根据《公司法》第五十七条规定:一人有限责任公司,是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。那么一人有限责任公司应当如何交税呢:首先,由于“一人有限责任公司”注册是企业法人性质,根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定,应缴纳企业所得税。当公司税后利润分红,股东取得红利所得时,根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定,股东应缴纳个人所得税。其次,虽然分两次征税,但是不属于重复征收,因为企业所得税的征税对象是企业所得;个人所得税的征税对象是个人所得,企业所得税的纳税主体是企业;个人所得税的纳税主体是股东个人。综上,一人有限公司需要缴纳企业所得税和个人所得税的。
一、个体户和小规模纳税人的区别
个体户和小规模纳税人的区别在于:
1、责任的承担不同。个体工商户是以个人的私人财产来承担无限责任,而且注册资本是没有限制的;小规模纳税人如果是有限责任公司,承担有限责任,以注册资本为限来对公司债务承担清偿责任;
2、缴纳的税款不同。个体户缴纳的是个人所得税,而小规模纳税人要缴纳企业所得税和个人所得税。
一、办理个体户营业执照的步骤如下:
1、申请个体工商户名称;
2、凭《名称预先核准通知书》到相关部门办理许可证或批准文件;
3、准备好相关材料办理营业执照。
二、小规模纳税人需要缴纳:
1、增值税。按销售收入3%缴纳;
2、城建税。按缴纳的增值税的7%缴纳;
3、教育费附加。按缴纳的增值税的3%缴纳;
4、地方教育费附加。按缴纳的增值税的2%缴纳;
5、印花税。购销合同按购销金额的万分之三贴花;
6、企业所得税。应纳税所得额乘以对应税率;
7、个人所得税。对个人综合所得执行的是按月累计预扣预缴,年度汇算清缴制度,多退少补;
8、房产税。
综上所述,个体户和小规模纳税人之间是存在着区别的,其中较为明显的就是在缴纳税款的时候,个体户仅缴纳个人所得税,而小规模纳税人要缴纳个人所得税和企业所得税。
二、合伙企业与有限责任公司区别
1、设立要求
合伙企业:根据《合伙企业法》设立,必须由2个(包含2个)以上的合伙人出资设立,有限合伙企业合伙人中至少有一名是普通合伙人。普通合伙人可以以劳务出资。
有限责任公司:根据《公司法》设立,可由1-50个股东出资设立,不能以劳务出资。
2、风险承担
合伙企业:普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任,有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。
有限责任公司:股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。
3、治理结构
合伙企业:合伙人对执行合伙事务享有同等权利。按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定,可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业,执行合伙事务。
有限责任公司:设立公司必须依法制定公司章程。股东会、董事会是权力机构。
4、税务承担
合伙企业:先分后税,对合伙企业本身不征税,只对合伙人征税。
有限责任公司:公司缴纳企业所得税。对自然人的股东分红,需要代扣代缴个人所得税。
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