增值税抵扣凭证抵扣期限延至180日有哪些注意事项-法师兄

增值税抵扣凭证抵扣期限延至180日有哪些注意事项

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-03 17:52:42 160 人看过

一是延长了抵扣期限。按照规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内办理认证，并在认证通过的次月申报抵扣;实行先比对后抵扣管理办法的一般纳税人，应在海关进口增值税专用缴款书开具之日起180日内报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对;未实行此管理办法的，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，申报抵扣。企业的财务及相关人员应牢记“180日”这一抵扣期限，按照要求完成认证、申报等抵扣工作，避免由于自身原因无法在规定期限内完成认证和申报抵扣，给企业造成不必要的损失。

二是强调了抵扣超时的税务处理。根据规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具抵扣凭证，未在规定期限内按照上述规定办理的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。如果纳税人未按照规定要求的期限办理增值税抵扣凭证的认证申报等抵扣事宜，则相应的进项税款不能抵扣，而应计入企业的成本费用，所造成增值税税收负担的增加将由企业自行负担。

三是再次明确了对部分抵扣凭证丢失的处理方法。增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日期限内，按照《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十八条及相关规定办理;丢失海关进口增值税专用缴款书的，应在开具之日起180日期限内，凭报关地海关出具的相关已完税证明，经主管税务机关将一书电子数据审核并纳入稽核系统进行比对无误后，方可允许抵扣。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
增值税抵扣需要注意什么?

1、取得增值税专用发票就可抵扣进项税额增值税专用发票只是抵扣进项税额的“凭证”之一，也是进项税额抵扣的形式条件之一，但是即使取得增值税专用发票，如果属于不得从销项税额中抵扣的情形也不能进项税额抵扣，如企业租用一辆大客车专用于职工上下班班车，租车费用即使取得增值税专用发票，因属于用于集体福利购进应税服务，不能抵扣进项税额;自行购买用于办公场所的装修材料，即使取得的增值税专用发票，因属于用于非增值税应税项目购进货物，不能抵扣进项税额。2、只有专用发票才能抵扣进项税额营改增后，增值税抵扣凭证不仅包括增值税专用发票，而且还包括：1.税控机动车销售统一发票;2.海关进口增值税专用缴款书;3.农产品收购发票;4.农产品销售发票;5.出口货物转内销证明(外贸企业);6.税收缴款凭证。3、跨年增值税专用发票不能认证抵扣根据相关规定，本年取得的进项发票不是必须在本年度内认定抵扣，而是在开具之日起180日内认

2023-04-10

131人看过
法律综合知识
哪些增值税发票可以抵扣,哪些增值税发票不可以抵扣

一、票款不一致的增值税专用发票《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发【1995】192号)第一条第(三)项规定：“购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的对象，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。”基于此规定，票款不一致的不可以抵扣进项税金。二、“对开发票”不能抵扣进项税金(一)对开发票的涉税风险所谓“对开发票”是指一购货方在发生“销售退回”时，为了规避开红字发票的麻烦，由退货企业再开一份销售专用发票视同购进后又销售给了原生产企业的行为。部分纳税人认为，用发票对开这种方法解决“销货退回”问题只是等于把这批不符合质量要求的货物又“卖回”了销货方，并不造成购销双方的税款流失，因为退货方已将这张发票作了账务处理，也计提了销项税金，不存在少缴或逃缴税款问题;对于供货一方

2023-01-24

157人看过
增值税
运输发票增值税抵扣管理的有关注意事项

根据国税发[2003]年120号文件精神，加强增值税一般纳税人运输发票抵扣管理，为方便纳税人明确管理要求，现将有关事项明确如下：所谓的运输发票是指，(一)纳税人外购货物(固定资产除外)支付运输费用而取得的运费结算单据;(二)纳税人销售应税货物而支付运输费用所取得的运费结算单据(《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条所规定的不并入销售额的代垫运费除外)。具体是指运输单位提供运输劳务自行开具的运输发票，运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位和个人代开的运输发票准予抵扣。其他单位代运输单位和个人开具的运输发票一律不得抵扣。有关抵扣三项规定。输发票与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对。凡比对不符的，一律不予抵扣。对比对异常情况进行核查，并对违反有关法律法规开具或取得货物运输业发票的单位进行处罚。2、增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日起取得

2023-05-03

344人看过
增值税
增值税抵扣范围具体哪些可以抵扣

一、一般纳税人允许抵扣的项目包括：(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率二、不允许抵扣的项目包括：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;(五)本条第(

2023-05-03

60人看过

法律综合知识
2024年增值税抵扣期限多久

一、2020年增值税抵扣期限增值税发票的抵扣时间是360天。二、相关法律规定《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》规定：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。增值税专用发票、机动车销售统一发票认证期限改为360天或海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对期限为360日，仅仅适用2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书；对取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证认证期限还为180天。

2024-04-13

289人看过
增值税
增值税异常扣税凭证有哪些

增值税异常扣税凭证如下：1、纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；2、非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；3、增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；4、经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；5、属于《国家税务总局关于走逃失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。法律依据：《增值税暂行条例》第九条纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣”，可见，“取得不符合规定的增值税扣税凭证的行政处理”，其基本属性是“课税要素”的确定。根据该规定，涉及“不符合规定的

2023-08-12

284人看过
增值税
失控发票可否抵扣增值税进项税额的凭证

问题：失控发票可否作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证？答：国家税务总局《关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）规定，在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票后，增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的，其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税。购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

2023-06-07

171人看过
增值税
增值税进项税额不得抵扣情形有哪些

纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。1、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。例：A企业为增值税一般纳税人，2016年6月境外B企业向其提供咨询服务，A企业在主管税务机关为B企业代扣代缴增值税6000元，但A企业不能够提供与该业务相关的境外单位的对账单或者发票。故该笔进项税额不得抵扣。会计处理如下：借：管理费用或相关科目6000贷：银行存款60002、用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。简易计税方法是指一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，适用简易计税方法计税的一般纳税人，其取得的用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣。如：房地产开发企业一

2023-05-05

318人看过

增值税
增值税抵扣怎么算，增值税抵扣范围是多少

一、增值税发票可以抵扣是什么意思？怎么抵扣抵扣是指使用购入货物时取得的增值税专用发票，在纳税申报时向税务机关申请抵扣，目的是少缴增值税，这是国家增值税法规定的。单位必须是一般纳税人才可以抵扣进来的17％的税额，如果不是就没有意义了，低扣就是在税务局网上认证平台上认证通过，发票上的购货方与销货方的信息都无误。就是将销项税减去进项税的过程，进项税是你买东西的时候交给销售方的，销项税是你收到的购货方交给你的，你买东西是涉及到一次增值的过程，所以要缴增值税，而你通过加工则使其再次增值，所以购货的一方要交给你增值税，但你作为中间方交了两次增值税，所以国家规定可以将其抵扣。二、增值税抵扣怎么算，增值税抵扣范围是多少增值税抵扣，是需要验证的。金额要看你收到的增值税专用发票上注明的税额，现在的增值税税率17％、13％、11％、6％等多种，相同的金额，税率不一样，可以抵扣的增值税也不一样。主要

2023-06-07

478人看过
营业税
营业税改增值税哪些项目可以抵扣

作为一般纳税人(小规模纳税人不能抵扣)可以抵扣的增值税专用发票上的进项税额有以下几种：1、一般纳税人直接开具的增值税专用发票可以认证抵扣(注意不是所有的都是17%，应税产品不同，税率也不同，国家有些产品是采用低税率的，具体是多少税率发票上是有显示的)。2、小规模纳税人找税务机关代开的增值税专用发票可以认证抵扣3%。3、公路货物运费发票税控系统开具的运费发票可以认证抵扣7%。4、进口时从海关那里拿到的海关缴款书上面列明的进口增值税可以全额抵扣。5、从农业生产者那里取得的农产品发票可以计算抵扣13%的增值税。一、营业税改增值税到底涉及哪些行业要涉及交通运输业和部分现代服务业，因为目前总体都是在试点，具体的数据还不会有，至少需要看一年以上才能有判断。改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代

2023-06-24

114人看过
法律综合知识
增值税抵扣票几个可以抵扣

一、增值税抵扣票几个可以抵扣（一）小规模纳税人到税务代开的增值税专用发票，一般纳税人可以按3％抵扣进项税。（二）进项税只有一般纳税人可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣。而且规定必须是专用发票。你取得的普通发票如果是购买固定资产的话，一般纳税人可以抵扣。小规模纳税人不能抵扣纳税人经认定为一般纳税人的公司可以用增值税发票进行抵扣，用增值税发票进行抵扣意为应交税费＝销项税费－进项税费的柴差额，即将进项税额抵扣掉。二、营业税改增值税税率改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6％（现代服务业）和11％（交通运输业）。营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税

2021-12-06

314人看过
增值税
增值税认证抵扣材料

带增值税一般纳税人资格证、抵扣联就行了。税务局很快就会要求你们自己购买扫描仪了，企业自己在家里认证了。一、增值税印花税税率是多少印花税的税率采用比例税率和定额税率两种。（一）比例税率1、借款合同，适用税率为0．05‰。2、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同等，适用税率为0．3‰。3、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据合同、记载资金数额的营业账簿等，适用税率为0．5‰。4、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同等，适用税率为1‰。5、因股票买卖、继承、赠与而书立“股权转让书据”（包括Ａ股和Ｂ股），适用税率为1‰。（二）定额税率对无法计算金额的凭证，或虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，采用定额税率，以件为单位缴纳一定数额的税款。权利、许可证照、营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，单位税额为每件5元。二、普通住宅土地增值税预缴（一）土地增值税的税率是以转

2023-02-26

240人看过

增值税
增值税发票抵扣的有效期限制需要注意什么？

增值税发票的抵扣有效期是360天。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中，“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致，增值税发票必须要有税号，不符合规定的发

2023-07-06

106人看过
增值税
营改增试点中纳税人取得的增值税扣税凭证的抵扣期限是怎样的

营改增试点纳税人取得的增值税扣税凭证的抵扣期限有何具体规定?纳税人取得的符合规定的增值税扣税凭证应按以下规定抵扣进项税额：(一)增值税专用发票增值税一般纳税人取得的增值税专用发票(包括：《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》)，应在开具之日起180日内办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额，即：当月认证当月抵扣。自2018年3月1日起，对纳税信用A级增值税一般纳税人取消增值税专用发票扫描认证，通过增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。自2018年5月1日起，本次新纳入试点的增值税一般纳税人，认证事宜暂参照上述执行。(二)海关进口增值税专用缴款书自2018年7月1日起，增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。增纳税人进口货物取得

2023-05-08

85人看过