增值税专用发票一般开设时，上面有到货单位栏，填写日期（发票日期）、对方单位名称、税务登记号码（15位数）、地址、电话、税务登记号码、开户银行和账户等信息。下面有货物和应税劳务名栏，填写货物规格型号，计量机构，单价（这里不包括税金价格，货物税金分流也出现在这里），数量，金额。同样，有税率（一般为17％，农副产品为13％，其他产品请查税规则）、税额、金额合计等需要填写。填写货物价格和税金后，需要填写另一个价格税合计项目，大写填写，可以在空单位的格子上加上（）的标记，以免变更。在最下面，销售部门栏与到货部门栏的填写规则基本相同。在此，一般纳税人有相应的税务登记号码，小规模纳税人没有税务登记号码，没有资格自己开设增值税专用发票，必要时可以向当地税务机关办理相关手续，由税务机关代理开设，一般支付6％的增值税，如100元货物，支付6％的增值税注意还有机打的增值税专用发票，需要单位有相应资格，通过密码进行输入。一般的增值税专用发票都有梅花防伪标记。增值税＝［增值税发票金额（出口商品成本）（含税）］增值税率（1增值税率）。

已开增值税发票作废步骤？

点击【发票管理】－【发票作废管理】－【已开发票作废】菜单项，系统弹出“已开发票查询”窗口，按照条件查出需要作废的发票，双击该发票或点工具条中的“查看原票”按钮，点击明细界面的“作废”按钮，即可作废本张发票。

发票作废会计如何处理？

1、开票方开票时发现有误，或开具后交付前发现有误的，可以即时作废。

由于错误发票尚未交付受票方，此时受票方无需做会计处理。开票方针对作废错误发票这一业务也无需做专门账务处理。

开具正确发票且交付受票方后，交易双方根据正确发票信息做相应账务处理即可。

2、发票开具后已交付受票方，符合作废条件的，分以下几种情况：

（1）开票有误，不涉及金额和税额的，如抬头、税号、备注栏等信息不正确需要重开的。

开票方收到退回的发票联、抵扣联，在新系统内按「作废」处理，纸质发票各联次注明「作废」字样，留存备查。

受票方退回发票联和抵扣联，应取得对方签收的证明，作为发票已退回的证据，在正确发票到来之前，暂时作为采购业务的原始凭证。

正确发票开具且交付受票方之后，由于此业务不影响交易双方的财务指标，且受票方尚未认证抵扣，仅为换票处理，因此无论是专票还是普票，交易双方均无需做会计处理。

正确发票的记账联作为开票方销售业务的原始凭证，抵扣联和发票联作为受票方采购业务的抵扣凭证和原始凭证。

（2）开票有误，涉及金额和税额的，如税率适用错误，金额开具有误需要重开的，除按照（1）进行票据处理外，还需要进行专门的会计处理。

开票方和受票方应先红冲原错票对应会计分录，然后再根据正确发票进行账务处理。

开票方会计处理：

借：应收账款等

应交税费—应交增值税（销项税额）

借：应收账款等

贷：主营业务收入等

应交税费—应交增值税（销项税额）

受票方会计处理：

借：原材料等

应交税费—待认证进项税额

贷：应付账款等

注：如为普通发票，受票方分录中的「应交税费—待认证进项税额」可计入采购成本。

（3）发生销售退回的，开票方应取得对方退回的记账联和抵扣联，在新系统内按「作废」处理。交易双方按照会计准则关于销售退回的规定进行账务处理。

开票方应作会计处理：

借：主营业务成本

贷：库存商品等

受票方应作会计处理：

《发票管理办法》第七条