当前涉税违法犯罪活动有哪些特点-法师兄

当前涉税违法犯罪活动有哪些特点

来源：互联网时间： 2023-06-12 18:00:36 299 人看过

一是虚开发票案件呈现新动向。随着增值税专用发票管理的日益严格，以及打击虚开、倒卖和伪造专用发票活动力度的不断增大，此类犯罪得到有效遏制。但不法分子不断变换犯罪手法，在选择作案地点、工商注册、税务登记、发票领购和虚开发票各环节都有密切分工，通过注册虚假企业大肆虚开发票后逃逸，跨区域流窜作案。一些不法分子把作案目标转向其他可抵扣税款的发票，如虚开货物运输发票、农副产品收购发票、废旧物资收购发票等。

二是制售假发票现象仍然严重。不法分子利用普通发票偷逃税的情况比较突出，某些行业如餐饮业和货物运输业成为制售假发票的重点。制售假发票犯罪向智能化、专业化和多样化发展，多是团伙跨地作案，制、供、销“一条龙”，多个窝点、分散销售、单线联系，隐蔽性增强。

三是建筑安装企业偷税问题较多。建筑安装企业具有建筑时间长、工程跨度大、流动性强等特点。有的企业施工完毕后长期不结转收入;部分企业账册不健全、不规范，隐瞒销售收入;有的成本费用列支混乱、填开大头小尾发票、少计营业收入;有的采用核定纳税方式，其工程成本项目不取得发票。

四是骗取出口退税案件更加隐蔽。近几年税务机关不断加强对增值税专用发票和出口退税的管理，严厉打击和严密监控骗取出口退税活动，骗取出口退税案件明显减少，但骗税活动并没有被彻底遏制。2002年“免、抵、退”税政策实行后，许多不法分子又把作案环节前移，骗税活动向生产环节延伸，在手段上采取销售不入账、设置帐外账等隐瞒内销货物销售，或取得虚开的增值税专用发票，由骗税转为偷税，手法更加隐蔽。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多税务登记相关文章

纳税人
公司涉税犯罪有哪些

一、偷税罪。是指纳税人或扣缴义务人违反税收法律法规，逃避履行纳税或缴税义务，采取欺骗或隐瞒等手法，不缴或者少缴应纳税款或者已扣已收税款，达到一定数额或者具备法定情节的行为。二、抗税罪。是指纳税人或扣缴义务人违反税收法律法规，以暴力、威胁的方法拒不交纳税款的行为。三、逃避追缴欠税款罪。是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款的行为。四、骗取出口退税款罪。是指以假报出口或者欺骗手段，骗取国家出口退税款数额较大的行为。五、虚开专用发票罪。是指在没有货物销售或者提供应税劳务情况下，违法开具增值税专用发票和用以骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。六、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪。是指伪造、出售伪造的增值税专用发票，包括非法印制的增值税专用发票行为。七、非法出售增值税专用发票罪。是指违反国家发票管理法规，将增值税专用发票非法出卖的行为。八、非法购买增值

2023-04-21

464人看过
经济犯罪
浅析当前贪污贿赂犯罪的特点

贪污贿赂罪是指国家工作人员或国有单位实施的贪污、受贿等侵犯国家廉政建设制度，以及与贪污、受贿犯罪密切相关的侵犯职务廉洁性的行为。一、犯罪主、客体的复杂化、多元化，法人犯罪增多。在经济体制转规时期，所有制结构由过去单一的公有制转变为以公有制主体，个体经济、私营经济、外资经济为重要组成部分，多种经济共同发展的新结构、同时出现了不同所有制企业相渗透的股份制企业和联合体。从而使贪污贿赂等经济犯罪所侵犯的客体出现复杂化、多元化。同时，随着承包、租赁、股份、联营、中外合资等经营企业的出现，企业内部结构和从事公务的人员身份逐步复杂化和多元化，使得贪污贿赂犯罪的主体范围发生了相应的变化。经济体制向市场经济转变以后，各种性质的企业法人大量出现，由于规范这些法人组织的机构欠缺和不完善，以及人们对传统观念上对法人犯罪的漠视，法人受追求利欲的驱使，进行贪污贿赂等经济犯罪现象便大量出现。例如，以设立小金库集体私分等

2023-06-11

356人看过
金融犯罪
【金融犯罪】当前金融犯罪的特点和趋势

(一)大案频发、危害严重，是形成金融风险的重要因素金融对经济和社会发展的巨大影响作用及其本身的高风险性质决定了金融犯罪危害的严重性。金融是现代经济的核心，掌握着重要的经济资源，是国家的经济命脉。作为信贷收支、外汇收支、现金收支和汇兑结算的中心，在建立和完善宏观调控体系中具有十分重要的地位，一旦出现巨大损失，或者不堪承受资产损失而被迫倒闭时，势必导致与之相联系的“支付链条”中断，对其他相关金融机构及工商企业产生巨大冲击，当金融犯罪发展到一定水平时，其危害结果不单单是巨大的财务损失，而将向纵深发展。比如对银行的信誉、银行与企业的合作诚信、社会经济秩序的稳定等都将带来难以弥补的损害。从武汉办近几年审计查处的金融犯罪案件看，平均每起案件涉案金额约1亿元，造成的损失大，社会影响恶劣。如某银行非法账外吸收存款3.8亿元，一度引起挤兑风波，使该行不能正常经营。今年在工行审计中查处的一起涉嫌诈骗贷款800

2023-04-22

231人看过
高科技犯罪
涉税违法案件的新特点及对策

国家税务总局不久前通报了10起涉税违法案件，这些违法犯罪行为从一个侧面折射出目前税务稽查工作存在的问题。一、涉税违法犯罪的特点。1.利用“四小票”进行虚开犯罪案件逐渐上升为增值税专用发票犯罪案件的主流。如“7.26”黑龙江、天津、河北等地部分企业虚开增值税专用发票案、江苏涟水“2.26”虚开增值税专用发票及农副产品收购凭证案等，均是以“四小票”为源头的虚开增值税专用发票案件。犯罪分子利用“四小票”管理难度大、未纳入金税稽核对象的机会，大肆进行涉票犯罪活动。2.团伙作案犯罪增多。如福建903骗税大案，犯罪分子把境外、境内、生产加工、外贸等各个环节联系在一起，形成了有组织、有计划的骗税团伙。此案件涉及9个省的75家生产企业，总计骗取国家出口退税款超过5000万元人民币。3.利用做假账、两套账、账外经营等手段偷税成为常见手法，利用各种假发票作为记账凭证、虚列成本的现象较为突出，由此形成了制售假发

2023-06-11

157人看过

刑事犯罪
销售假口罩涉嫌哪些犯罪活动

要结合具体的情形来判断。销售假口罩可能涉嫌销售假冒注册商标的商品罪；售卖的假口罩符合国家质量标准，但价格过高，获利数倍甚至数十倍，则很容易触犯非法经营罪；售卖的假口罩不符合国家质量标准，有可能触及销售伪劣产品罪。一、卖民用口罩犯不犯法行为人在没有取得相关许可的情况下私自售卖民用口罩的行为是违法的，若数额较大，情节严重的则可能构成犯罪。《刑法》规定，违反国家规定，有非法经营行为，扰乱市场秩序，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金。二、ktv卖假酒能判多久1、假酒对人们的危害还只是一个方面。同样的假酒对社会、对国家危害也很大。喝假酒最容易使眼睛受伤，轻度甲醇中毒时，病人可呈现醉酒状态。2、卖假酒的，可能构成销售假冒注册商标的商品罪，销售金额数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。3、根据情节的不同，严重的可能涉嫌刑事犯罪。三、个人向

2023-03-10

447人看过
预防犯罪
涉卡贿赂犯罪的特点

一、涉卡类贿赂犯罪案件呈现诸多特点一是单次行贿额较小。从该院办案的实践来看，每张卡的数额分500元、1000元、5000元不等。不仅比较隐蔽，还减轻了行、受双方的心理压力，对方易于接受，送卡成功率很高。二是送卡时机有讲究。行贿人通常打着人情往来的幌子，抓住机会送卡。从查办案件的情况来看，一般在请托之初的前期接触阶段，或春节、中秋、元旦、国庆等重大节假日之际，以看望为名送卡。三是方式隐蔽查证难。涉案的各类卡，难以在发卡处找到登记，也难以与其他卡区分，使证据缺乏唯一性和指向性。且由于受贿人用卡消费时没有登记，用完后随手扔掉，物证也随之毁灭，造成检察机关获取、固定证据难。二、遏制涉卡类贿赂犯罪多发的建议一是在动态监管中发现线索。建立与工商、商务、税务等部门的联系制度，对大型购物商场、超市等商业机构进行动态监管，定期对大量购买购物卡的个人和单位进行监督、摸底。检察机关可以考虑建立专人联系、长期经营

2023-06-19

190人看过
毒品犯罪
当前毒品犯罪的特点及其防治

（一）特点：1、大案要案增多；表现在：一是涉案毒品的数量大；二是团伙犯罪案件增多。2、作案人员多是贩养吸者；大多数以贩养吸者，是零包毒品的贩卖者和消费者。3、犯罪分子再犯多，三进宫、四进宫者屡见不鲜。（二）防治：1、加大打击刑事犯罪力度。对毒品犯罪分子予以严惩；注重切断毒源。2、刑事制裁与行政手段相结合，对一些尚不够刑事制裁的违法分子，适时运用治安处罚手段。3、加大法律宣传力度，提高全民的法律素养。4、加强对戒毒所的管理，让其真正成为戒毒的场所。5、相关职能部门应注重全民文化生活及娱乐、休闲设施的投入，以提高公民的文化素质。6、加强经济发展，提高人民的生活质量。包庇毒品犯罪分子罪及其量刑什么是包庇毒品犯罪分子罪包庇毒品犯罪分子罪，是指明知是走私、贩卖、运输、制造毒品的犯罪分子，而向司法机关作假证明掩盖其罪行，或者帮助其毁灭罪证，以使其逃避法律的制裁的行为。包庇毒品犯罪分子罪量刑标准我国刑罚

2023-07-21

304人看过
职务犯罪
当前金融系统职务犯罪的特点

金融犯罪，指发生在金融活动过程中的，违反金融管理法规，破坏金融管理秩序，依法应受刑罚处罚的行为。诸如洗钱、金融诈骗等均是我们日常生活里所熟悉的金融犯罪类型。当前，我国金融业务不断发展，联系点多、覆盖面广，金融系统的职务犯罪主要表现为贪污、贿赂、挪用公款案件发案率高，并呈现出如下特点：1、从发案单位和人员来看，金融系统的基层单位发案率高，犯罪主体呈现基层化、年轻化的特点。银行、信用社的基层网点容易发生职务犯罪案件，主要是一些基层单位内部管理不严、财务制度不落实、贷款收放权分散，致使直接从事具体操作的一般员工有机可乘。犯罪分子多为直接经办资金款项业务的储蓄、出纳、结算部门的会计、复核员、解汇员、管库员、交换员、计算机操作员等直接业务工作人员，而且大多为年轻人。如某市农行营业部票据交换员虞某利用票据交换这一职务上的便利，采取虚填进帐单，骗盖票据交换章的手段，骗取公款200万元。又如2004年，某

2023-04-22

328人看过

未成年犯罪
当前农民犯罪的特点与原因分析

渝中区法院刘璐璐聂艳随着城市化进程的加快，近年来农村人口大量涌入城市，为城市的建设与发展注入了新的活力。但是，一部分农民工进城后，并不以合法的方式打工挣钱，而以非法手段获取不义之财，且农民犯罪处于逐年上升趋势。据渝中区法院统计，2006年上半年，该院共判处各类刑事罪犯512人，其中系农民身份的226人，占判决总人数的44.14%。为此，渝中区法院专门进行调研，分析农民犯罪多发的特点与原因。一、主要特点1、侵犯财产、侵犯公民人身权的犯罪最为突出。2006年上半年，犯盗窃、抢劫、抢夺、诈骗、故意伤害、强奸、绑架等罪的有138人，占总数的61.06%。其中，盗窃犯罪最多，占该类犯罪的50%。2、妨害社会管理秩序类犯罪和破坏社会主义市场经济秩序类犯罪稳中有升。2006年上半年，农民因伪造事业单位印章罪、贩卖毒品罪、出售非法制造的发票罪被判刑的有64人，占总数的28.32%，其中因犯伪造事业单位印章

2023-04-25

469人看过
故意犯罪
我国过失犯罪有哪些特点

我国过失犯罪的特点如下：1、过失犯罪的数量及所占刑事案件比例呈上升趋势；2、过失犯罪的危害越来越大；3、涉案领域相对集中于交通肇事犯罪；等等。一、过失犯罪要负刑事责任吗？过失犯罪，只有在法律明确规定的才负刑事责任，否则不受刑罚处罚。同时过失犯罪在量刑时，直接根据过失犯罪的具体类型定罪处罚，不需要再从轻或者减轻处罚。《刑法》第十五条规定，应当预见自己的行为可能发生危害社会的结果，因为疏忽大意而没有预见，或者已经预见而轻信能够避免，以致发生这种结果的，是过失犯罪。过失犯罪，法律有规定的才负刑事责任。二、过失犯罪有影响政审吗过失犯罪影响政审。法律规定，过失犯罪是行为人实施了犯罪行为后，应当预见自己的行为可能发生危害社会的结果，疏忽大意或过于自信，导致发生危害结果的行为。过失犯罪，法律有规定的才负刑事责任。因此过失犯罪影响政审。三、故意犯罪和过失犯罪区别是什么故意犯罪和过失犯罪最大的区别如下：1、

2023-06-25

154人看过
单位犯罪
所有犯罪都有单位犯罪有哪些特点?

单位犯罪的主体包括公司、企业、事业单位、机关、团体;单位犯罪必须是在单位主体的意志支配下实施的;单位犯罪必须由刑法分则或分则性条文明确规定。对单位犯罪的处罚原则：我国刑法对单位犯罪的处罚以双罚制(即对单位和单位直接责任人员均处以刑罚)为主，以单罚制(即只处罚单位直接责任人员)为辅。单位故意犯罪的集体意志，在很大程度上是通过决策主体体现出来的。判断犯罪行为是否体现了单位的集体意志，需要看犯罪行为是否经单位负责人决定，否则，无法形成一个单位的犯意。但是，也不能简单的认为，负责人做出了的决定，就可以认定为单位犯罪的意志，这是要具体分析的。例如：《最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》1999年6月25日个人为进行犯罪违法活动而设立的公司、企业、事业单位实施犯罪的，或者公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为主要活动的，不以单位犯罪论处。一、污染环境罪之单位犯罪的范围单位犯罪

2023-03-09

302人看过
管制
涉海司法解释有哪些突出特点？

涉海司法解释有哪些突出特点?涉海司法解释是最高人民法院针对涉海案件制定的第一部综合性司法解释，分为一、二两个部分。第一部分主要针对海上司法管辖、刑法等国内法在我国管辖海域的适用等一般性问题。第二部分主要对涉海案件审理中存在的具体问题作出规定。从内容上来说，具有以下三个突出特点：一是根据我国相关国内法，遵循《联合国海洋法公约》，结合司法实践，作出具体实施性规定。《联合国海洋法公约》在领海主权之外，还规定了毗连区管制权、专属经济区和大陆架的主权权利与管辖权、在他国管辖海域的航行权利、行使公海六大自由的权利以及分享国际海底区域人类共同继承财产利益等。我国《领海与毗连区法》、《专属经济区和大陆架法》也在国内立法中作出了相应规定。根据上述规定，涉海司法解释进一步明确了我国海上司法管辖权，对于依法处理海上违法犯罪的具体执法，维护海洋生物资源与生态环境，具有重要意义。二是内容涵盖了刑事、民事及行政诉讼三

2023-06-06

382人看过

职务犯罪
职务犯罪有哪些特点职务犯罪的危害有哪些

职务犯罪的特征：（一）犯罪动机的伪装性。（二）谋略上的合法性。（三）占有上的贪婪性。（四）对社会腐蚀危害性。职务犯罪的危害：（一）动摇国家政权的根基。（二）国家公职人员的职务犯罪危害国家政权的法治基础。（三）职务犯罪对政府现代化运作形成阻碍。（四）破坏市场经济及其发展。一、专项资金领域职务犯罪的特点专项资金是国家或有关部门下拨的具有专门指定用途或特殊用途的资金，一般来说专项资金是指财政部门或上级单位拨给行政事业单位，用于完成专项工作或工程，并需要单独报账结算的资金，其在公共支出中所占比例较大。笔者通过对近几年来本院办理的专项资金领域的职务犯罪案件的统计，发现该类案件有以下特点：(一)涉及罪名较为集中，贪污罪、挪用公款罪、滥用职权罪凸显。涉及的罪名主要包括贪污罪、挪用公款罪、受贿罪、行贿罪、滥用职权罪、玩忽职守罪等。专项资金类职务犯罪案件所涉及的罪名主要集中在贪污罪、挪用公款罪、滥用职权罪上

2023-06-24

245人看过
有期徒刑
涉及食品药品违法犯罪有哪些

涉及到食品药品的违法犯罪包括生产、销售假药；生产、销售劣药；生产、销售不符合安全标准的食品；生产、销售有毒、有害食品等。一、相关法律规定《中华人民共和国刑法》第一百四十一条【生产、销售假药罪】生产、销售假药的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；对人体健康造成严重危害或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；致人死亡或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处罚金或者没收财产。本条所称假药，是指依照《中华人民共和国药品管理法》的规定属于假药和按假药处理的药品、非药品。第一百四十二条【生产、销售劣药罪】生产、销售劣药，对人体健康造成严重危害的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金；后果特别严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处销售金额百分之五十以上二倍以下罚金或者没收财产。本条所称劣药，是指依照《中华人民共和国药

2023-03-16

387人看过