土地使用税房产税怎么申报
来源:互联网 时间: 2022-04-21 16:01:16 423 人看过

一、土地使用税房产税怎么申报

报房产税和城填土地使用税应使用房产、土地明细申报表申报,纳税期限取纳税人税种认定的纳税期限,没有税种认定的则取系统默认配置的纳税期限。

(一)系统默认纳税期限配置规则如下:

1、房产税。自然人从价、从租计征的均配置成按月申报;税务登记户从价计征的配置成按季申报,从租计征的配置成按月申报。

2、土地使用税。自然人配置成按月申报;税务登记户配置成按季申报。

房产税从价计征房产税税率为1.2%,从租计征税率为12%。

从价计征房产税计征年税额=房产原值*(1-30%)*1.2%。

从租计征房产税计征税额=租金收入*12%。

二、企业房产税怎么计算

(一)从价计征

房产余值=房产原值×[1-(10%~30%)]

房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

(二)从租计征

从租计征是按房产的租金收入计征,其公式为:应纳税额=租金收入×12%

没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间:将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。房产税的税率

1、按房产余值计征的,年税率为1.2%;

2、按房产出租的租金收入计征的,税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房,用于居住的,可暂减按4%的税率征收房产税。

三、土地使用税房产税的征收标准是多少

(一)房产税

1、房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。

2、房产税税率:

(1)从价计税:1.2%

(2)从租计税:12%(个人按市场价格出租的居民住房,房产税暂减按4%的税率征收)。

3、应纳税额的计算?

(1)从价计征

全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%

(2)从租计征

全年应纳税额=租金收入×12%(个人为4%)

(二)土地使用税

1、土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,按其实际占用的土地面积为计税依据征收的一个种税。

2、城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下:

(1)大城市0.5元至10元。

(2)中等城市0.4元至8元。

(3)小城市0.3元至6元。

(4)县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。

3、应纳税额计算

全年应纳税额=实际占用应税土地面积(平方米)*适用税额

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年11月30日 23:10
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多法律综合知识相关文章
  • 在我国房产税土地使用税免么?
    一、在我国房产税土地使用税免么?按照税法规定,施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括:(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定,经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地,从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其用地能与企业其他用地明确区分的,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地,免征土地使用税。(三)按照规定,对于企业征用耕地,凡是已经缴纳了耕地占用税的,从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税,在此以前不征收城镇土地使用税,但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。二、房产税和土地使用税如何做账房产税房产税,又称房屋税,是
    2023-04-25
    444人看过
  • 土地使用税申报和交税款同时吗?
    一、土地使用税申报和交税款同时吗?土地使用税申报和交税款不是同时的,首次申报或土地信息发生变更时,应报送土地使用税报表,同时提供土地使用权证或购地合同、发票等证明土地使用权属的材料。城镇土地使用税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,就其应税项目如实向税务机关申报缴纳城镇土地使用税。二、基本规范:(1)办税服务厅接收纳税人资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。(3)纳税人可通过财税库银电子缴税系统方式缴纳税款,办税服务厅应按规定开具税收票证。(4)办税服务厅人员在《城镇土地使用税纳税申报表》上签名并加盖业务专用章,一份返还纳
    2024-01-04
    346人看过
  • 土地使用税可以不申报吗?
    (一)正常情况下:土地使用税一般是土地拥有者缴纳。如果土地拥有者无偿给他人使用的,由使用者缴纳。如果土地拥有者有偿给他人使用的,由拥有者缴纳。(二)具体土地使用税由谁交,还要看看你单位与出租方的协议。如果协议中没有说由你单位缴纳土地使用税的话,出租方应该已经缴纳了土地使用税。(三)不交土地使用税,按照税收征管法规定,要进行补交,并加收滞纳金和罚款的,不会影响税务登记证。一、征收土地使用税的作用(一)能够促进土地资源的合理配置和节约使用,提高土地使用效益;(二)能够调节不同地区因土地资源的差异而形成的级差收入;(三)为企业和个人之间竞争创造公平的环境。二、土地使用税征收标准城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下:(一)大城市1.5元至30元;(二)中等城市1.2元至24元;(三)小城市0.9
    2023-04-10
    487人看过
  • 土地增值税与土地使用税、房产税的区别是什么
    土地增值税与土地使用税的区别1.概念不同土地增值税:土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。土地使用税:是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收,因此也称城镇土地使用税。2.计算方式不同土地增值税:以土地和地上建筑物为征税对象。以增值额为计税依据。土地增值税与房产业土地增值税的功能是国家对房地产增值征税。对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超额累进税率,例如增值额未超过50
    2023-05-05
    310人看过
  • 取得土地使用权后在什么时间申报土地使用税
    一、取得土地使用权后在什么时间申报土地使用税土地使用税应该从取得了土地使用权以后就开始向税务机关申报,在土地使用权期限之内,基本上每年都得交土地使用税,绝大多数省份缴纳土地使用税的时间是每年的10月份,但是,国家也允许当地税务机关自行确定纳税时间。《土地增值税清算管理规程》第十条对符合以下条件之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。(一)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(二)取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;(三)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(四)省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况。对前款所列第(三)项情形,应在办理注销登记前进行土地增值税清算。二、土地使用税如何申报城镇土地使用税纳税人依照税收法律法规及
    2023-03-30
    74人看过
  • 申报土地使用税的应注意什么?
    一、申报土地使用税的手续是怎样的?在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人应当应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定,在规定的纳税期限内,向税务机关进行纳税申报缴纳城镇土地使用税。土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。纳税人可通过上门申报和网上申报的方式在注册地主管税务局进行房产税、城镇土地使用税纳税申报,房地两税申报信息由系统内税源信息生成,纳税人确认无误后再进行申报。如纳税人税源情况发生变化,由纳税人注册地主管税务局依纳税人申请修改相应税源信息,经纳税人确认后再进行申报。二、申报土地使用税的注意事项是什么?1、在我国,城市土地的所有人基本上都是国家.城镇土地使用税是由实际拥有土地使用权的人纳税,如果拥有使用权的人不在土地所在地,则由实际使用人纳税。2、按年计算,分期交纳。3、土地使用税一般以土地使用证书上的面积为准。4、纳税单位无偿使用
    2024-01-26
    319人看过
  • 2022房产税土地使用税计算标准
    土地使用税:工业土地使用税适用地区幅度差别定额税率。工业土地使用税税率采用定额税率,也就是说采用有幅度的差别税额。按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米工业土地使用税税率年应缴纳工业土地使用税税率额。工业土地使用税税率每平方米年税额标准具体规定如下:1.大城市需要缴纳工业土地使用税税率为1.5~30元;2.中等城市需要缴纳工业土地使用税税率为1.2~24元;3.小城市需要缴纳工业土地使用税税率为0.9~18元;4.县城、建制镇、工矿区需要缴纳工业土地使用税税率为0.6~12元。工业土地使用税税率是以开征范围的土地为征税对象,以实际占用的工业土地面积为计税标准,按规定的工业土地使用税税率额对拥有工业土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。房地产税:根据税法规定,房产税的计算方法有以下两种:(一)按房产原值一次减除10%-30%后的余值计算。其计算公式为:年应纳税额=房产账面原
    2023-06-24
    190人看过
  • 房产税土地使用税将“合二为一”
    中国政法大学财税法研究中心主任施正文在接受记者采访时表示,房地产税立法初稿已基本成形,现阶段应在全国人大、财政部内部征求意见,进行完善,还没有到向专家等社会各界征求意见的阶段。但房地产税改革路径的大框架已基本成形。施正文说,主要是把现有的房产税和城镇土地使用税合并成为新的房地产税,增加房地产保有环节的税负,以房地产的评估值为征税基础。土地增值税、契税等税种暂不纳入房地产税,随着房地产税征收步入正轨,未来会再进行改革。国务院发展研究中心研究员倪红日也表示,房地产税改革要把现有的房产税和城镇土地使用税合并起来,已确定无疑。值得注意的是,税改应注意合理制定对家庭基本需求的免税政策,同时对房地产企业持有的土地和正在开发项目征收房地产税,抑制囤地、闲置土地等行为。倪红日表示,现阶段房地产开发商要缴纳城镇土地使用税,未来房产税和城镇土地使用税合并后,房企也应作为有地无房新的房地产税纳税人。她认为,税收
    2023-06-10
    223人看过
  • 买房子缴土地使用税么,如何缴纳土地使用税
    一、买房子缴土地使用税么房产税和土地使用税征税范围是对房地产所有人征税,租用的是由房产所有人交的,承租人不需要交的。如果自己开的公司用的是自家的房子,应该是在征税范围内的。关于房产税的问题租赁房屋用于办公,按照《中华人民共和国房产税暂行条例》及其实施细则规定,其房产税纳税义务人是出租方(学校),而不是承租方(公司),因此,公司不需要交纳房产税。关于城镇土地使用税的问题根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定:在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。款所称单位,包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人,包括个体工商户以及其他个人。因此,公司作为外商投资企业或外国企业只要在土地使用税征
    2023-03-21
    289人看过
  • 在网上如何申报土地使用税?
    一、在网上如何申报土地使用税?纳税人可通过上门申报和网上申报的方式在注册地主管税务局进行房产税、城镇土地使用税纳税申报,房地两税申报信息由系统内税源信息生成,纳税人确认无误后再进行申报。如纳税人税源情况发生变化,由纳税人注册地主管税务局依纳税人申请修改相应税源信息,经纳税人确认后再进行申报。1、城镇土地使用税申报前需要先进行城镇土地使用税税源信息采集(优化版)操作,采集土地信息。进入方式:【税费申报】—【财产行为税】—【城镇土地使用税税源信息采集(优化版)】,点击进入界面2、单击“新增土地”,进入土地总体信息采集,录入土地信息后保存3、土地信息采集完成后,自动带出“维护应税明细信息”,4、城镇土地使用税税源信息采集完成后,进入城镇土地使用税申报。进入方式:【税费申报】—【财产行为税】—【城镇土地使用税申报(优化版)】,点击进入界面,系统自动带出相关城镇土地使用税信息5、如果不存在减免信息,
    2023-04-17
    169人看过
  • 土地使用税申报期和滞纳金
    《城镇土地使用税暂行条例》的规定:城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法,具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税,合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,土地面积计量标准为每平方米。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定:1、由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测量土地面积的,以测定的面积为准。2、尚未组织测量,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准。3、尚未核发土地使用证书的,应由纳税人申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整。土地使用税是按年计算,每半年征收一次,申报时间一般是在4月和10月,但有的地方税务并未按照此规定严格执行:1、房产税、城镇土地使
    2023-04-01
    402人看过
  • 房地产开发企业在申报缴纳城镇土地使用税时应注意哪些,城镇土地使用税的征税对象
    一、房地产开发企业在申报缴纳城镇土地使用税时应注意哪些房地产开发企业在申报缴纳城镇土地使用税时应注意:1.注意计税依据和纳税时间。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。纳税人实际占用的土地面积,是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。尚未组织测量,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确认的土地面积为准;尚未核发土地使用证书,应由纳税人据实申报土地面积。在申报时应以土地使用权出让或转让合同上的土地面积为计税依据,按财税[2006]186号文件规定的纳税义务时间进行申报缴纳。2.注意免税土地面积和扣除时间。对房地产开发企业按规划配套建设的交政府或业主使用的医院、学校、托儿所、幼儿园、物业用房以及在开发项目中配套建设符合免税条件的廉租住房、经济适用房,小区外的社会公用绿化用地、道路用地以及小区内尚未利用的荒山、林地、湖泊、水塘等所
    2023-04-30
    280人看过
  • 土地使用者该怎么算土地使用税
    城镇土地使用税根据实际使用土地的面积,按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下:应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额。一般规定每平方米的年税额,大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收,分期交纳的方法。一、土地使用税减免规定按照税法规定,施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括:(1)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定,经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地,从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。(2)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其用地能与企业其他用地明确区分的,可以比
    2023-02-28
    493人看过
  • 一般纳税人是否必须申报土地使用税
    一般纳税人是否需要申报土地使用税。土地使用税何时申报,申报流程是什么?土地使用税按年度计算,每半年征收一次。申报时间一般在4月和10月,但一些地方税收没有严格按照这一规定执行:1。房地产税和城市土地使用税按年度计算,半年申报缴纳。上半年在4月15日前,申报缴纳的税款不低于下半年在10月15日前的年度应纳税额。房产税、城市土地使用税年度应纳税总额在200万元以上,可按月或按季申报(一个会计年度不变),申报缴纳期限为每月月末前后10天。按月、季度申报缴纳的纳税人名单,由各行政分支机构确定后报市局备案,交征收大厅备查。(1)业务说明城市土地使用税纳税人应当按照税收法律、法规和有关规定确定的申报期限和申报内容,向税务机关如实申报缴纳城市土地使用税。地税业务。县级企业。城市土地使用税纳税申报表一式三份。(2)第一次申报或者土地信息发生变化时,应当提交《城市土地使用税税源明细表》三份,并提供土地使用权
    2023-05-02
    133人看过
换一批
#法律综合知识
北京
律师推荐
    #法律综合知识 知识导航
    展开

    法律综合知识是指涵盖法律领域各个方面的基础知识和应用技能。它包括法律理论、法律制度、法律实务等方面的内容,涉及宪法、刑法、民法、商法、经济法、行政法等多个法律领域。... 更多>

    #法律综合知识
    相关咨询
    • 土地使用税的申报步骤是什么,怎么申报土地使用税
      江苏在线咨询 2021-12-30
      土地使用税第一次申报流程为:土地使用税纳税人向税务机关提交土地使用税申报表、土地使用税源清单、土地使用权证书或土地购买合同发票;税务服务部门核对信息,纳税人填写优惠栏;通过银行电子税务系统或银行卡纳税,税务服务部门出具完税凭证。
    • 企业怎么申报土地使用税?
      北京在线咨询 2022-10-19
      房产税和土地占用税不是由租房人承担的.根据和土地使用税纳税义务人:(一)土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳;(二)拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税;(三)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税;(四)土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。房产税纳税义务人:(一)产权属国家所有的,由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税。
    • 单位的房产税和土地使用税是按年申报还是按月申报
      广西在线咨询 2022-11-08
      单位的房产税是按年计征的,如分期缴纳,比如按半年缴纳,则以年应纳税额除以2;按季缴纳,则以年应纳税额除以4;按月缴纳,则以年应纳税额除以12。 征税对象是房产,即以房屋形态表现的财产。独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等不属于房产。 房产税规定的征税范围是在城市、县城、建制镇和工矿区的房产。 《房产税暂行条例》第四条房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产
    • 在北京房产税及城镇土地使用税在网上申报完以
      宁夏在线咨询 2022-10-17
      一般是网上申报后,银行代扣的,代扣成功后,银行回你单据就行。请问在北京房产税及城镇土地使用税在网上申报完以
    • 城镇土地使用税的税率土地使用税税率
      云南在线咨询 2022-10-30
      城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下:(一)大城市1.5元至30元;(二)中等城市1.2元至24元;(三)小城市0.9元至18元;(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据,按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万