个体户个人所得税怎样计算-法师兄

个体户个人所得税怎样计算

来源：互联网时间： 2023-04-06 20:21:04 162 人看过

个体户个人所得税计算如下：

应纳税所得额＝收入总额减成本、费用及损失减起征点；

应纳税额＝应纳税所得额＊适用税率－速算扣除数。

法律依据：

《个体工商户个人所得税计税办法》规定，个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用，不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。

个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

一、个人所得税的纳税对象有哪些

个人所得税的纳税对象有：在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

1．居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

2．非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

二、个人所得税纳税情形

个人所得税纳税情形：个人获得工资、薪金所得，且达到个税起征点的；个人获得劳务报酬所得；个人获得稿酬所得；以及个人获得经营所得的等。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

土地使用权
怎样计算个人所得秩应纳税额

个人所得税应纳税所得额的计算方法如下：(一)工资、薪金所得应纳税所得额为：每月收人额减除费用2000元后的余额。工资、薪金所得应交纳个人所得税的计算公式为：应纳税额=(工资、薪金所得-费用扣除标准)x适用税率-速算扣除额(二)个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额为：每一纳税年度的收人总额，减除成本、费用以及损失后的余额。成本、费用是指纳税义务人从事生产、经营所发生的各项直接支出和分配计人成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用;损失是指纳税义务人在生产、经营过程中发生的各项营业外支出。个人所得税计算公式为：应纳税额=(全年收人总额-成本、费用、损失)X适用税率-速算扣除额(三)企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税所得额为：每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额。(四)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税所得额为：每次收人不超过4000元的，减除费用

2023-05-31

457人看过
个人所得税
个人所得税怎么计算,个人所得税起征点是多少

一、个人所得税怎么计算目前适用的个人所得税为超额累进税，税率为3%到45%，个税起征点为3500元。目前的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%几类。具体的计算方法是：应纳个人所得税税额等于应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数，其中速算扣除数是3500元，但是从2018年10月1日起变更为5000元。其中速算扣除数分别为：其中不超过1500元的为0元；超过1500元至4500元的为105元；超过4500元至9000元的为555元；超过9000元至35000元的部分税率为1005元；超过35000元至55000元的2755元；超过55000元至80000元的为5505元；超过80000元的13505元。二、个人所得税起征点是多少个人所得税起征点不需要计算，起征点法律规定为5000元，还可以减去6项专项附加扣除，主要有子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗、住房贷款利息

2023-04-24

73人看过
个人所得税
个人所得税计算方法，不交个人所得税可以吗？

一、个人所得税计算方法《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条：按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。因此，工资薪金所得应缴个人所得税的计算公式为：应纳个人所得税税额=（每月收入额-5000-个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金）*适用税率-速算扣除数。二、不交个人所得税可以吗？1、凡是年所得额超过12万元的公民不依法自行申报缴纳个人所得税，将面临严重的法律后果。按照个人所得税法实施条例和《办法》的规定，如果个人在一个纳税年度

2023-04-24

215人看过
个人所得税
个人所得税计算规则：个体经营部如何准确计算？

这段内容讲述了销售商品和提供服务的税收情况,包括增值税、营业税、城建税、教育费附加和个人所得税。月收入在5000元以下的个人可以免征增值税或营业税,同时城建税和教育费附加也可以免征。1、销售商品的增值税为3%，提供服务的营业税为5%。2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。3、还有就是缴纳2％左右的个人所得税了。4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。个人所得税计算方法：收入 × 税率 - 速算扣除数个人所得税计算方法：收入×税率 - 速算扣除数个人所得税是对我国公民取得的收入进行征收的一种税收。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的计算方法为：应纳税所得额 = 收入 - 费用 - 专项扣除 - 依法确定的其他扣除。而应纳税额则等于应纳税所得额乘以适用税率再减去速算扣除数

2023-09-01

245人看过

纳税人
个税综合所得是怎样计算的

一、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，允许劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三类收入在扣除20％的费用后计算纳税。也就是说，按照原收入额打了个八折以后计算纳税。二、新个人所得税法将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等4项所得纳入综合征税范围，适用统一的超额累进税率，居民个人按纳税年度合并计算个人所得税，非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税。修改后的个税法平移了现行税法规定，允许劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三类收入在扣除20％的费用后计算纳税。也就是说，按原收入额打八折计算纳税。稿酬所得在允许扣除20％费用的基础上，进一步给予再减按70％计算的优惠，两项因素叠加，稿酬收入实际上相当于按5．6折计算纳税。将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，并实行专项附加扣除。年终奖个税计算公式是怎样的应纳税所得额及应纳税额

2023-08-16

421人看过
罚金
计提个体经营所得税如何计算

个体工商户个人所得税按五级超额累进税率纳税，具体计算公式应纳个人所得税=应纳税所得额乘适用税率-速算扣除数应纳税所得额=收入总额-(成本费用损失准予扣除的税金)-规定的费用扣除标准收入总额是指个体工商户从事生产、经营以及与生产经营有关的活动取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他收入和营业外收入。准予扣除项：成本费用是指个体工商户从事生产、经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用和财务费用；损失是生产经营中发生的各项营业外支出；税金是按规定缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、以及教育费附加。不得在所得税前扣除的项目：资本性支出、被没收财物、支付的罚款、缴纳的个人所得税、税收滞纳金、罚金、罚款、各种赞助支出、自然灾害或意外损失有

2023-03-16

479人看过
个人所得税
生产经营所得怎么计算个人所得税

个体户的个人所得税征收有查账征收和定额核定征收两种方式：个体工商业户实行查账征收的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。个体业主的工资不作为成本、费用扣除，但可以扣除生计费用每年42000元。凡实行定期定额核定征收个人所得税的，按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额，公式为：年应纳税所得额＝年销售收入额乘以应税所得率（由税局定，各行业不一样）年应纳税额＝年应纳税所得额乘以适用税率-速算扣除数月应纳税额＝年应纳税额/12《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，应纳税所得额的计算：(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得

2023-06-17

458人看过
退休
退休返聘人员怎样计算个人所得税

根据《国家税务总局关于离退休人员再任职界定问题的批复》(国税函〔2006〕526号)的规定精神，离退休人员再任职取得薪酬收入，除另有规定外，凡同时符合下列四个条件的，按工资薪金所得项目纳税，否则，按劳务报酬所得项目纳税：(一)受雇人员与用人单位签订一年以上(含一年)劳动合同(协议)，存在长期或连续的雇用与被雇用关系;(二)受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入;(三)受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇;(四)受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。同时，国家税务总局公告2011年第27号对上述国税函〔2006〕526号第(三)点作出补充，单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件。应纳税额=纳税所得额*适用税率纳税所得额=月度收入-5000元(免征额)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除

2023-05-05

304人看过

个人所得税
个人所得税是多少？个人所得税从哪里开始计算？

我国法律对国家收多少个人所得税有以下规定:一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用

2023-02-18

232人看过
个人所得税
个人所得税怎么算，个人如何交所得税

一、个人所得税怎么算新版个税计算公式：应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。其中，应纳税所得额=税前收入-三险一金（广州是五险一金）-免征额（5000元）-依法确定的其他扣除-专项附加扣除。专项附加扣除的具体范围、标准和实施步骤还在确定中。假设A工资税前收入是10000元，五险一金（按广州来算）是1000元，按个税起征点5000元来计算，那么他的税后工资计算方式如下：应纳税所得额=10000-1000-5000=4000元。参照新版税率表，即在3000-12000部分，则适用税率10%,速算扣除数为210.应纳税额=4000*10%-210=190元。实发工资=10000-1000-190=8810元。二、个人如何交所得税1、我国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的

2023-04-24

268人看过
个体工商户
个体工商户生产经营所得税率计算

个体工商户生产经营所得个人所得税税率适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，即根据收入金额的不同按3%至35%来计算个人所得税。一、税法中个人所得税税率如何计算个人所得税是依据纳税人的应纳税所得进行计算的。个人所得税计算方法：个人所得税＝应纳税所得额＊适用税率1、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。2、经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。3、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。4、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。法律规定：《中华人民共和国个人所得税法》第六条第（一）项规定：“应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余

2023-06-19

197人看过
个人所得税
计算个人所得税步骤具体是什么

一、薪酬、福利工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。现行方法（总工资）-（三险一金）-（免征额）}*税率-速扣数=个人所得税应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）个税计算7级标准计算个人所得税步骤全月应纳税所额税率速算扣除数（元）全月应纳税额不超过1500元3%0全月应纳税额超过1500元至4500元10%105全月应纳税额超过4500元至9000元20%555全月应纳税额超过9000元至35000元25%1005全月应纳税额超过35000元至55000元30%2755全

2023-02-25

442人看过

个人所得税
个人所得税计算方法具体有哪些？个人所得税申报用途有哪些？

个人所得税的交纳是为了国家的更好发展，也是为了老有所养，很多人们对于个人所得税的交纳不太了解，也不知道是怎么计算的，个人工资收入不同交纳税率也不同。那么个人所得税计算方法具体有哪些?个人所得税申报用途有哪些?我们来详细的了解一下相关内容吧。一、个人所得税计算方法具体有哪些?1、个人所得税计算方法：应纳个人所得税税额=应纳税所得额乘适用税率-速算扣除数，扣除标准3500元/月(工资、薪金所得适用)，应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准。2、个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。3、个人所得

2023-05-22

156人看过
个人所得税
如何免除个人所得税?个税税额怎么计算

一、什么情况下免除个人所得税?如何免除?1、个税减免政策规定：对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房(俗称满五唯一，两个条件缺一不可)，免征个人所得税。2、其他情况：房产证下发不满两年、满两年不满五年或者不是家庭名下唯一住房的，都需要缴纳个人所得税。二、个人所得税计算方法1、个税税率：房屋转让个人所得税的缴纳，如果能提供原始契税票或契税减免通知单，按照网签价差额20%的方式缴纳;如果无法追溯到购房原值且不能提供原始契税票或契税减免通知单，按照全额网签价1%的方式缴纳。2、个税的计算方法有两种：一种是能查到原值的商品房：按照差额的20%计算，计算公式是个人所得税=【现网签价-(原始网签价+现网签价10%+原契税+原业主的贷款利息+本次的增值税及附加)】×20%。所以现在的网签价和后边括号内的总和差额越少，个税越低;另二种是查不到原值的公房或是2000年之前查不到原值的商品房：按现在网

2023-05-05

486人看过