承债式股权转让企业所得税是对于原股东取得转让收入后,根据持股比例先清收债权、归还债务后,再对每个股东进行分配的,应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)原股东持股比例。为了更简单明了举案例说明承债式股权转让企业所得税是什么?你这个承债式股权转让,即对某一时间之前的债权、债务由原股东承担,该时间之后的债权、债务由新股东承担。国家税务总局《关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2007〕244号)明确规定,承债式股权转让应区分两种情形计税。【案例】A公司共有甲、乙两股东,出资比例为73,实收资本400万元。2009年6月30日,原股东甲、乙以15100万元转让全部股权给新股东丙、丁。为便于管理,甲、乙、丙、丁同意该公司2009年6月30日前流动资产中的应收账款300万元由原股东甲、乙追收处理;2009年6月30日前流动负债12000万元由原股东甲、乙负责清还。2009年6月30日后A公司发生的债权、债务与原股东甲、乙无关。原股东甲、乙该如何计算缴纳承债式股权转让所得个人所得税(与股权转让过程中的有关税忽略不计,假设原股东甲、乙已收回所有债权并清偿所有债务)?情形一:原股东甲、乙取得转让收入后,根据持股比例先清收债权、归还债务后,再对原股东甲、乙进行分配。则甲应纳税额=(原股东甲、乙股权转让总收入-原股东甲、乙承担的债务总额+原股东甲、乙所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)原股东甲持股比例20%=(15100-12000+300-400)70%20%=210020%=420(万元);同理,乙应纳税额=(15100-12000+300-400)30%20%=90020%=180(万元)。情形二:原股东甲、乙取得转让收入后,根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配。则甲应纳税额=(原股东甲分配取得股权转让收入+原股东甲清收公司债权收入-原股东甲承担公司债务支出-原股东甲向公司投资成本)20%=(1510070%+30070%-1200070%-40070%)20%=420(万元);同理,乙应纳税额=(1510030%+30030%-1200030%-40030%)20%=180(万元)。从上述计算结果可以看出,虽然国税函〔2007〕244号文件对承债式股权转让所得个人所得税的计税规定了两种计算方法,但最终计算出的应纳税额是相同的。
什么情况涉到股权转让企业所得税问题?
目前无论是《企业所得税法》还是其他法规均未定义“股权转让”,只是在《企业所得税法实施条例》中的第十六条中明确指出股权转让收入属于《企业所得税法》中规定的财产转让收入。根据企业所得税法中第六条对收入的定义:“企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入”。
另外,根据《企业所得税实施条例》第二十五条规定:“企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”因此我们可以合理推断,只要一个企业通过转让其持有的股权取得任何货币或非货币形式的收入,均会涉及到股权转让企业所得税问题。
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承债式股权转让企业所得税是如何计算的广东在线咨询 2022-08-05所得税原股东取得转让收入后,根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配的,承债式股权转让企业所得税应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=原股东分配取得股权转让收入+原股东清收公司债权收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本。
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承债式股权转让企业所得税如何计算啊上海在线咨询 2023-03-22要了解承债式股权转让企业所得税是怎么计算的,首先得要明白何为承债式股权转让:(指转让方和受让方约定对某一时间节点之前的债权、债务由原股东承担,该时间节点之后的债权、债务由新股东承担的股权转让方式)时个人所得税的计算方式。
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承债式股权转让企业所得税应该如何交?辽宁在线咨询 2022-07-17根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定“三、关于股权转让所得确认和计算问题企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”
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企业转让股权企业所得税是什么江苏在线咨询 2022-03-31企业转让股权企业所得税是指股权转让价减除股权成本价后的差额。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项金额等,股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额,不得从股权转让价中扣除。股权成本价是指股权转让人投资入股时向被投资企业实际交付的出资金额,或购买该股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。
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承债式股权转让企业所得税应该怎样计算?新疆在线咨询 2022-08-01应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例。