长期借款审计-审计程序-法师兄

长期借款审计-审计程序

来源：互联网时间： 2023-06-09 08:54:11 475 人看过

1.编制长期借款及利息费用明细表

2.询证长期借款

如果长期借款期末余额较大.或有关业务内部控制有薄弱环节，应向贷款银行或其他金融机构发函询证借款额、借款利率、已偿还数额及利息支付情况等。

3.验证长期借款期末余额

审查账簿记录，验证长期借款期末余额与相关的原始凭证上反映的余额是否一致。

4.审查长期借款抵押、担保情况

审查抵押资产是否确实存在.该资产抵押前的所有权是否确为企业所有。资产价值和实际状况是否与借款合同的规定相一致：借款有担保人时，查明担保人是否符合法定要求。

5.对未入账负债的审查

(1)查阅企业管理当局的会议记录。了解企业决定筹集的全部债务资金的来源：

(2)向被审计单位索取债务说明书;

(3)向债权人询证负债金额：

(4)分析利息费用账户

验证利息支出是否合理，确定实际支出利息是否大于账面反映的应付利息，以查明有无付款利息来自于未入账的长期负债。

(5)审查取得资产的融资方式、复核货币资金的收入来源等

通过审核银行存款余额调节表的未达账项确认借款不入账、支出不入账的问题。

6.审查长期借款合同履行情况

根据长期借款合同有关条款.审查金融机构是否按合同规定及时定额向借款单位发入贷款，借款单位对借款的使用和归还是否履行借款合同的规定，借款的用途和使用是否合理、合法，企业有无违约行为。

7.审查长期借款分类和记账的准确性

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多审计程序相关文章

审计程序
注重审计程序

审计程序是国家法律法规和规章规定的审计机关和审计人员实施审计行为必须遵循或履行的法律程序。审计程序所追求的目标和价值应当是审计监督工作的规范有序、审计结果的客观公正和审计工作的高效率。基层审计机关少数人员，由于主客观原因，为了自身方便、快捷，往往仅注重审计查处的问题及审计决定的执行，而忽视了审计程序，如：审计通知书未提前送达，进点后未张贴审计公告，审计文书送达回执不按要求签收，被审计单位未出具审计承诺书，审计组未制定审计方案，审计结果未告知被审计单位等等。严重影响了审计质量，给审计机关带来了较大的隐患和风险。为了提高审计质量，规范审计程序，近年来，临川区审计局以提高审计人员法律意识为抓手，多次聘请了上级审计机关法制科领导讲解《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国审计准则》等法律法规，并建立完善了多项制度，确保审计工作按程序实施。突出表现以下六个方面：一

2023-06-07

76人看过
审计证据
获取审计证据的审计程序是什么

根据审计程序的目的，注册会计师为获取充分、适当的审计证据而实施的审计程序可分为风险评估程序、控制测试（必要时或决定测试时）和实质性程序；（4）询问；（5）函电；（6）重新计算；（7）再执行；（8）分析程序。第十三条内部审计机构或者履行内部审计职责的内部机构有下列职权：（一）要求被审计单位提交发展规划、战略决策、重大举措、内部审计报告等有关资料（包括有关资料）控制、风险管理、财务收支等（电子数据，下同）以及必要的计算机技术文件；（2）参加本单位有关会议，召开有关审计事项的会议；（三）参与有关规章制度的研究制定，对内部审计规章制度的制定提出建议；（四）查阅与财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等有关的资料和文件现场调查材料；（5）检查计算机系统及其电子数据和资料；（6）对审计事项中的有关问题，向有关单位和个人进行调查询问，取得有关证明材料；（7）对正在进行的严重违规行为及时报告（八）对可能转

2023-05-02

343人看过
审计程序
审计的几大程序

审计的几大程序具体如下：1、检查。检查是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录和文件进行审查，或对资产进行实物审查；2、观察。观察是指审计人员查看相关人员正在从事的活动或实施的程序；3、询问。询问是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程；4、函证。函证是指审计人员直接从第三方获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式；5、重新计算。重新计算是指审计人员对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对；6、重新执行。重新执行是指审计人员独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制；7、分析程序。分析程序是指审计人员通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。法律依据：《中华人民共和国审计法》第八条省、自治区、直

2023-08-09

262人看过
第三者
析审计处罚程序

[关键词]审计；处罚；程序[摘要]文章就现行审计处罚程序的欠缺、解决途径及需要解决的问题进行了分析和探讨。一、现行审计处罚程序的欠缺审计处罚的性质属于国家行政机关依法采取的行政处罚。根据《中华人民共和国行政处罚法》（以下简称《行政处罚法》）第三十一条规定“行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利”。该法第四十一条还明确规定，欠缺告知程序的，“行政处罚决定不能成立”。然而，《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）《中华人民共和国国家审计基本准则》（以下简称《国家审计基本准则》）均未设定“审计机关在作出审计处罚决定之前，应当告知被审计单位和有关责任人员依法享有的权利”的程序，尽管新的《审计机关审计处理处罚的规定》第二十一条作出了“审计机关在作出审计决定和审计处罚时应当告知作出审计处罚的事实、理由和依据，并告知被审计单位和

2023-06-07

360人看过

审计程序
审计有哪些程序

审计的程序：一、审计准备编制审计项目计划→确定被审计单位→组成审计组→送达审计通知书(实施审计3日前)。二、审计实施必须编制审计工作底稿，对审计中发现的问题做出详细、准确的记录，并注明资料来源。审计人员向有关单审计程序是审计工作从开始到结束的整个过程。一般包括三个主要的阶段位和个人调查取证的重要的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章，不能取得提供者签名或者盖章的，应当注明原因。三、作出审计结论1.审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象自接到审计组的审计报告之日起10日内，将书面意见送交审计组。审计组应当将审计报告和被审计对象的书面意见一并报送审计机关。2.审计机关对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告。对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，审计机关在法定职权范围内作出审计决定

2023-06-12

491人看过
审计程序
采购的审计程序

一、采购的审计程序1、确定控制目的，按需采购。即审查所有的采购，是否由需求部门提出的，这个需求部门与采购部门是否职能上分离的。2、对供货单位的资质审查。审查采购经办部门和人员是否对供货单位进行资格调查，包括供货方的资质、生产状况、质量保证、供货能力、企业经营和财务状况等；是否在全面了解的基础上，作出选择合格供应单位的正确决策，以便在采购活动的初期把由供应商方面的不确定所带来的采购风险控制在最小。3、价格的确定。审查是否根据采购物资的数量金额的多少，采用比价、议价或招标的方式来确定；是否按照规范的程序进行，是否存在违反规定的行为发生。4、合同或协议确认。审计部门对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货时间、账号、地址、运输、、付款条件、结算方式等各项内容，按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个标准，逐一进行审核。5、验收入库。审计要求用户、采购人员、审计人员三方共同参与物资验收，严格按照

2023-06-07

458人看过
工程结算
审计局工程结算审计一般多长时间

理论上是30天以内，但这个不确定，要看审计单位工作量的情况。一、工程结算资料包括哪些（一）工程清单、标底及投标报价，（二）图纸会审纪要，（三）设计变更通知：必须是在施工过程中，由设计单位提出的设计变更通知单，或结合工程的实际情况需要，由业主提出设计修改要求后，经设计单位同意的设计修改通知单，（四）施工签证单或施工记录：凡施工图预算未包括，而在施工过程中实际发生的工程项目，要按实际耗用的工料，由承包人作出施工记录或填写签证单，经业主签字盖章后方为有效，（五）工程停工报告：在施工过程中，因材料供应不上或因改变设计、施工计划变动等原因，导致工程不能继续施工时，其停工时间在1天以上者，均应由施工员填写停工报告，工程结算资料（六）材料代换与价差，必须有经过业主同意认可的原始记录方为有效，（七）工程合同，施工合同规定了工程项目范围、造价数额、施工工期、质量要求、施工措施、双方责任、奖罚办法等内容，（八

2023-03-01

287人看过
审计证据
2022获取审计证据的审计程序有哪些

获取审计证据的审计程序有哪些按审计程序的目的可将注册会计师为获取充分、适当的审计证据而实施的审计程序分为风险评估程序、控制测试(必要时或决定测试时)和实质性程序.按获取手段划分为：(1)检查记录或文件;(2)检查有形资产;(3)观察;(4)询问;(5)函证;(6)重新计算;(7)重新执行;(8)分析程序。相关法律规定《审计署关于内部审计工作的规定》第十三条内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应有下列权限：(一)要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料(含相关电子数据，下同)，以及必要的计算机技术文档;(二)参加单位有关会议，召开与审计事项有关的会议;(三)参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议;(四)检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物;(五)检查有关计算机系统及其电子数

2023-04-12

56人看过

审计程序
其他应付款专项审计程序

其它应付审计程序：1、取得或编制其它应付明细表，审核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表相关的项目进行核对。2、实施分析复核。3、选择其他应付款进行函证。4、发出询证函未收回或回复结果与企业账面记录不符的，采用替代程序，审核下一年度明细账，或跟踪其他应付款时的经济业务凭证。5、抽查明细账、记账凭证和原始凭证（1）检查记账依据是否符合现行制度。查明是否有其他内容，如应付账款、应付票据、预收账款、短期贷款等，不属于其他应付范围。（2）检查相关经济业务是否真实合法。查明企业是否通过其他应付账款科目核算应该属于企业当期收入和费用的项目，或者在其他应付账款科目下坐收坐支。（3）检查长期挂账的其他应付款，找出原因并做好记录。（4）检查债权人不明确和金额异常的其他应付项目。（5）检查股东、高级管理人员、董事、合资企业和关联企业的资金。检查企业是否利用其他应付款截留收入，虚挂费用或隐瞒损益。（6）检查

2023-08-07

486人看过
应付账款审计
应付账款审计-实质性程序

流程图1.获取或编制应付账款明细表。注册会计师在对应付账款余额进行实质性测试时，通常向被审计单位索取或自行编制应付账款明细表，以确定被审计单位资产负债表上应付账款的数额与其明细表是否相符。2.对应付账款明细余额进行分析并作必要的重新分类。审计人员应结合以前年度审计情况，对应付账款明细余额进行调查分析是否存在负数余额;是否将本应在其他应付款、预付账款等科目中核算的账项一并在应付账款科目核算。如存在此类问题应作重新分类处理。3.函证应付账款。一般情况下，如果是连续委托审计的企业，且存在审计程序得到较充分实施时，对应付账款可采用替代审计程序，或主要依赖于分析性复核。在外勤审计工作日，应对回函的结果进行汇总、分析，查明差异的原因，并作出调整。4.查找未入账的应付账款。查找未入账的应付账款是应付账款实质性测试程序的重要补充程序，其目的是为了防止企业低估应付账款。在审查企业有无未入账的应付账款时，注册

2023-06-07

218人看过
债务重组
对账程序审计内容

1。对于只提供余额而不提供明细科目的对账数据，不允许对账。供应商必须提供自上次对账以来的所有账户信息；如果以前从未进行过对账，则供应商必须提供自双方业务往来以来的所有账户信息。对方因财务决算审计而发函核对账面余额的，还应当遵循上述原则。2。如果供应商直接根据销售部门的交易数据而不是财务部门的账户提供对账数据，则不允许对账。双方核对的科目应以财务科目为主。供应商销售部门的账目可能与财务部门的账目不一致。对账基础存在问题，会给双方后续清算带来不必要的麻烦，因为最终清算以双方财务账目为准。3。对来年无业务往来的供应商进行对账，即使经企业授权人签字认可，供应商对账资料也必须加盖供应商公章（或财务专用章），或提供加盖公章的介绍信，否则不进行对账。由于我们对多年没有业务往来的供应商情况了解不多，可能原来的企业已经解体重组，现在对账和后期收款可能是个人行为，并不代表原来的企业，也许和解人没有权利要求赔偿

2023-05-08

135人看过
审计程序
存货监盘审计程序

在股权转让交易中，转让方为纳税义务人，而受让股权的一方是扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务。股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。对于股权转让的审计程序，一般包括三个主要的阶段，即计划阶段、实施审计阶段和审计完成阶段。主要工作包括：调查了解被审计单位的基本情况；与被审计单位签订业务约定书；初步评价被审计单位的内部控制；确定重要性水平；分析审计风险；编制审计计划，对被审计单位内部控制进行控制测试；对会计报表项目进行实质性测试；整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据；复核审计工作底稿；形成审计意见，编制审计报告。在股权转让的审计程序中，需要进行资本公积的审查。

2024-01-05

186人看过

审计程序
初探国家审计程序

作者：许典安2010-5-1016:57:24来源：竹溪审计局自1982年宪法规定我国实行审计监督制度以来，通过各级国家审计机关多年努力，我国审计机关在规范审计程序上已取得一定成绩。建立了一整套完整、规范、行之有效的审计操作程序，对推动审计工作规范化、制度化，提高审计监督水平，防患审计风险起到了积极的作用。随着时代的进步，形式的发展变化，如何深刻领会审计程序内涵，高度重视审计程序对审计工作的影响，不断探索和完善审计程序，对于指导审计工作，提高审计监督水平，充分发挥审计“免疫”功能作用具有十分重要的现实意义。本文就此谈点个人看法和理解，供同仁参考：一、深刻领会审计程序内涵审计程序就广义来说就是审计机关及其审计人员在项目审计过程中必须执行的审计操作流程。包括审计项目计划、审计准备、审计实施和审计终结四个环节。但我认为审计程序应包括两方面的内容：审计机关制订的审计人员必须执行的审计操作作规程（简

2023-04-24

187人看过
审计程序
审计程序三大类别

适用于审计过程中的任何环节(当然，应根据需要)，不受审计阶段性的限制。实际上，根据现代会计报表审计的要求，由于在不同审计阶段的目的不同，审计程序可以分为以下三类：（1）对被审计单位内部控制制度取得了解的程序。根据审计准则要求，注册会计师每次进行会计报表审计时都必须执行对被审计单位内部控制制度取得了解的程序，以了解内部控制制度如何设计、运作方式，以便充分合理地计划审计工作。（2）符合性测试程序。它是为了获取审计证据，以证实被审计单位内部控制政策和程序设计的适当性及其运行的有效性。在符合性测试中，注册会计师可以大量运用观察方法和审阅方法，即审阅被审计单位有关内控制度的各种手册、文件，观察某一项制度的执行情况，当然还可以运用询问内控制度执行情况，或是注册会计师重新去执行某项控制程序。由于符合性测试的范围和控制风险估计水平有关，如果控制风险水平为很高时，注册会计师可以执行很少的甚至可以忽略符合性测

2023-06-07

497人看过