认识消费税的纳税人及特点-法师兄

认识消费税的纳税人及特点

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 11:42:53 172 人看过

本文主要介绍了消费税，认识消费税的纳税人及特点等一系列相关内容。

消费税的纳税人

消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体包括：

在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。

消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。

消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。

消费税的特点

1、消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国[1]家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求;

2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税;

3、消费税是价内税，是价格的组成部分;

4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税

5、消费税征收环节具有单一性

6、消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消费者身上

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多消费税相关文章

消费税
消费税纳税人税收筹划

一、什么是消费税消费税(特种货物及劳务税)是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。二、消费税的税收筹划1、兼营行为的纳税筹划根据《消费税暂行条例》第三条的规定：纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率

2023-05-03

428人看过
法律综合知识
车辆购置税的纳税人是谁以及车辆购置税的特点

一、车辆购置税的纳税人是谁？车辆购置税的纳税人具体是指：1．所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业，事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位。2．所称个人，包括个体工商户及其他个人，既包括中国公民又包括外国公民。二、车辆购置税的特点车辆购置税的特点如下：1．征收范围单一车辆购置税以购置的特定车辆为课税对象，范围窄。2．征收环节单一车辆购置税实行一次课征制，它不是在生产、经营和消费的每一环节实行道道征收，而只是在退出流通进入消费领域的特定环节征收。3．税率单一车辆购置税只确定一个统一比例税率征收，税率具有不随课税对象数额变动的特点，计征简便、负担稳定，这有利于依法治税。4．征收方法单一车辆购置税根据纳税人购置应税车辆的计税价格实行从价计征，以价格为计税标准，课税与价值直接发生关系，价值高者多征税，价值低者少征税。5．征税具有特定目的车

2023-06-06

241人看过
消费税
金银首饰消费税纳税人认定的程序

金银首饰消费税纳税人认定一、申请金银首饰消费税纳税人在领取《营业执照》之日起三十日内，应向主管税务机关申请办理金银首饰消费税纳税人认定。纳税人首先领取并填写《金银首饰消费税纳税人认定登记表》，连同如下资料呈交受理窗口：1、纳税人书面申请报告；2、中国人民银行准予从事金银首饰经营业务的批件或《经营金银制品业务许可证》复印件；3、金银首饰会计核算方法和会计科目设置说明；4、《金银首饰消费税纳税人认定申请表》；5、经营金银首饰购销存台帐式样。二、税务机关审核、认定税务受理资料后，进行审核。对不符合金银首饰消费税纳税人资格的，连同纳税人所报送的资料退回纳税人。对具备金银首饰消费税纳税人资格的，制作《金银首饰消费税纳税人认定登记证》，纳税人凭《税务文书领取通知单》到受理窗口领取《金银首饰消费税纳税人认定登记证》。

2023-06-07

172人看过
消费税
税收常识------消费税

1.纳税人消费税的纳税人包括在中国境内生产和进口应税消费品的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。纳税人出口的应税消费品免征消费税，但是国家限制出口的产品除外。2.税目、税率(税额标准)消费税税目税率表税目税率(税额标准)备注一、烟1.甲类卷烟2.乙类卷烟3.丙类卷烟4.雪茄烟5.烟丝二、酒和酒精1.粮食白酒2、薯类白酒3.黄酒4.啤酒5.其他酒6.酒精240元/吨220元/吨三、化妆品30%四、护肤护发品8%其中香皂暂减按5%的税率征收五、贵重首饰和珠宝玉石1.金、银首饰2.其他首饰和珠宝玉石六、鞭炮、焰火15%七、汽油1.无铅汽油2.有铅汽油0.2元/升0.28元/升八、柴油0.1元/升九、汽车轮胎10%十、摩托车10%十一、小汽车3%、5%、8%按照车型和气缸容量确定税率3.计税方法消费税采用从价定率计税和从量定额计税两种方法计算应纳税额，一般以应税消费品的生产者为纳税人，在销售的时

2023-05-05

207人看过

法律综合知识
税收常识－－－－－－消费税

1．纳税人消费税的纳税人包括在中国境内生产和进口应税消费品的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。纳税人出口的应税消费品免征消费税，但是国家限制出口的产品除外。2．税目、税率（税额标准）消费税税目税率表税目税率（税额标准）备注一、烟1．甲类卷烟2．乙类卷烟3．丙类卷烟4．雪茄烟5．烟丝二、酒和酒精1．粮食白酒2、薯类白酒3．黄酒4．啤酒5．其他酒6．酒精240元／吨220元／吨三、化妆品30％四、护肤护发品8％其中香皂暂减按5％的税率征收五、贵重首饰和珠宝玉石1．金、银首饰2．其他首饰和珠宝玉石六、鞭炮、焰火15％七、汽油1．无铅汽油2．有铅汽油0．2元／升0．28元／升八、柴油0．1元／升九、汽车轮胎10％十、摩托车10％十一、小汽车3％、5％、8％按照车型和气缸容量确定税率3．计税方法消费税采用从价定率计税和从量定额计税两种方法计算应纳税额，一般以应税消费品的生产者为纳税人，在销售的时

2024-04-19

470人看过
法律综合知识
什么是消费税，消费税的纳税人是如何规定的

1、什么是消费税？消费税的纳税人是如何规定的？消费税的课税对象是如何规定的？消费税是以消费品（或消费行为）的流转额为征税对象而征收的一种流转税。消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。消费税课税对象是：（1）从事应税消费品生产的，应税消费品的销售收入（不含增值税）为课税对象；（2）从事应税消费品进口的，以进口消费品总值为课税对象，并在产品报关进口时由海关代征税款。2、消费税的征税范围是怎样规定的？消费税的征税范围为在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品，具体包括：（1）烟：护肤护发品；（5）贵重首饰及珠宝石；（6）鞭炮、焰火；（7）汽油；（8）柴油；（9）汽车轮胎；（10）摩托车；（11）小汽车（小轿车、越野车、小客车）。3、消费税纳税环节是如何规定的？消费税的纳税环节具体分如下三个环节：（1

2024-04-09

488人看过
消费税
消费税纳税地点的具体规定有哪些

消费税纳税人申报缴纳税款的具体地点。具体规定是：(1)纳税人销售应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销应税消费品的，于应税消费品销售后回纳税人核算地或所在地缴纳消费税。纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。但经国家税务总局和省、自治区、直辖市国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款，也可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关缴纳。(2)工业企业受托加工的应税消费品，纳税地点确定在受托方所在地，由受托方向所在地主管税务机关解缴代收的税款。个体经营者受托加工的应税消费品，纳税地点确定在委托方所在地，由委托方在收回应税消费品后向其所在地主管税务机关申报纳税。(3)进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。(4)出口应税消费品办理退税后，发生退关

2023-05-04

156人看过
消费税
消费税如何纳税？

一、谁应该缴纳消费税？在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》（以下简称《消费税暂行条例》）规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人。上述单位，包括企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。所称个人，是指个体工商户及其他个人。二、纳税人应该什么时候去纳税？1、纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。2、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。3、进口的应税消费品，于报关进口时纳税。三、消费税的纳税期限根据纳税人应纳消费税税额的大小，由税务机关分别核定为1天、3天、5天、10天、15天或

2023-06-07

413人看过

消费税
白酒消费税纳税人是谁

白-酒消费税纳税人是谁?消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体包括：在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。白-酒消费税的税率是多少?中国对白-酒行业征收的税主要是消费税，白-酒消费税计税价格包括20%的从价税率和0.5元/斤的从量税。而为了改变此现状，刺激国内消费与推动节能减排是中国改善国内经济结构和质量的重要措施。而调整白-酒行业消费税，最主要是为拉动消费。并且此次调整将针对“从价税”，按照

2023-05-04

175人看过
法律综合知识
个人纳税识别号怎么查以及个人所得税纳税人识别号是什么

一、个人纳税识别号怎么查个人纳税识别号的查询办法是，可以到税务机关、工商行政管理机关或者企业公示信息的网站上查询。如果企业按规定纳税的，银行和金融机构会登录税务登记证件号码，税务机关可以依法查询。二、个人所得税纳税人识别号是什么个人所得税纳税人识别号是中国公民的身份证号码。1.如果是中国公民，个人所得税中的纳税人识别号，是指公民的身份证号码。2.纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。3.法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第九条个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。三、纳税人识别号有什么用纳税人识别号有利于澄清税源完善征管档案资料管理、规范征管程序和明确征

2023-06-21

355人看过
法律综合知识
增值税和消费税比较特点和区别

一、增值税和消费税比较特点和区别增值税的特点：1．不重复征税，具有中性税收的特征。2．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。3．税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。4．能够平衡税负，促进公平竞争。5．既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足。6．在组织财政收入上具有稳定性和及时性。7．在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税。消费税具有以下几个特点：1．征收范围具有选择性。2．征收环节具有单一性。3．征收方法具有灵活性。4．税率、税额具有差别性。增值税和消费税的区别如下：1．消费税和增值税的范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。2．消费税和增值税与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。3．消费税和增值税的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。4．消费税和增值税的计税方法不同：增值税是按照两类纳税人

2023-10-31

442人看过
消费税
消费税的承担者：哪些人群需缴纳消费税

根据我国相关法律规定，对于消费税的征税对象为中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人。消费税的征税项目有哪些消费税的征收范围包括了五种类型的产品：第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎等。还有高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。《中华人民共和国消费税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的

2023-07-11

115人看过

营业税
营业税、增值税以及消费税纳税申报期限的规定

一、什么是纳税申报纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。二、营业税、增值税以及消费税纳税申报期限的规定（一）增值税和消费税纳税申报期限增值税和消费税的纳税期限相同，分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。（二）营业税税纳税申报期限营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税

2023-05-05

353人看过
消费税
消费税适用于哪些纳税人？

消费税纳税人包括在中华人民共和国境内生产委托加工和进口规定的消费品的单位和个人。居民企业应当就其来源于中国境内境外的所得缴纳企业所得税，非居民企业在中国境内设立机构场所的；应当就其所设机构场所取得的来源于中国境内的所得；以及发生在中国境外但与其所设机构场所有实际联系的所得；缴纳企业所得税对非居民企业在中国境内未设立机构场所的；或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的；应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。什么是消费税？消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。《中华人民共和国消费税暂行条例》第十三条纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部

2023-07-05

223人看过