合同违约金如何税前扣除
来源：法律编辑整理
时间： 2023-03-03 09:42:41
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《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，罚金；罚款和被没收财物的损失不得扣除，但不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金和诉讼费。
《营业税暂行条例实施细则》第十三条规定：条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。
1、未发生增值税、营业税应税行为情况下的合同违约金可扣除
《增值税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应依照条例规定缴纳增值税。
2、已发生增值税、营业税应税行为情况下的合同违约金可扣除
对于增值税、营业税应税行为已经发生，只是合同缔约方未能完全履行合同条款而产生的违约金，应当视一下情况进行涉税处理。
一、合同违约多久自动解除
按普通程序，需要6个月审结，简易程序需要
3个月审结。如果你们签订的合同违背了法律规定危害了国家安全等等，比如贩卖毒品之类的，合同可以自动解除。但是，如果你们签订的合同不是这类的，不能自动解除，需要向法院提起诉讼。
二、欠款合同违约金上限
借款合同违约金上限：定金一般最高不超过标的额的20％。
违约金没有具体限额规定，当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。
根据2021年实施的《民法典》第五百八十五条规定，当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。
约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。
三、支付合同违约金计入什么科目
违约金支出应该计入营业外支出科目。
借：营业外支出－－违约金
贷：银行存款或者现金
营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、罚款支出等。
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