第一章总则第一条为保护企业和业务人员的权益，减少坏账损失，制定本办法。第二条问题账户是指企业销售人员在销售过程中涉及的账户，如被骗、被冲销、票据不能按时兑现或部分货款不能按时收回

第三条销售应收款自发票开具之日起支付××三个月内未收回的，未按企业规定办理退货的，视为问题账第二章问题账的处理第四条问题账发生后，由销售部负责处理××在天内，如实填写问题台账报告，附上相关证据和资料，交销售经理审核认可，然后向市场总监汇报，交由法律顾问协助

第五条问题账报告的基本信息栏由销售会计填写；账务处理流程、处理意见及附件明细由业务员填写

第六条法律顾问××在天内与运营商、销售经理、财务经理了解情况，了解情况后制定处理方案，并在“问题账”发生后提交市场总监审批，经营者未在规定期限内提交报告并请求协助的，法律顾问可以不予受理。结束××三日未提出的，经营者应当全额赔偿“问题账”

第八条销售会计未主动填写报告基本信息或者销售经理未督促销售人员在规定期限内填写并提交报告的，对销售人员负有全额赔偿责任的，依法给予行政处分。

第九条法律顾问对经销售人员同意先行赔偿的“问题户”，应当想方设法继续处理。事后收回产品或者货款的，应当通知财务部门××第三章坏账处理第十条业务员全权负责收回自己信用业务的账目第十一条业务员应当定期或者不定期地（电话或者上门）拜访客户，每季度不少于一个月）××第十二条业务员拜访客户时，发现客户有异常现象的，应当自发现之日起计算××在日内填写“问题客户报告”，并提出应采取的措施，或视情况填写“坏账申请表”报批

第十三条符合下列条件之一的，由财务部门确认为坏账：

1

，破产财产清偿后不能收回××公司未履行偿债义务，有充分证据表明无法收回或收回可能性很小

第十四条销售人员在提交“坏账申请书”时，应明确填写客户名称、负责人姓名、营业地址等，电话号码等，并简要说明申请的事实和理由。经销售经理、市场总监批准后，连同票据或结余单一并移交财务部处理

第十五条财务部负责定期对应收款项进行全面检查，对应收款项可能发生的坏账进行预测，对不能确定收回的应收款项计提坏账准备第十六条坏账准备的范围、计提方法、账龄划分和计提比例，由财务经理拟定，报总裁批准，并依照法律、行政法规的规定报有关方面备案

第四章附则第十七条本制度由财务部、营业部共同制定，第十八条本制度自公布之日起施行