去年年终奖是否按规定扣除个人所得税？-法师兄

去年年终奖是否按规定扣除个人所得税？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-03 15:00:37 272 人看过

年终奖属于综合所得里的工资奖金，是要并入工资进行

申报，但目前有两种申报方式

一，选择一次性奖金计算年终奖方式，申报时填写一次

性奖金计算年终奖表格：2．选择综合所得缴纳个税申报

时填写综合所得表格

二两种方式年终奖的计算方法如下：

1按全年一次性奖金计算

第一步无论当月工资是多少，先将全年一次性奖金除以

12得到商数，用这个商数作为应纳税所得额先在税率表中找

到对应的税率和速算扣除数。

第二步应纳税额年一次性奖金收入适用税速算扣

除数在个人所得税申报界面，有一栏专门一项全年一次性奖

金表格将选择按一次性奖金计算年终奖的员工填列表中，适

用按月换算后的综合所得税率表，单独计税，不并入综合所

得计算个税

2．按综合所得计算缴纳个人所得税将年终奖金加到

当月领取的工资中，填列在综合所得税表格中

（当月取得的工资含年终奖金每月减除费用5000元三

一金专项扣除适用的预扣税速算扣除数）

《劳动法》规定，年终奖是工资的一部分，属于劳动报酬的范围，如果在劳动合同或规章制度中规定发放年终奖，那么推迟年终奖的发放，无异于欠薪。

按照《劳动法》规定，不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资，对迟发年终奖的企业主应给予批评教育，严重的可由劳动行政部门责令支付劳动者的工资报酬、经济补偿，并责令支付赔偿金，以侵害劳动者合法权益情形论处。至于企业将年终奖分期发放，并不违法。

企业对于如何发放年终奖有自主权，因此只要不延期，分期并不违法。

年终奖必须是一年吗

企业规章制度未规定年终奖必须满一年的，不必满一年。年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，将并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

《中华人民共和国劳动法》第四十七条用人单位根据本单位的生产经营特点和经济效益，依法自主确定本单位的工资分配方式和工资水平。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

法律综合知识
年终奖4万交多少个人所得税

若您的年终奖达到了4万元，那么需缴纳的税费为3790元。年终奖作为个人全年的一次性奖励收入，根据我国最新实施的税收制度改革规定，应当归入“综合所得”项目中进行统一计算。具体操作流程是，先将年度内的各种不同收入按照月份来换算成同等金额，然后利用现行的“综合所得”税率表来确定适应的税率以及对应的速算扣除数，最后再将每年一次的年终奖单独计算并缴纳相应的税费。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

2024-05-19

392人看过
个人所得税
如何计算年终奖的个人所得税？

年终奖30万以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。个人所得税年终奖计算公式是什么按照通知，计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入适用税率－速算扣除数。年终奖金可以不并入当年综合所得进行单独纳税，应将年终奖金收入除以12个月得到的数额，按照右侧按月换算后的综合所得税率表，确定适用的税率和速算扣除数，按公式单独计算纳税。《中华人民共和国个人所得税法》第三条：个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税

2023-07-04

477人看过
法律综合知识
个人所得税交700多年终奖发多少

一、个人所得税交700多年终奖发多少年终奖金个税的核算方式与员工薪资个税的核算思路大致相同，都是综合考虑收入额、适用税率及各项专门扣除等多方面因素后进行精确的推算。通常来说，年终奖金个税应由所工作的企业在实际发放时进行代扣并负责代缴，其具体扣除额度将依据个人年终奖金的具体金额及其所在法律环境中的税收状况进行明确。若您在年终奖金个人所得税上缴纳了七百余元的税款，欲了解该笔年终奖金的具体数额，可通过已缴纳的税收总额及适用税率进行逆向推理求解。关于详细的计算步骤与方法，我们建议您向当地的税务监管机构或者财务领域的专业人士寻求帮助，以便获得更为精准、详实的测算成果。我们期待这个解答能对您有所裨益。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七

2024-03-20

187人看过
个人所得税
个人所得税是按月收入还是年收入扣除的

个人所得税是按月收入扣除的。个人所得税应纳税所得额，是按扣除五险一金之后的工资计算，每月的奖金是不扣除的。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是怎么征收的个人所得税起征点已经上升到了5000元，年总综合收入60000元以下的免征个人所得税。个税计算公式，应交个税＝（当月薪资收入－由个人承担的三险一金－5000）＊适用税率－速算扣除数。全年应纳税所得额税率（综合所得适用）如下：1、年度不超过36000元的税率为：3％，速算扣除数：0；2、超过36000－144000元的部分税率为：10％，速算扣除数：2520；3、超过144000－300000元的部分税率为：20％，速算扣除数：16920；4、超过3

2023-07-24

84人看过

法律综合知识
国税局：年终奖扣税时，法定社保金是否免除扣税？

问题内容：您好：请教一个问题看一下经常举的例子：如果李某当月工资为1500元。费用扣除额1600元与工资的差额为100元（1600－1500），奖金减去这个差额后的余额为14300元，14300元除以12等于1191．67元，对照税率表，适用税率为10％，速算扣除数为25元，应纳个人所得税额＝〔14400－（1600－1500）〕×10％－25＝1405（元）。还假设费用扣除额为1600问：李某当月工资为1500元，（引申：如果李某的应发工资是1500，养老保险等社会保险个人需缴纳为200元。那么是不是应该用1600－（1500－200）？而不是仅仅用1600－1500来算取差额？谢谢。回复意见：您好：您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税［2006］1

2022-11-04

129人看过
个人所得税
2022年终奖所扣税款是多少？

根据国家税务总局的通知，居民个人获得年度一次性奖金时，符合一定条件可以不合并当年的综合所得，而是单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝年度一次奖金收入适用税率－速计扣除数。居民个人可以选择将年度一次性奖金并入当年的综合所得计算纳税，也可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人应当获得年度一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。按照相关法律规定,居民个人获得年度一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人获得年度一次性奖金等征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定,到2021年12月31日为止,不合并当年的综合所得,年度一次性奖金所得除以12个月的金额,根据本通知附有月度换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝年度一次奖金收入适用税率－速计扣除数居民个人可以获得年度一次

2023-09-14

245人看过
病假
是否会扣除病假年终奖？

病假是否影响年终奖，是由用人单位依法自主确定。职工患病或非因工负伤治疗期间，在规定的医疗期内由企业按有关规定支付其病假工资或疾病救济费，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但不能低于最低工资标准的80％。另外用人单位需要根据本单位的生产经营特点和经济效益，依法自主确定本单位的工资分配方式和工资水平。事业单位请病假会扣工资吗一、事业单位请病假会扣工资吗1、事业单位病假会扣工资。病假扣绩效是属于合法的，首先员工的绩效是根据员工工作情况而给予员工的奖励性待遇，在达标的情况下可以全额领取，员工请假没有工作，那么就没有绩效工资。2、法律依据：《中华人民共和国劳动合同法》第四条【规章制度】用人单位应当依法建立和完善劳动规章制度，保障劳动者享有劳动权利、履行劳动义务。用人单位在制定、修改或者决定有关劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利、职工培训、劳动纪律以及劳动定额管理等直

2023-07-07

90人看过
个人所得税
年终双薪个人所得税征收规定

年终双薪即“第13个月工资”，也称“年终加薪”，是指单位按照规定程序向个人多发放一个月工资。这是伴随着我国收入分配制度改革推进而产生的一种薪酬名目。也叫“年底双薪”。“年终双薪”是指农历腊月时一个月发两个月的薪水，属旧商业及生产对雇工的普遍习俗。现在社会经济中大家认同实行，并没有国家什么硬性规定!年终双薪的个人所得税征收规定：国税发〔2005〕9号文下，“第13个月工资”该如何征收个人所得税。一、如果企业在年底只发放“第13个月工资”不发放其他性质的一次性奖金：“第13个月工资”应依据国税发〔2005〕9号文的规定，将“第13个月工资”除以12，按其商数确定适用税率和速算扣除数来计算缴纳个人所得税。二、如果企业在年底既发放“第13个月工资”也发放一次性奖金：根据国税发〔2005〕9号文第三条规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只允许采用一次。同时结合第五条的规定，我们认为，对

2023-05-01

105人看过

法律综合知识
双薪和年终奖不同年发，个人所得税怎么计税

【网友问题】最近税务总局取消了双薪制，我想问一下，如果单位有双薪，有年终奖金，但这两项资金的发放不在同一年度，请问个人所得税怎么计税？【律师解答】根据《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发［2009］121号）规定：“一、《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》（国税函［2002］629号）第一条有关“双薪制”计税方法停止执行。”根据《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》（国税函［2002］629号）规定：“一、国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行“双薪制”（按照国家有关规定，单位为其雇员多发放一个月的工资）后，个人因此而取得的“双薪”，应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税。对上述“双薪”所得原则上不再扣除费用，应全额作为应纳税所得额按适用税率计算纳税，但如果纳税人取得“双薪”当月的工资、薪金所得不足800元的，应以“双薪”所得与当

2023-12-11

416人看过
个人所得税
2010年度员工扣除20000奖金个人所得税怎么算

年终奖金22000个人所得税扣除660元。根据相关法律规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次奖金收入适用税率－速计扣除数居民个人可以获得全年一次奖金，也可以选择纳入当年的综合收入计算纳税。2022年1月1日起，居民个人应当获得年度一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。广州个人所得税扣除标准根据我国个人所得税法以及相关法律法规的规定，广州的个人所得税扣除标准如下：1、所得税的起征点为每月5000元；2、工资以及薪金部分，适用7级超额累进税率扣除标准

2023-08-05

181人看过
个人所得税
终奖个人所得税公式

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖＊税率－速算扣除数，税率是按年终奖／12作为应纳税所得额对应的税率。2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税＝（年终奖－（3500－月工资））＊税率－速算扣除数，税率是按年终奖－（3500－月工资）除以12作为应纳税所得额对应的税率。由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。一、年终奖个人所得税申报的方法网上申报当月工资薪金和年终奖的个税，同一个人应同时录入两条申报记录，所得项目为正常工资薪金和全年一次性奖金收入，分别填列对应的收入额等项目进行申报。进行年终奖申报个税时需要注意以下几点：1、进行年度奖金申报时，必须填写当月发放工资金额，该数字是作为判断年度奖金计算的依据。如果实际当月有发放工资但在进行年度奖金申报的时候不填写或填写正常月薪收入为0的，则会导致年度奖金税额计算错误造成少缴税款。2、

2023-03-20

209人看过
个人所得税
律师教您年终奖的个人所得税计算

2009年年关将至，大部分员工都在期盼自己最厚重的一份新年礼物，公司发放的年终奖。年终奖是用人单位根据其全年经济效益的优劣和对雇员全年工作业绩的综合考核情况而向雇员发放的一次性奖金，是对员工的奖励性福利，一般都不在劳动合同中写明。其既是用人单位对员工一年辛苦工作的慰劳，也是用人单位对员工来年工作的一种期盼。年终奖的数额因公司性质和企业效益而定，对于一些特殊的实行年薪制行业或实行绩效工资的职位而言，年终奖的数额可能比全年的月薪总和都要高，因此，对于那些年终奖数额较高的员工而言，就特别关注年终奖缴税问题。根据2008修订施行的《中华人民共和国个人所得税法》的规定，工资、薪金所得应纳个人所得税，且适用超额累进税率，员工每月收入额减除费用5千元后的余额，为应纳税所得额，也就是每月收入高于5000元才应纳税，低于5千元无须交税。年终奖作为员工的一次性奖金，也应纳入个人所得税计征范围。

2023-05-03

226人看过

法律综合知识
发放年终奖，全员是否可以按统一税率扣缴个税

案情简介近日，稽查人员在检查中发现，某公司在发放半年和年终目标奖时，对300多名员工都按10％税率扣缴个人所得税，造成多数收入高的员工少缴税，少数员工多缴税。根据税法规定，稽查部门要求该公司补扣个人所得税款97万元，并处以50％的罚款。税法分析根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发［2005］9号）的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。（二）将雇员个人当月内取得的全年一

2023-11-20

465人看过
纳税人
个税可以做年终奖追加扣除吗？

年终奖个税可以采取单独计税方法，无需专项附加扣除。财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。年终奖个税和工资个税应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失

2023-08-03

107人看过