1、一般步骤：

<1。根据原始凭证或原始凭证摘要填写记账凭证。

2。根据收付凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐。

3。根据记账凭证登记明细账。

4。根据记账凭证进行汇总，编制会计汇总表。根据账户汇总表登记总账。期末根据总账和明细账编制资产负债表和利润表。

企业规模小，业务不多的，不必设立明细账，直接在总账中逐笔登记。实际的会计实务要求会计人员将每笔交易登记到明细分类账中。总账中的金额直接从账户摘要中的金额复制而来。企业可根据业务量，每五天、十天、十五天或每月编制一次会计汇总表。如果生意很大的话。总有一天你会弥补的。第二，具体内容：

1。每月的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（制作记账凭证时，必须有有权签字的财务（经理）签字，然后才能进行记账凭证的登记），然后在月末或定期编制账户汇总表，登记每笔交易的总账（月末登记的原因是平衡账户汇总表的试算，以确保记录不准确），根据记账凭证登记明细账。月末还要注意折旧、待摊费用摊销等，如果新企业开办费都在第一个月转入费用。折旧分录是借用管理费用或制造费用借用累计折旧。折旧额按固定资产原值、净值和使用年限计算。到了月底，税金和附加就要退了，这实际上就是地方税。那就是提取税金和附加费。有城建税、教育费附加等，也有税收决策。

3。月末编制科目汇总表后，编制两个分录。第一条分录：将损益账总额转入当年利润，借用主营业务收入（投资收益、其他业务收入等）贷出当年利润。

第二项：借用本年利润借用主营业务成本（主营业务税金及附加、其他业务成本等）。

转入后，如果差额在借方，则为亏损，不需要缴纳所得税；如果差额在贷方，则意味着利润需要缴纳所得税。

计算方法：所得税=贷方余额*所得税税率，然后制作记账凭证。

借用所得税借用应交所得税-应交所得税，借用当年利润借用所得税（虽然所得税与利润有关，但不必缴纳所得税不是亏损。主要看调整后的应纳税所得额是否为正数。如果是正数，则应计算所得税。同时，应注意所得税的会计核算方法。采用应纳税额法时，所得税主体与应纳税额、纳税额相等。当采用税收影响法时，所得税账户和应纳税账户的金额不相等（当存在时差时）。最后，根据资产（货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等）、负债（应付票据、应收账款等）、所有者权益（实收资料、资本公积、未分配利润、盈余公积）在总账中的余额，编制资产负债表。根据总分类账或总分类账的资产负债表，编制资产负债表。利润表根据损益项目（如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务增加额等）的金额编制，（金额指本月金额）。

（关于主营业务收入和应纳税额？应根据每月在国税局复印的税额确定。因为税务控制机会会打印一张带有特定数字的表格）

5。剩下的就是绑定凭证，给报表写注释，分析情况。

6。注意事项：

A.除编制记账凭证和登记附属账户外，上述手续在月末办理。

B.月末现金结算，银行账户，必须与账户凭证和账户真实相符。每月初，根据银行对账和银行账户余额对账表，注意对未清资金进行分析。月初纳税时要注意时间，不要迟交。此外，本月开具的发票记录在本月。每月分析经常项目账龄和金额，包括：应收、应付、其他应收。三、报告问题：

企业会计报表包括四个报表，包括资产负债表和利润表、利润分配表和现金流量表。利润分配表只需要在年末编制，因为企业只有在年末才能分配利润。现金流量表只是按照税务部门的要求编制的，不同的地区和省份有不同的要求。在4月份的年检中，税务部门会找你。（管理、财务、业务、制造等费用月末无余额，结账方法为报表结账法。在损益表下，余额可以留到月底。制造费用有余额的，属于在产品待分配的费用，在资产负债表上作为存货。)你得看看损益表上有什么。只要你帐户上有这笔钱，你就可以结转利润。这不容易出错。利润表中的本年利润应与资产表中的利润一致。详情补充：

1。增值税和企业所得税在国家纳税申报表中填报（2002年1月1日以后注册的企业，只在国家纳税申报表中填报；个人所得税和其他税在地方纳税申报表中填报）。

2。月末证明（进项税）；月初复制税（销项税）。根据税法规定，企业事业单位和社会团体设立工会组织，应当按照全体职工月工资总额的2%向工会缴纳月工资总额的2%，根据工会组织开具的工会经费支付专用收据税前扣除。不能开具工会经费支付专用收据的，提取的工会经费不得在企业所得税前扣除。三险一金：住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险。流通企业的运输费、装卸费、合理损耗费、检验费计入营业费用，工业企业计入成本。

6。单位没有工会组织的，不能计提工会经费，计提后不需要调整。所得税只需要每季度提高一次，而不是每月提高一次。

7。现金一般从“基本存款账户”中提取。一般规定现金不能从结算账户中提取，只有在特殊情况下才能提取。差旅费范围：交通费、住宿费、伙食补贴、邮费、行李运费、杂费。

9。把出纳日记记25年。

几个非常有用的条目：