在法律许可的范围内，根据政府的税收政策导向，通过经营活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻税收负担，获得税收利益的合法行为。纳税筹划主要

2023-05-03

145人看过