如何申报增值税-法师兄

如何申报增值税

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 11:33:56 342 人看过

一、凡增值税一般纳税人(以下简称纳税人)均按本办法进行纳税申报；

二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报；

三、纳税申报资料。

(一)必报资料

1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》

2.使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》

3.《资产负债表》和《损益表》

4.《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报)5.主管税务机关规定的其他必报资料。

纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。

(二)备查资料

1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件4.收购凭证的存根联或报查联

5.代扣代缴税款凭证存根联

6.主管税务机关规定的其他备查资料。

备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

产品
软件产品申报增值税时应该如何填报

软件产品增值税即征即退税额如何计算？（一）软件产品增值税即征即退税额的计算即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额3％当期软件产品增值税应纳税额＝当期软件产品销项税额－当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额＝当期软件产品销售额17％“当期软件产品可抵扣进项税额”是指用于生产软件产品购进货物取得的进项税额，包括当期进项税额、上期留抵税额。（二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：（1）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法及公式即征即退税额＝当期嵌入式软件产品增值税应纳税额－当期嵌入式软件产品销售额3％当期嵌入式软件产品增值税应纳税额＝当期嵌入式软件产品销项税额－当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额当期嵌入式软件产品销项税额＝当期嵌入式软件产品销售额17％（2）嵌入式软件产品销售额的计算当期嵌入式软件产品销售额＝当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合

2023-02-15

61人看过
增值税
了解增值税税率：如何申请？

增值税专用发票只适用于一般纳税人，营改增后现行税率如下：1、17％税率：销售或进出口货物、提供加工、修理劳务适用；2、13％税率：粮、图书、饲料、农产品、资源、国务院规定其他适用；3、11％税率：交通运输服务、邮政、电信服务、建筑服务。增值税专用发票和增值税普通发票的区别增值税普通发票和增值税专用发票有以下区别：1、发票的印制要求不同：（1）增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；（2）其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。2、发票使用的主体不同：（1）增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；（2）普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领

2023-07-13

290人看过
增值税
去哪里申报增值税纳税？

纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额、税款所属期限等。纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。增值税纳税地点：1、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关

2023-06-07

411人看过
增值税
增值税增值税及附加税费合并申报有哪些

1、登录网报系统后,选择对应的企业。进入申报清册,选择“增值税及附加税费合并申报”，2、进入发票汇总界面后,系统自动获取当期所有的进销项发票数据，3、发票汇总界面点击“下一步”按钮,系统进入增值税一般纳税人选表设置界面,企业根据自己实际业务发生情况勾选需报送的申报表，勾选完成点击“下一步”进入增值税纳税申报表，4、进入申报表页面后,可看到系统左边包括增值税申报以及附加税申报表,附加税申报需在完成增值税申报后，才能进行，因此，需先填写增值税申报表，填写数据后，点击【申报增值税】按钮，进行增值税申报；5、增值税申报成功后,系统返回增值税申报成功,点击【确定】按钮可进行附加税申报，6、检查附加税数据，填写完成相关数据项后，点击【合并申报】按钮，进行合并申报。一、车辆购置税网上怎么交根据国家税务总局和公安部的联合公告，自2018年11月1日起，纳税人在重庆市办理车辆购置税纳税业务时，税务机关不再打

2023-06-26

127人看过

增值税
增值税零申报,附加税还要申报吗

这个就需要看当地申报方式了，有的地方是增值税零申报了，附加税就自动按零申报完成申报了，就不需要再做附加税申报的。零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，此情况一般存在于未开展经营或者当期有收入未按规定如实申报。一、不交税是属于什么违法行为不交税的法行为分为：1、一般违法行为，但尚未达到犯罪程度。这种情况下，则只会受到行政处罚，如：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入的偷税行为，税务机关会追缴税款、并处罚滞纳金，还会有罚款”；2、构成犯罪，公民不交税，要达到犯罪程度的，多是触犯了相关规定的禁止行为。纳税是公民的基本义务，个体营业者拖交和拒交都属于违法行为，但小本经营可合理避税小交点，但必须向税务部门申报。轻微后果是罚款，严重后果吊销执照关闭营业。纳税人必须依照法律、行政法规规定或才税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申

2023-06-25

163人看过
增值税
增值税按次申报的申报期限

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。一、月初能开发票吗一般纳税人月初没报税，上个月有剩余发票的，先做一下上报汇总就能开发票，上个月没有剩余发票的，本月没有抄报税清卡，不能领新发票。月初还未申报增值税，可以领用发票。纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。增值税的纳税申报期为每月1-15日，遇节假日延顺。增值税纳税申报之前需要先抄报税，即将开具的发票信息通过报税盘或税控盘抄报给税务机关，再完成纳税申报、缴纳税款。二、个人所得税未申报会怎样个人所得税逾期未申报的处理方法是:1、需要去税局前台补申报和缴纳滞纳金;

2023-03-25

344人看过
法律综合知识
个体申报增值税在哪里申报

一、个体申报增值税在哪里申报增值税纳税地点：（一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（二）固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。（三）非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。（四）进口货物，应当向报关地海关申报纳税。扣

2024-03-23

348人看过
增值税
增值税当月没申报吗

增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90天内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。一、增值税印花税税率是多少印花税的税率采用比例税率和定额税率两种。（一）比例税率1、借款合同，适用税率为0．05‰。2、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同等，适用税率为0．3‰。3、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据合同、记载资金数额的营业账簿等，适用税率为0．5‰。4、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同等，适用税率为1‰。5、因股票买卖、继承、赠与而书立“股权转让书据”（包括Ａ股和Ｂ股），适用税率为1‰。（二）定额税率对无法计算金额的凭证，或虽载有金额，但作为计税依据不合理的

2023-02-14

306人看过

法律综合知识
免税小规模企业增值税的申报表如何填

一、免税小规模企业增值税的申报表如何填免税的小规模企业增值税申报表，应当按照计税项目填写好服务和劳务等应税收入的本期数和本年累计；以及其中的本期实际抵减税额的数据要填写在对应的“本期增值税减征额”的栏次等。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税征收率为3％，国务院另有规定的除外。第十五条下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。第十六条纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。二、小规模纳税人申

2024-02-11

409人看过
增值税
如何轻松搞定增值税申报时的问题

一、一般纳税人的增值税税会差异1.纳税申报处理一般纳税人在填写增值税申报表附表(一)的时候，需要先填写适用不同计税方法和不同税率的各开票类型销售额(不含税)，之后系统会根据销售额和适用税率或征收率计算销项税额。在这个过程中就会出现系统自动计算的销项税额与发票汇总的销项税总额有差异，这时我们需要手动修改各开票类型对应的销项税额。因申报表与开票系统有相应的勾稽关系，所以附表(一)中各开票类型的销项税必须与开票系统保持一致。在此之后，“扣除后”的销项税额也需要收到调整，因为此销项税是根据含税销售额计算而来的，与发票汇总的销项税总额一般也会有差异，同样需要手动修改。而这个销项税额也会直接引申到主表的销项税额，此处如果不修改为正确的销项税，那么会导致主表数据错误。2.差错处理如果你因未对销项税进行修改而导致发票销项税汇总额与申报数据不一致，是改账还是更正申报?答案是进行更正申报。因为发票是我们进行核

2023-05-08

420人看过
增值税
报废车辆如何缴纳增值税

一、报废车辆增值税处置报废车辆应缴增值税根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)和《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定：小规模纳税人销售已使用过的固定资产，及一般纳税人销售自己使用过的属于暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按简易办法征收增值税。然而，报废汽车实际上并不属于已使用过的固定资产。因为，在将报废汽车交售给回收企业前，应先在车辆登记管理部门办理报废注销手续，此时该车辆在性质上已不属于单位的固定资产。另一方面，根据《报废汽车回收管理办法》，报废汽车的收购价格，按照金属含量折算，参照废旧金属市场价格计价。也就是说，从报废汽车回收企业的角度看，收购报废汽车是收购废旧物资。因此，该单位处置报废汽车不能适用销售已使用过的固定资产的简易征收办法

2023-05-31

398人看过
法律综合知识
劳务报酬申报个税含增值税吗

劳务报酬依据未包含增值税的数额计算个人所得税。劳务报酬应缴纳的税务总额分为两个部分——对于未超过4000元的劳务报酬，其应纳税所得额为实际获得的劳务报酬数额减去800元；而对于超过4000元的劳务报酬，其应纳税所得额则等于该笔劳务报酬乘以（1－20％）的比例。最终，应纳税额则按照已确定的应纳税所得额乘以相应的适用税率并减去速算扣除数来计算得出。值得注意的是，当劳务报酬所得低于或等于800元时，无需缴纳任何个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入

2024-05-14

87人看过

增值税
增值税零申报逾期怎么补申报

一、增值税零申报逾期怎么补申报增值税零申报逾期的话需要带着资产负债表、利润表或损益表、手工填写税务报表(增值税申报表)去当地国税大厅申报。根据《中华人民共和国税收征收管理法》：第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。二、营业税和增值税的区别是什么对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6%小规模纳税人(非商业企业)：4%小规模商业企业。而营业税的税率则要根据税目来确定了，从3%-20%不等。营业税的税率是5%。增值税是购入货物或出售货物时产生的。增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种,即所税的:交增值税时不交营业税,交营业税时不交增值税。1、征收范围不同：凡是销售不动产,提供劳务(不

2023-06-07

309人看过
增值税
取消一般纳税人资格后增值税应如何申报

咨询描述：我公司属于商业一般纳税人，由于公司目前经营状况不好，连续几个月没有收入，我公司取消了一般纳税人资格，请问我公司取消一般纳税人资格后，是否成为小规模纳税人，该如何申报纳税？税率是多少？解答内容：依据《河南省增值税一般纳税人资格管理办法（修订）》（豫国税发〔2005〕267号）：第三十四条取消一般纳税人资格的审批手续应在当月办理完毕，从次月的一日起按小规模纳税人征税。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]第134号）：第十三条小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第十二条规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额＝销售额x征收率又依据《财政部国家税务总局关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定的通知》（财税字［1998］113号）：商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%调减为4%.请参照执行。

2023-04-24

214人看过