小微企业标准所得税怎么计算？-法师兄

小微企业标准所得税怎么计算？

来源：互联网时间： 2023-05-01 20:51:47 146 人看过

国家税务总局发布了财税【2015】99号文件，扩大了小微企业享受企业所得税优惠的范围，规定从2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳所得税。

一、什么是小微企业？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

二、小微企业所得税怎么算？

1、对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业计算方法：年应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊10％

2、对于年应纳税所得额在20－30万元的企业计算方法：2015年应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊17．5％

3、其实文件规定的意思是把2015年全年利润平均分成12份，9份（即前9个月）按20％计算，3份（即10－12月）按10％计算，综合平均后是17．5％的税负。基本的计算公式为：2015年应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊9／12＊20％＋年应纳税所得额＊3／12＊50％＊20％＝年应纳税所得额＊17．5％

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一、小微企业所得税怎么算按照国家税务总局公告2019年第2号《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》第一条第一款的规定，100万元以下的部分，需要缴纳5万元（100×5％），100万元至250万元的部分，需要缴纳15万元［（250－100）×10％］，合计20万元，而不是用250万元直接乘以10％来计算。二、小微企业标准是怎样的小微企业的划分标准主要包括以下三个：1、资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；2、从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；3、税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。三、小微企业融资方式有哪些1、无形资产担保贷款据相关法律规定，商标专用权、专利权、著作权中的财产权等无形资产能作为贷款质押物。2、自然人担保自然人担保可采取抵押、应享受的利益质押、抵押加保证三种方式。可作抵押的财产包括个人一切的房产、土地使

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小企业企业所得税的计算：应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊9／12＊20％＋年应纳税所得额＊3／12＊50％＊20％＝年应纳税所得额＊17．5％。1．对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业计算方法：年应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊10％应交企业所得税额＝200000＊10％＝20000（元）2．对于年应纳税所得额在20－30万元的企业计算方法：应交企业所得税额＝年应纳税所得额＊17．5％应交企业所得税额＝200001＊17．5％＝35000．18（元）一、小规模纳税企业所得税优惠政策小规模纳税企业所得税优惠政策包括：1．小规模纳税人3％征收率应税销售行为免征增值税2．小规模纳税人适用5％征收率的应税销售行为，季度不超过45万免征增值税3．小规模纳税人六税两费减半征收4．小规模纳税人月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万的，免征两费一金（教育费附加、地方教育费附加、水利基金）5．

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（一）原小微企业的划分标准：1、在资产总额方面，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；2、在从业人数方面，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；3、在税收指标方面，年度应纳税所得额不超过100万元。政策调整前，小型微利企业标准为工业企业和其他企业，调整后不分类型，所有的企业一个标准。这里的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业。（二）新变化之一：小微企业划分标准大大放宽！新政策规定，小微企业放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。——财税［2019］13号第二条（三）新变化之二：优惠力度大大增加！新政策规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20

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一、小微企业年应纳税所得额怎么计算符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。自2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。所以小型微利企业按20％的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适用的所得税税率是25％，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额＊15％计算的。二、收入总额的确定纳税人的收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。（一）生产经营收入：是指纳税人从事主营业务活动所取得的收入。包括商品（产品）销售收入、劳务服务收入、营运收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其他业务收入。（二）财产转让收入：是指纳税

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1、对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业计算方法：年应交企业所得税额=年应纳税所得额乘10%2、对于年应纳税所得额在20-30万元的企业计算方法：2015年应交企业所得税额=年应纳税所得额乘17.5%一、关于小微企业所得税优惠的政策具体内容是什么？企业预缴时享受小型微利企业所得税优惠政策，按照以下规定执行：1、查账征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件的，按照实际利润预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润不超过30万元(含，下同)的，可以享受减半征税政策。2、定率征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。3、上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。预缴时预计当年符合小型微利企业条件的，可以享受减半征税政策。4、本年度新成立小型微利企业，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。二、减免税额

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