甲企业：增值税纳税人-法师兄

甲企业：增值税纳税人

来源：互联网时间： 2023-07-16 20:50:39 62 人看过

企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。下面以第一种按季度方法举例说明：你公司2005年1－3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000＊18％＝5040元4－6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000＋56000－30000）＊27％＋30000＊18％－5040＝14940元。7－9月份应纳税所得额为－8600元，则不要预缴。10－12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000＋56000－8600＋84000＝159400元，本年应纳所得税额：30000＊18％＋70000＊27％＋（159400－100000）＊33％＝43902元。前三季度已预缴：19980元，则第四季度应交所得税：43902－19980＝23922元。年度终了的4个月内汇算清缴，多还少补。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，并不是业务收入，所以年收入20万元无所计算出应纳多少的所得税。

增值税专用发票可否开给非一般纳税人？

1、根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）第十条规定：“一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。……”

2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）第二十一条规定：“纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；

（二）发生应税销售行为适用免税规定的。”

《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定：企业所得税的税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

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