商业汇票的持有人向银行办理贴现必须具备以下条件:在银行开立存款账户的法人以及其他组织;与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。持票人的贴现所得为银行按照票据到期值扣除自贴现日到汇票到期日期间的利息后的余额。汇票持有人向银行申请贴现时,应由汇票持有单位出纳填制一式五联的贴现凭证办理。
商业汇票贴现业务办理的工作过程:
1、填制贴现凭证。汇票持有人向银行申请贴现时,应由其出纳填制贴现凭证。出纳根据要求逐项填写贴现申请人名称、账号、开户银行,贴现汇票的种类、到期日和汇票号码,汇票承兑人名称、账号和开户银行,以及汇票金额。
2、审核贴现凭证。出纳填写贴现凭证后,交会计主管审核,会计主管审核无误在贴现凭证第一联持票人签章处加盖预留银行印鉴,然后由出纳将一式五联凭证交开户银行信贷部门申请贴现。
3、开户银行审查贴现凭证和汇票。审查内容主要包括:审查申请人持有汇票是否合法、是否在本行开户、汇票联次是否完整、背书是否连续、贴现凭证的填写是否正确、汇票是否在有效期内、承兑银行是否已通知不应贴现等。审核无误后,在贴现凭证第一联银行审批栏签字并签章。
4、办理贴现。开户银行审核无误后,按规定计算贴现利息和实付金额。在贴现凭证填写贴现率、贴现利息、实付贴现金额等。
5、汇票持有单位出纳收到贴现凭证第四联收账通知,交本单位制证会计编制收款凭证及转账凭证。
6、审核人员审核会计凭证。
7、出纳根据审核无误的收款凭证登记银行存款日记账。
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商业汇票是指由付款人或存款人(或承兑申请人)签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑(付款人为承兑人),银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票... 更多>
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什么是商业承兑汇票贴现, 商业承兑汇票如何办理, 如何办理商业承兑北京在线咨询 2022-03-08商业承兑汇票贴现是指商业承兑汇票的持票人在票据到期日前为了取得资金,贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为,也是金融机构向持票人融通资金的一种方式。 如何办理: 1、提交书面申请书,即《商业汇票贴现申请书》 2、提供以下资料: (1)经年检的营业执照或事业单位法人证书、组织机构代码证、贷款卡原件; (2)背书连续、要式完整且未到期的商业承兑汇票; (3)交易双方签订的真实、合法的商品或劳务交易
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商业汇票贴现怎么做账山西在线咨询 2022-08-21企业开出、承兑商业汇票或以承兑商业汇票抵付货款、应付账款时.借记资采购”、“库存商品”、“应付账款”、“应交税费——应交增值税(进项税额)科目;贷记“应付票据”科目。支付银行承兑汇票的手续费,借记“财务费用”科目;贷记“银行存款”科目。收到银行支付到期票据的付款通知,借记“应付票据”科目;贷记“银行存款”科目。企业开出的商业汇票,如为带息票据,应于期末计算应付利息,借记“财务费用”科目;贷记“应付