居民出租的房产应当征收房产税吗-法师兄

居民出租的房产应当征收房产税吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 08:13:34 293 人看过

一、房屋出租要交税么?

个人门面出租和住房出租月租金在2000元(含2000元)以上的，按取得的租金收入应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、个人所得税、城镇土地使用税。征收率分别为：

1、营业税：计税依据为出租房屋取得的全部租金收入和价外费用，税率为5%，对个人按市场价格出租的居民住房，税率为3%;

2、城市维护建设税：计税依据为实际缴纳的营业税额，税率为7%;

3、教育费附加：按实际缴纳的营业税额，税率为3%;

4、房产税：计税依据为房屋租金收入，税率为12%，出租住房税率为4%;如果转租营业用房(含房产局房产)，可以转租收入减去所支付的租金后的金额为计税依据，税率为12%;

5、个人所得税：计税依据为房屋租金收入，出租营业用房附征率为3.3%，出租住房附征率为1.65%;

6、印花税：计税依据为签订租房合约中租金总额，税率为千分之一;

7、城镇土地使用税：计税依据为出租房屋实际占地面积，税率为房屋所在地适用税额标准。

个人门面出租和住房出租月租金在2000元以下的，经主管税务部门审核批准，可以免征营业税、城市维护建设税、教育费附加。房产税、印花税、个人所得税、城镇土地使用税，应按取得的租金收入缴纳，税率与2000元以上的相同。

二、房屋出租应纳税额怎么算

占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，都是耕地占用税的纳税义务人。

纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税。

按比例税率计算应纳税额的方法应纳税额=计税金额×适用税率

按定额税率计算应纳税额的方法应纳税额=凭证数量×单位税额

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多房产税相关文章

房产税
对本市居民家庭的应税住房征收房产税的面积如何确定?

答：本市开展对部分个人住房征收房产税试点中，对本市居民家庭给予人均60平方米的免税住房面积(指住房建筑面积，下同)扣除。即，对本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上住房的，合并计算的家庭全部住房面积人均不超过60平方米(含60平方米)的，其新购的住房暂免征收房产税;人均超过60平方米的，对属新购住房超出部分的面积，按规定计算征收房产税。合并计算的家庭全部住房面积为居民家庭新购住房面积和其它住房面积的总和。本市居民家庭中有无住房的成年子女共同居住的，经核定可计入该居民家庭计算免税住房面积;对有其他特殊情形的居民家庭，免税住房面积计算办法将另行制定。一、三亚购房条件1、非海南省户籍居民家庭在海南省范围内只能购买1套住房。非海南省户籍居民家庭在实行限购政策的区域购买住房，需提供至少一名家庭成员在我省累计60个月及以上个人所得税或社会保险缴纳证明。2、五指山、保亭、琼中、白沙4个中部生

2023-06-21

135人看过
房产税
商铺场地出租如何征收房产税

问题：我在某商场一楼买了一块带产权的商铺，出租给别人经营化妆品，这块场地没有棚，有自己装修时用板子搭的墙面，应算是铺面出租还是房屋出租？如何征收房产税？答：吉地税发[2006]42号文件规定：对商（市）场或其他纳税人将部分房屋整间出租，应按租金收入征收房产税；对未构成房屋的柜台、铺面、场地等出租的，仍按房产的原值征收房产税。提示：对您这种应属未构成房屋的铺面，是否属于房屋，请所属主管税务机关判定，所谓按房产的原值征收房产税是指你用于经营的房屋（不属于出租情况下）要按原值计算缴纳房产税。

2023-06-07

141人看过
法律综合知识
房屋租赁转租房产税如何征收？

一、房屋租赁转租房产税如何征收？房屋租赁转租房产税由产权所有人缴纳，产权属于全民所有的，有经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。房产税的纳税人具体包括：产权所有人，经营管理单位，承典人，房产代管人或使用人。可以看出，李四是房产税的纳税人，而张三不是房产税的纳税人。二是从房产税的计税依据来看，张三的转租收入不是房产税的计税依据。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条（三）款规定：房产出租的，以房产租金收入为计税依据。这里的房产租金收入指的是房屋产权所有人（李四）出租房产使用权所取得的报酬，而不是指张三所取得的转租收入。综上所述，可以得出结论：张三所取得的房产转租收入，不应该缴纳房产税。二、房屋出租如何交税1、房产税：以租金收入4％计算缴纳。2、营业税：如果月租金超过5000元的，还需

2024-02-09

482人看过
房产税
房产税从租计征房产税怎么征

你好，房产税从租计征是房产税征收的一种方式。 1、从价计征房产余值=房产原值×[1-(10%～30%)] 房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。 2、从租计征从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12% 没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。房产税的税率 (1)按房产余值计征的，年税率为1.2%; (2)按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。二、如何缴纳房产税鉴于纳税人以分期付款方式购买房地产开发公司的商品房时，房地产开发公司和购买方均未取得房屋产权证的情况，根据《中华人民共和国房产税暂行条例》中“产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人

2023-03-04

427人看过

房产税
公租房房产税征收的相关规定

公租房房产税的征收，是依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省级人民政府规定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1．2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。房产税按年征收、分期缴纳，纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。个人房产税如何征收怎么算房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。征收范围限于城镇的经营性房屋。区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：1、按房产原值一次减除30％后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额＝房产原值（1－30％）1．2％；2、第二种按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额＝年租金收入适用税率（l2％）。下列房产免纳房产税

2023-07-06

114人看过
房产税
出租房产应按租金计税

A公司2002年5月与B企业签订了一份财产租赁合同，将A公司一厂房出租给B企业使用，合同中明确租金为：20万元/年，按合同约定承租企业每年支付租金给A公司。而A公司对出租部分的房产计算缴纳房产税时与其他房产一样，按照房产的计税余值适用12％的税率计算缴纳。根据《房产税暂行条例》第三条第一款规定：房产税依照房产原值一次减除10％～30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。第三条第三款还明确规定：房产出租以房产租金收入为房产税的计税依据。因此，出租房虽然在权属上仍归A公司所有，但该公司收取的租金要按规定计算缴纳房产税。A公司以房产的计税余值来计算缴纳房产税的做法是错误的。税务机关应依法对该公司作出了限期补缴少缴税款并加收滞纳金的处理。

2023-06-07

295人看过
法律综合知识
房产遗产征收遗产税吗

一、房产遗产征收遗产税吗凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，死亡（含宣告死亡）时遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内、境外的全部遗产，依照本条例的规定征收遗产税。不在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，以及外国公民、无国籍人，死亡（含宣告死亡）时在中华人民共和国境内遗有财产，应就其在中华人民共和国境内的遗产，依照本条例的规定征收遗产税。房产遗产税按课征的方式不同可具体划分为总遗产税、分遗产税和总分遗产税三种。分遗产税是对各个继承人分得的遗产分别进行课征。考虑继承人与被继承人的亲疏关系和继承人的实际负担能力，采用累进税率。总遗产税是对财产所有人死亡后遗留的财产总额综合进行课征。规定有起征点，一般采用累进税率，不考虑继承人与被继承人的亲疏关系和继承的个人情况。二、遗产税是百分之几中国大陆地区目前没有遗产税，遗产税是以被继承人去世后所遗留的财产为征税对象，向遗产的继承人和受

2022-04-22

105人看过
房产税
全面加强店面出租房房产税征收管理

随着分水镇城镇建设的推进，街面出租房规模迅速增长，这为分水税务分局带来了新的税收增长点。针对这一情况，今年分局全面加强了店面出租房房产税的征收管理。一、全面清查。分局从四月中旬开始进行全面清查，按照区划对分水镇中心十余条主要街道进行实地调查，查实街面出租房房东及相关信息，派发《纳税提示函》。截至七月底，分局已完成主要街道的实地调查，调查出租店面户695户，总间数1647间，其中：1527间店面在租，120间店面空闲;房东已查明507人，27户待进一步调查。二、建立电子台帐。根据征管信息化需要，分局设计建立了店面出租电子台帐。台帐模板包括电子街道简图和详细清册，查询方便，简洁直观。台帐模板四月已设计完毕，工作人员根据清查进度，及时在简图上标识了相关内容，目前已将查实的资料全部登记。三、催缴入库。在建立电子台帐模块的基础上，分局将台帐数据整理，分析汇总，按照房东自身的特点和其所拥有的出租房数目

2023-06-07

204人看过

房屋出租
税收政策下出租房产应交哪些税款？

要向国家交房产税，出租方要按租金年收入的12％交纳房产税，印花税，租赁双方在办理租赁登记时应按租赁合同所载租赁金额的千分之一贴花）；营业税，单位和个人出租房屋应按租金收入的百分之五交纳营业税，个人出租房屋月租金收入在800元以下的免纳营业税．同时应该交纳一定的个人所得税：如出租方为企业，应交纳企业所得税；如出租方为个人，应交纳个人所得税．企业纳税人出租，房产承租方用于经营应缴纳税款；房产税：租金收入12％计算缴纳；营业税；以租金收入的5％计算缴纳。个人出租房屋房产税房产税是以房屋为征税对象，以房屋价值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人或者房产的实际使用人等征收的一种财产税。我们根据有偿租赁和无偿租赁两种租赁形式对出租房产的房产税政策进行了梳理，其中还囊括了一些特殊的租赁形式比如融资租赁、地下建筑出租、无产权房屋出租等特殊的租赁情形。一、有偿租赁房产的房产税相关政策（一）基本规定《房产税

2023-07-04

76人看过
房产税
办公楼出租房产税吗（办公楼出租交房产税吗）

公司的办公室是租来的要交房产税吗?房产税的纳税人是：房屋所有人或房屋使用人。出租房屋可由房主和承租人任意一方交纳，一般可由合同约定。合同未约定的由双方协议缴纳。目前，承租人一般都不交，但是，如果房主也没交，税务可责成任意一方不交税款及滞纳金。如果出租方是个人，并已经开具发票，则无需承租方再交房产税，因为，个人在代开发票环节已综合缴纳个性税款。公司办公用房是租用的，是需要交纳房产税的，不过，纳税人是出租方，而不是承租方，也就是说，公司不用缴纳该税种，而是租给你房屋的单位或者个人需要缴纳房产税。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府确定。只要是公司的办公场所都需要交租金缴税，只交租金不缴税的企业很少，单位符合下面的条件免税：1.

2023-05-08

422人看过
收房
房屋租赁征收房屋出租税点

出租房屋需要缴纳营业税、城建税、教育费附加、个人/企业所得税、印花税、房产税六种；按照规定，不同性质的出租，其税率是存在差异的，目前常见的有以下四种：1、个人出租非住房；2、个人出租住房；3、企业出租商业住房；4、企业按照市场价格租用个人住房，然后统一出租。一、租赁区域房屋租赁税点1、营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元;2、城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%;3、教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%;4、房产税则为租金收入总额的12%;印花税是租赁合同总金额的0.1%，但不足1元按1元贴花;城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2%来收;5、个人所得税的应纳税额就是

2023-06-23

165人看过
房产税
回迁房征收房产税吗在哪些情况下要征收房产税

一、回迁房征收房产税吗由房产税的征税范围可知，回迁房是否需要缴纳房产税，取决于房屋的位置，即城市、县城、建制镇和工矿区按照规定缴纳房产税，其他位置一律不收。(一)定义：房产税，是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。(二)征收范围：称房产税“课税范围”，具体指开征房产税的地区。房产税暂行条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府确定。(三)征收税率：1、按房产余值计征的，年税率为1.2%；2、按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。二、在哪些情况下要征收房产税那么，在哪些具体的情况下要征收房产税？需要征收房产税的对象有哪些呢？房产税的征税对象只是房产。所谓房产，是指

2023-06-26

184人看过

房产税
房产税征收需要民政联网吗

一、什么是房产税房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。现行的房产税是第二步利改税以后开征的，1986年9月15日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，从1986年10月1日开始实施。2010年7月22日，在财政部举行的地方税改革研讨会上，相关人士表示，房产税试点将于2012年开始推行。但鉴于全国推行难度较大，试点将从个别城市开始。国家统计局公布的数据显示，2014年全国城镇居民7.49亿人，人均住房33平方米，商品房均价6300元/平方米，按此估算，城镇住房共247.2亿平方米，全国住房总价值156.3万亿元，按1%税率征收房产税，房产税收入共计1.6万亿元。考虑一定比率免征，实征房产税收入还要再打折扣，不足以完全替代土地收入。按照目前土地收入下降趋势推算，到2017年土地收入将减少到1.5万亿元左右，相当于可征收房产税

2023-05-31

436人看过
计划生育
出租公产房应注意哪些事项?出租公产房要交税吗

1.各种所有制房屋出租时，其房屋必须权属清楚。2.租赁双方应签订房屋租赁合同，明确租赁期限、租赁用途、租赁标准、修缮责任，以及双方的权利、义务和违约责任。3.房屋租赁实行登记备案制度，除国家直管公房及单位自管房的住宅租赁(不含转租或变更使用性质的租赁)外，其余房屋的出租必须申请办理《房屋租赁登记证》，并按规定交纳有关税费。4.申请办理房屋租赁登记手续，须交验下列证件：(1)房屋租赁合同;(2)房屋所有权证件，临时建筑的应有《临时建筑许可证》;(3)共有房屋出租应有共有人同意出租赁证;(4)已抵押房屋出租，应有抵押人同意出租赁证;(5)租赁双方的居民身份证或法人资格证书，委托代理的须提交授权委托书;(6)计划生育查验证明;7)当地房管部门认为需要交验的其他相关证件。5.《房屋租赁登记证》每年交验一次，由租赁双方向原发证机构办理。出租公产房要交税吗公产房出租是需要交税的;所谓公产房,是我国特殊

2023-05-05

369人看过