与个人利用居所变化避税相似,确定公司或有关机构的居所在哪里,主要以该公司或机构控制的管理部门设在什么地方为准。比如一家在法国注册的公司可以是中国的居民公司,而在中国注册的法国公司可以是法国居民公司。由此可见,一个公司在别国税收管辖权范围内可以作为居民公司对待,同时也不应妨碍该公司母国也将其作为居民公司看待。因此,利用居所变化躲避纳税义务的一个核心就是消除使其母国或行为发生国成为控制和管理地点的所有实际特征,实现公司居所虚化。例如,法国斯弗尔钢铁股份有限公司以下列手段和方式避免在英国具有居所和成为英国纳税义务人:
(1)该公司中的英国股东不允许参与管理活动,英国股东的股份与影响和控制公司管理权力分开,他们只享有收取股息、参与分红等权力。
(2)选择非英国居民做管理工作,如经理、董事会的成员等。
(3)不在英国召开董事会或股东大会,所有与公司有关的会议、材料、报告等均在英国领土外进行,档案工作也不放在英国国内。
(4)不以英国电报、电讯等有关方式发布指令。
(5)为应付紧急情况或附带发生的交易行为等特殊需要,该公司在英国境内设立一个单独的服务性公司,并按照核准的利润率缴纳公司税,以免引起英国政府的极端仇恨。事实表明,法国司费尔钢铁股份有限公司这些做法十分正确有效。据报道在几年期间,该公司成功地回避了向英国应纳税款8137万美元。
在利用公司居所变化进行避税的过程中,人们还可以借助信箱或中间操作方式进行。信箱公司是指那些仅仅具有法定的组织形式及完成居住国法定登记手续的公司。这些公司名义上所应从事的各项活动均由在其他国家的公司或分支机构进行。这些公司或分支机构多是指设在有投资税收优惠和奖励的国家中的法人组织和实体,或者那些故意制造账面亏损,希望以后年度利润可以相互抵消的公司和实体。这些公司和实体往往不仅在名义上享受各种税收优惠,而且还有其他方法转移收入。中间操作的信箱公司不太一样,它是通过在所得来源地或利润来源所在地与最终所得人或受益人中间设置一个中心机构。该公司机构通常设在避税地,自由港或拥有某些税收优惠规定的国家等地方。当该中心机构收入或利润积累到一定程度和规模时,可用作再投资或作他用。中间操作公司的避税作用主要体现在所得股息、利息、红利、不动产及有价证券方面。对有税收条约的国家来说,中间操作方法更为重要。
在大多数欧洲国家,判定一个公司是居民公司还是非居民公司,是看它在本国有无住所,而判定就其全球范围所得负有缴纳公司税义务的居民公司居所的重要标准,是公司实施控制和管理的主要地点。这是一个基于事实的标准,比如在英国可以看到这样的情况:一家在英国注册的公司可以是别国的居民公司,而在别国注册的公司则可能是英国的居民公司。事实上,一个公司在另一个管理权下被作为居民公司对待,并不妨碍根据控制和管理所在地(居所)的原则也将它作为居民公司对待。因而居所避税意味着在有关国家中消除使之成为主要控制和管理地点的所有实际象征。
居所转移,从财务上看,将一个公司的居所转移到低税或无税国一般是劳民伤财之举,一个国家真的想拔营撤营,有许多东西是无法带走的;有些虽能带走但因拆装和运输成本太高而不合算。这就要在当地加以变卖,税务局就企业产生的资本利得而查定的大量税款,是企业必须缴纳的,除非公司有大量财务损失又冲抵资本利得。这一点有力抑制高税国中的居民公司进行财政性移居。同样道理,也是这一点导致在移民过程伪造财务损失,而冲抵总资本利得来避税。总的看来,通过居所转移避税不易采取,有得有失。
-
避免国际重复征税的基本方法
295人看过
-
国际反避税的具体办法
323人看过
-
什么是国际避税?怎么进行国际避税
235人看过
-
国际逃税与国际避税的防范
384人看过
-
国际避税与国际逃税有何不同
378人看过
-
国际避税有什么样的方式
299人看过
法人是具有民事权利能力和民事行为能力,依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织 。法人制度是世界各国规范经济秩序以及整个社会秩序的一项重要法律制度。 各国法人制度具有共同的特征,但其内容不尽相同。不同的法人形成了不同的法人理论,法人制度理论... 更多>
-
国际避税地有哪些特征西藏在线咨询 2022-06-25国际避税地特征: 1、无税或相对低税率; 2、交通和通讯便利; 3、银行保密制度严格; 4、有稳定的货币和灵活的兑换管制; 5、有一个重要且不合比例的金融业,而实质性的交易活动相对比例较少; 6、提升和推广避税地成为离岸金融中心; 7、税收条约的存在与运用。
-
企业避税方法江苏在线咨询 2022-11-08企业熟悉税法,合理安排企业的账目,能做到合法合规的避税,一般方法有: (1)税基避税:经营利润是企业的主要收入来源,企业经营利润来源于企业的经营收入减去经营成本、经营费用等项目。一般来说,企业的营业收入除了在一定程度上调整权责发生制外,灵活性很小。 因此,利用税基避税来降低所得税主要体现在运用合理的会计和财务手段来增加语言能源工业的经营成本。常用的方法有不同的折旧方法、资产租赁法和不同的成本分摊法
-
个人所得税避税有哪些方法?台湾在线咨询 2022-07-30个人担任企业董事职务所取得的董事费收入,也属于劳务报酬性质,按劳务报酬所得项目征收个人所得税。 劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺,独立提供某种劳务而取得的报酬,他与支付报酬的单位不存在雇佣与被雇佣关系;而工资、薪金所得是个人非独立劳动,从所在单位领取的报酬,他与支付报酬的单位存在雇佣与被雇佣关系。
-
企业所得税避税方法澳门在线咨询 2022-07-20企业所得税应当按规定缴纳,不能逃税避税。国家非常支持高新技术企业的发展,会有一些税收优惠政策,这些基本的税收优惠政策就是针对高新技术企业的。高新技术企业可以享受10%的企业所得税优惠。 《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。 第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终
-
最有效的个人所得税避税方法?青海在线咨询 2022-08-084人赞同了该回答 既然题主自己说了公司不会做规避动作,那么各位回答的他也都用不上了。公司考虑怎么发工资发奖金不会只关注税。有时宁愿多交税,也要按那样去发。 实际上个人所得税工资薪金,被我们认为是我们个人交的税。法律上确实是这样,现实中其实不是。人们找工作的时候往往关注税后工资。个人所得税申报等等也全是财务代劳。所以工资薪金的个人所得税其实是公司交的另一重税。怎么交,怎么筹划,完全公司说了算。 在此