生产企业出口货物免抵退税操作流程是怎样的-法师兄

生产企业出口货物免抵退税操作流程是怎样的

来源：法律编辑整理时间： 2023-11-20 03:09:10 128 人看过

【问题】

请问：出口税率为零，退税是退的是进项税额，怎么衡量退的进项税多少？生产企业出口货物免抵退税操作流程是怎样的？

【解答】

出口退税率为零的情况下，是不退还企业的增值税的。对于生产企业实行免抵退的退税政策，从国家的立法目的上退还的进项税，但由于生产企业出口的产成品都是经过生产加工的产品，不是从市场直接购买的，其成本和售价中除了包括原材料的部分，还包括人工成本及机器成本等，因此无法真实的核定其进项税额，因此实际按销项价格退税，根据产品不同的生产性质及国家政策，规定一个合理的退税率，以保证生产企业出品的产品不含增值税，但并不能做到绝对不含税。

生产企业出口货物免抵退税具体操作流程如下：

1、下载出口退税网程序和生产企业出口退税申报系统；

2、进行退税申报系统的系统设置；

3、录入退税申报数据；

4、生成预申报数据；

5、网上预申报和查看预审反馈；

6、读入预审反馈，生成明细申报数据；

7、录入单证备案数据；

8、录入汇总申报数据；

9、打印正式申报报表，生成汇总申报数据；

10、网上正式申报或零申报；

11、准备退税申报资料，到退税机关正式申报退税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

中标
出口货物实行免抵退税办法的通知

发布部门:福建省财政厅、福建省国家税务局发布文号:闽财税[2002]4号现将《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》(财税[2002]7号)转发给你们，请遵照执行。附件：财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知2002年1月23日财税[2002]7号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：经国务院决定，进一步推进出口货物实行免、抵、退税管理办法。现将有关规定通知如下：一、生产企业自营或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。对生产企业出口非自产货物的管理办法另行规定。本通知所述生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。生产企

2023-04-24

155人看过
关税
＂货物出口企业视同购进货物发生关税是否退还？

出口退税是指税务机关根据本国税法的规定，在出口前向出口企业退还增值税、消费税等间接税款的一致税收管理制度。所以出口退税不包括关税。生产企业以一般贸易方式进口的材料已缴纳进口增值税，并取得进口货物增值税专项缴款书，可正常参与出口货物免税、抵税、退税的计算。购进货物用于公益性捐赠要视同销售吗？购进货物用于公益性捐赠，也要视同销售。单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

2023-08-08

297人看过
纳税人
小规模纳税人出口货物免税流程是什么样的

小规模纳税人出口货物免税流程：（一）免税申报小规模纳税人自营或委托出口货物后，须在次月纳税申报期内完成增值税纳税申报后到国税局对应窗口办理增值税免税申报，同时提供以下资料：1、《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》2、《增值税纳税申报表附表（适用于小规模纳税人）》3、《小规模纳税人出口货物免税申报表》。（二）免税核销申报1、小规模纳税人应按月将收齐有关出口凭证的出口货物，填写《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》，并于货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准，）次月起四个月内的各申报期内（申报期为每月1-15日），持下列资料到七科按月办理出口货物免税核销申报：（1）国税机关盖章的《小规模纳税人出口货物免税申报表》；（2）出口发票；（3）小规模纳税人自营出口货物应提供的其它资料；包括：1）出口货物报关单（出口退税专用）；2）出口收汇核销单（出口退税专用）。属于远期收汇的

2023-02-18

490人看过
法律综合知识
享受出口货物退（免）税的出口企业具体分为哪些类

享受出口货物退（免）税的出口商，包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退（免）税的企业和人员。对外贸易经营者是指依法办理工商登记或者其他执业手续，经国家商务部及其授权单位赋予出口经营资格的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。其中，个人（包括外国人）是指注册登记为个体工商户、个人独资企业或合伙企业。上述特定退（免）税的企业和人员是指根据国家有关规定可以申请出口货物退（免）税的企业和人员。我国现行享受出口货物退（免）税的出口企业具体有下列八类：第一类是经国家商务部及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业，含外贸总公司和到异地设立的商务部批准的有进出口经营权的独立核算的分支机构。对出口企业在异地设立的分公司，凡没有进出口经营权的，可汇总到出口企业总部统一向其主管部门出口退税的税务机关申报办理退（免）税。对只是提供货源，而没有取得进出口经营权的市（县）外贸企业不能

2023-12-20

83人看过

纳税人
关于生产企业开展对外承包工程业务出口货物退（免）税问题的批复

发文单位：国家税务总局文号：国税函[2009]538号发布日期：2009-9-15执行日期：2009-9-15北京市国家税务局：你局《关于生产企业开展对外承包工程业务出口货物退免税问题的请示》（京国税发〔2009〕119号）收悉。经研究，批复如下：属于增值税一般纳税人的生产企业开展对外承包工程业务而出口的货物，凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，无论是自产货物还是非自产货物，均统一实行免、抵、退税办法；凡属于国家明确规定不予退（免）税的货物，按现行规定予以征税；不属于上述两类货物范围的，如生活用品等，实行免税办法。国家税务总局二○○九年九月十五日国家税务总局

2023-06-07

89人看过
产品
生产企业出口的视同自产产品退（免）税

1、生产企业出口的视同自产产品，从二〇〇二年一月一日起按有关规定实行免、抵、退税管理办法。（国税发[2002]152号）2、生产企业出口外购的产品，凡同时符合以下条件的，可视同自产货物办理退税。（1）与本企业生产的产品名称、性能相同；（2）使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标；（3）出口给进口本企业自产产品的外商。3、生产企业外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，符合下列条件之一的，可视同自产产品办理退税。（1）用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件；（2）不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的。4、凡同时符合下列条件的，主管出口退税的税务机关可认定为集团成员，集团公司（或总厂，下同）收购成员企业（或分厂，下同）生产的产品，可视同自产产品办理退（免）税。（1）经县级以上政府主管部门批准为集团公司成员的企

2023-06-07

262人看过
外商投资企业
出口退（免）税的货物是指的什么

确定出口货物退(免)税的货物范围，是确定执行出口货物退(免)税的政策的基本依据，我国出口货物在现阶段的退税是以海关报关出口的增值税、消费税应税货物为主要对象的，但考虑到国家宏观调控的需要和国际惯例接轨，对一些非海关报关出口的特定货物也实行了退(免)税。一、一般退(免)税的货物范围《出口货物退(免)税管理办法》规定：对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退(免)税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外，都是出口货物退(免)税的货物范围。均应予以退还已征增殖税和消费税或免征应征的增值税和消费税。可以退(免)税的出口货物一般应具备以下四个条件：1、须是属于增值税、消费税征税范围的货物。这两种税的具体征收范围及其划分，《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例》对其税目、税率(单位税额)均以明确。强调要具备这一条件，主要是考虑我国

2023-05-05

67人看过
法律综合知识
2024年出口退税的操作明细流程

2022年出口退税的操作明细流程（1）向导→申报系统操作向导→退税申报向导→一外部数据采集→出口商品汇率配置；（2）退税申报向导→外部数据采集→认证发票信息读入（如果不读入电子数据，手工录入，选择“认证发票信息处理”）；（3）外部数据采集－报关单数据读入－报送单数据查询与确认，如果不读入电子数据，手工录入，选择“二退税申报数据录入→出口明细申报数据录入；（4）二退税申报数据录入→出口明细申报数据录入→修改关联号和序号→点击保存→点击审核认可；（5）二退税申报数据录入→进货明细数申报据录入→修改关联号和序号→点击保存→点击审核认可；（6）三退税申报数据检查→进货出口数量关联检查→换汇成本检查→预申报数据一致性检查→四生成预申报数据→生成预申报数据；（7）六确认正式申报数据→确认正式申报数据；（8）七生成正式申报数据→退税汇总申报表录入→增加→录入申报年月、申报批次→自动生成汇总表→保存；（9

2024-04-07

364人看过

纳税人
外贸企业出口货物退税的处理

(一)外贸企业办理出口退税的基本流程外贸企业办理出口退税的业务流程是：(1)向商务主管部门取得进出口经营权;(2)取得一般纳税人资格;(3)向税务机关退税部门办理出口退(免)税开业认定;(4)购进货物;(5)取得增值税专用发票;(6)报关出口;(7)取得出口货物报关单(出口退税专用);(8)作出口销售收入;(9)收汇核销;(10)凭有关单证申报退税;(11)开具收入退还书;(12)取得退税款。(二)外贸企业申报退税的主要单证、资料外贸企业申报出口退税，应向主管退税机关附送或提供相关的单证、资料，这些单证资料包括原始凭证和申报表两类。申报出口退税需附送或提供的主要原始凭证包括出口货物报关单(出口退税联)、出口收汇核销单(出口退税专用联)、增值税专用发票(抵扣联)等，对于委托其他外贸企业出口的，还应提供由受托方主管出口退税的税务机关签章的代理出口货物证明。根据出口退税审核、审批的需要，有的外贸

2023-04-24

384人看过
增值税
出口企业的出口货物多交增值税退库

服务对象相关纳税人纳税人应提供的资料1、退(抵)税申请审批表一式四份2、增值税返还审核表或增值税退税计算表复印件一式四份3、税收(出口货物)专用缴款书复印件4、退税所属期纳税申报表(窗口验审后归还纳税人，以后环节需看可通过CTAIS查阅)5、退税所属期财务报表复印件一式四份6、因各种原因而误缴的税款，须将出口货物专用缴款书第二联交回后，才能办理退库。7、国税《税务登记证》副本文书流转程序与环节纳税人城区各局市局城区各局国库办理责任单位城区各局、计统征收处承诺时限提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，城区各局在10个工作日内审毕。退税手续由计统征收处在3个工作日内办结。

2023-06-07

454人看过
法律综合知识
办理出口货物退（免）税流程包括了哪些

（一）受理环节1．查验资料查验出口商出示的证件是否有效。2．核对资料（1）审查出口商提供的证件、资料是否齐全、合法、有效；（2）核对出口商提供的各种资料的复印件内容是否与原件相符，复印件是否注明＂与原件相符＂字样并由出口商签章，核对后原件返还出口商；（3）审查《出口货物退（免）税认定表》填写是否完整、准确，填写内容与附送证件、资料相关内容是否一致，签字、印章是否齐全；（4）纸质资料不齐全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知出口商补正或重新填报。（5）符合受理条件的，制作回执交出口商。3．转下一环节核对无误后，将出口商报送的所有资料转下一环节。（二）后续环节接受上环节转来的信息资料，审核以下内容：1．通过系统调阅以下资料实施审核：（1）税务登记信息（2）增值税一般纳税人资格认定信息（3）退税帐户帐号信息（4）企业法人营业执照信息2．通过以上审核，提交审批人签字（或签章）后，加盖公章（或

2023-12-11

326人看过
出口退税
出口退税申报流程操作详解

1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网，安装后通过系统维护进行企业信息设置。2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。大连市国税局关于外贸企业从速进行增值税专用发票认证、加快出口退税申报的通知大连市国税局关于外贸企业从速进行增值税专用发票认证、加快出口退税申报的通知发布部门：大连市国税局进出口管理分局发布文号：各出口企业：根据《国家税务总局关于使用增值税专用发票电子信息审核出口退税有关事项的通知》（国税函［2003］995号）文件要求：出口企业（指增值税一般纳税人）自2003年8月1日起（以开票日期为准）取得的用于办理出口退税的增值税专用发票（以下简称专用发票），必须自该专用发票开具之日起90日内到主管征税机关认证，未经认证或认证未通过的一律不予办理出口退税。为贯彻落实文件精神，进一步推进

2023-07-05

268人看过

纳税人
退税免抵税额生产企业出口需要缴纳附加费吗

一、退税免抵税额生产企业出口需要缴纳附加费吗出口退税免抵税额不用交城建税和教育费附加的。二、相关法律知识根据《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》：为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，现就留抵退税涉及的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加问题通知如下：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。

2023-05-09

186人看过
出口退税
山东省国家税务局关于印发《山东省出口货物“免、抵、退”税操作规程》（修改）的通知

发布部门:山东省国家税务局发布文号:鲁国税发[2003]76号各市国家税务局：为进一步做好生产企业出口货物免抵退税工作，并将免抵退税申报、审核及审批全部纳入总局出口退税计算机网络管理系统(V3.0版)。省局在广泛征求意见的基础上，对《山东省出口货物“免、抵、退”税操作规程(试行)》(鲁国税发[2002]73号，以下简称旧规程)进行了认真细致的研究修改，现将修改后的《山东省出口货物“免、抵、退”税操作规程(修改)》(以下简称新规程)印发给你们，并提出如下要求：一、统一思想，提高认识，采取切实措施，确保新规程及配套软件及时贯彻落实到位。新规程的推出适应了计算机管理的需要，是我省强化出口货物免抵退税管理工作的一项重要举措，不仅能够有效简化免抵退税申报手续，提高审核、审批工作效率，而且可以减少对财政及税收收入的影响，同时由于出口货物免抵退税电子化管理程度的提高，以及与口岸电子执法系统出口退税子系统

2023-06-05

290人看过