股权继承后转让如何交税
来源：法律编辑整理
时间： 2023-04-16 08:13:13
351 人看过
1、营业税
根据财政部、国家税务总局《关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税〔2002〕191号)“股权转让行为不征收营业税”的规定，直系亲属间股权转让不缴纳营业税。
2、个人所得税
依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，对于自然人股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税，适用税率为20%。财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。即具体计税公式为：应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用;应缴个人所得税=应纳税所得额×20%。
国家税务总局《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函〔2009〕285号)规定，股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
然而对于直系亲属间的股权转让是否缴纳个税，国务院财税部门尚无明确规定。
根据2010年《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(下称“公告”)规定，自然人转让所投资企业股权(份)取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。上述“正当理由”是指以下情形：所投资企业连续三年以上(含三年)亏损;因国家政策调整的原因而低价转让股权;将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;经主管税务机关认定的其他合理情形。
《公司法》第七十五条【股东资格的继承】自然人股东死亡后，其合法继承人可以继承股东资格;但是，公司章程另有规定的除外。
声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息， 我们将及时处理。【点击反馈】
扩展阅读
-
平价转让股权如何交税
101人看过
-
股权继承需要交税吗，如何办理股权继承
323人看过
-
股东私人转让股权个税如何交？
401人看过
-
承债式股权转让各方如何纳税
453人看过
-
有限公司的股权如何继承或转让
458人看过
-
法定继承权如何转让
196人看过
律师服务
更多股权继承相关文章
-
股权是可以通过转让的方式出售的，当股权转让的时候，必然会涉及到大笔的资金流动，这时还涉及到税费的问题。那么，股权转让要交什么税?为了避免偷税漏税的情况出现，大家可以详细的了解下股权转让税费。一、股权转让要交什么税（一）股权转让是需要缴税的。需要缴纳的税费包括1.如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳（《中华人民共和国个人所得税法》第三条）；2.内资企业转让股权涉及的税种，公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等税费的问题。（二）公司转让股权涉及以下税种：对公司股权转让不征收营业税。因此，贵公司的股权转让不征收营业税。企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。因此，如果公司股权投资转让价公允，与股权投资成本持平，不缴纳企业2023-04-27109人看过 -
书面合同专有权的转让，当事人应当订立书面合同，并向国家知识产权局登记，国家知识产权局予以公告，转让自登记之日起生效。登记日即审批通知的发文日。一、专利权转让合同属于技术合同吗专利申请权转让合同是技术合同，技术合同是当事人就技术开发、转让、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。专利申请权由申请人专属享有，可以转让给他人。关于转让，双方当事人需要签署转让协议，准备好专利转让需要的相关文件。应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告。专利申请权的转让自登记之日起生效。二、吊销的企业可转让专利吗依据我国相关法律的规定，企业被吊销营业执照后，如果专利权归企业所有的，企业可能依法转让其专利，转让专利要办理转让登记。《中华人民共和国专利法》第十条专利申请权和专利权可以转让。中国单位或者个人向外国人、外国企业或者外国其他组织转让专利申请权或者专利权的，应当依照有关法律、行2023-06-27408人看过 -
法律综合知识个人平价转让股权时，被投资企业账上有未分配利润，且无正当理由的，被转让股权份额享有的未分配利润应计入股权转让的价格缴纳个人所得税。《公司法》第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。2024-04-15403人看过 -
如非个人债务，则应该由公司承担，而新的股东自然也无需承担刘律师：公司的债务与股东个人无关，应由公司以公司财产承担，所有的股东仅以出资额为限承担有限责任。相关知识——股权转让债务的风险在股权转让合同中，受让方最关心的应该是目标公司的负债问题。在实践中，股份出让方的债务以资产担保之债居多，同时还存在未决的诉讼和仲裁纠纷，以及知识产权侵权、产品质量侵权责任，以及可能或即将发生的公司与高级管理人员和技术骨干之间的劳资纠纷等。对于上述既有负债或潜在债务，股份出让方有的是知道的或应当知道的，有的是不知道或无法预计何时发生的。因此，处理原则和办法也是不同的。因此，在股权转让中，面临的债务承担法律风险主要体现为三个个方面：1、既有债务承担中的法律风险受让人需要全面了解既有债务的数额，是否设定了担保，利率以违约责任，债权人有无限制权利要求等，此类债务是否为不良债务等。对上述问题的考察，能使受让人在谈判中获得2023-02-27126人看过
-
股权转让一、股权转让是否包括继承股权（一）有限责任公司股权转让的规则主要由《公司法》第七十二条规定，其内容如下：“有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。”（二）、股权的继承和赠与，均属于转让行为，只不过前者是法律事件，不必经过合意而发生股权转让，而后者是法律行为，需要经过当事人之间的合意进行股权转让。关于股权继承，《公司法》第七十六2023-05-06111人看过 -
赡养义务一、一元转让股权如何纳税1、个人所得税可以免交，但建议不要以1元的价格转让给儿子。要以父亲取得股权支付的成本转让给儿子，在本次股权转让中无须缴纳个税，儿子将来在转让股权的时候也可以将该部分成本减除后再交个人收入所得税。根据国税总局《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》“继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人”的规定，父子之间股权转让确定的股权转让价格明显偏低的，视为有正当理由。也就是说父亲将股权转让给儿子，可以低价转让，在计算个人所得税时子女没有增加收入，则无须缴纳个人收入所得税。2、须交印花税。二、股权转让的性质股权转让协议是当事人以转让股权为目的而达成的关于出让方交付股权并收取价金，受让方支付价金得到股权的意思表示。股权转让是一种物权变动行为，股权转让后2023-06-09285人看过 -
股权转让看公司章程，如果章程没有特殊规定，可以继承股东地位，但是如果章程或者股东协议由特殊规定，继承人不能继承股东地位就涉及股权转让的问题，具体是对外转让还是对内转让，是具体情况而定。一、继承权指的是什么继承权是指继承人依法取得被继承人遗产的权利。包括两种含义：（一）客观意义上的继承权。它是指继承开始前，公民依照法律的规定或者遗嘱的指定而接受被继承人遗产的资格，即继承人所具有的继承遗产的权利能力。（二）主观意义上的继承权。它是指当法定的条件具备时，继承人对被继承人留下的遗产已经拥有的事实上的财产权利，即已经属于继承人并给他带来实际财产利益的继承权。这种继承权同继承人的主观意志相联系，不仅可以接受、行使、而且还可以放弃，是具有现实性、财产权的继承权。继承权的实现以被继承人死亡或宣告死亡时开始。（三）《中华人民共和国宪法》第十三条明确规定，国家依照法律规定保护公民的私有财产权和继承权。二、继承权的放弃2023-03-02373人看过 -
法律综合知识依据我国相关法律的规定，公司转让后公司的债权债务由转让后的企业继承，如果企业不继承债权债务产生纠纷的，可以向法院起诉解决。公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。企业法人分立、合并或者有其他重要事项变更，应当向登记机关办理登记并公告。企业法人分立、合并，它的权利和义务由变更后的法人享有和承担。《民法典》第六十七条法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担。法人分立的，其权利和义务由分立后的法人享有连带债权，承担连带债务，但是债权人和债务人另有约定的除外。2024-04-2897人看过
-
借款无偿转让股权，可以分为个人无偿转让和公司无偿转让，涉及的税收主要包括印花税、个人所得税收、企业所得税。个人所得税，原股东取得股权转让所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。但亲属间无偿转让或有其他税务机关规定的特殊情形，视为有正当理由的，可以不缴纳个人所得税，若无法提供转让系有正当理由的相关证明材料，则税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。【法律依据】根据《印花税暂行条例》第2条规定，下列凭证为应纳税凭证：1、购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证。2、产权转移书据。3、营业账簿。4、权利、许可证照。5、经财政部确定征税的其他凭证。一、公司股权的转让有哪些限制？1、股份公司发起人持有本公司股份自公司成立之日起三年内不得转让；2、公司法及其他法律法规2023-02-20456人看过 -
法律综合知识根据《新企业所得税法》和实施条例的规定：“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。同时《新企业所得税法》第十六条规定：企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条《中华人民共和国企业所得税法》第六条《中华人民共和国企业所得税法》第十六条2024-05-0963人看过 -
股权转让一、什么是股权转让税？都有哪几种？1、什么是股权转让税？股权转让税是一种税，依据《营业税税目注释(试行稿)》提出。我国《公司法》第4条规定:“公司股东作为出资者按投入公司的资本额享有所有者的资产受益、重大决策和选择管理者等权利”。可以看出,股东享有两种权利:财产权利和非财产权利。因此,在我国,人们通常将股东所享有的财产权利和非财产权利统称为股权。股权产生之后,股权转让市场也随之形成。股权转让市场有上市股权转让市场和非上市股权转让市场之分。上市股权转让要缴纳证券交易印花税。但非上市股权转让由于股权属性界定不清,目前处于税收政策缺位状态。2、股权转让税的分类？股权转让税一般有印花税、企业所得税、个人所得税和营业税这几类。二、如何做到股权转让税费避税？（一）根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：1、第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场2023-04-13182人看过 -
股权转让一、股权转让分期付款如何缴纳个税？《中华人民共和国个人所得税法》(下称"《税法》")第八条规定"个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人.个人所得超过国务院规定数额的,在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的,以及具有国务院规定的其他情形的,纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报."第九条规定"扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表."《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(下称"《实施条例》")第三十五条"扣缴义务人在向个人支付应税款项时,应当依照税法规定代扣税款,按时缴库,并专项记载备查."从上述两个条文可以看出,扣缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务,应于支付款项时扣缴并向税务机关申报纳税,而且每月将扣收的税款于次月十五日内缴入2023-06-01482人看过
-
股权转让转让人为个人的，一般由转让人承担股权转让税，按转让所得的20%征收个人所得税相关法律法规《中华人民共和国公司法》第七十一条有限责任公司股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东转让其股权，应当书面通知其他股东，征求其同意。其他股东自收到书面通知之日起30日内未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买转让的股权；不购买的，视为同意转让2023-05-0278人看过 -
转继承目前我国还没开始征收遗产税。转继承，是指继承人或受遗赠人在继承开始后、遗产分割前死亡，其应继份额转由其继承人继承的制度。转继承人是继承人的法定继承人。第一顺序的法定继承人包括配偶、子女、父母。配偶是法定继承人，因此，配偶可以是转继承人。一、遗产税税率是怎么划分的？不超过80万的部分税率0；超过80万至200万的部分，税率20%，速算扣除数50000元；超过200万至500万的部分税率30%，速算扣除数2550000元；超过500万至1000万的部分，税率40%，速算扣除数750000元；超过1000万的部分，税率50%，速算扣除数17550000元；备注：遗产税计算公式＝应纳税遗产净额×适用税率－速算扣除数二、中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)关于遗产税税率的规定第七条遗产税的免征额为二十万元。第八条遗产税的计税依据为应征税遗产净额。应征税遗产净额是被继承人死亡时的遗产总额，扣除本条例第2023-02-27307人看过
#遗产继承
北京
律师推荐
展开
#股权继承
词条
股权继承是指自然人股东死亡后由其合法继承人继承股东资格行使股东权利的制度。股权的合法继承会导致公司股东的变更，这对有限责任公司会产生深刻影响。因为有限责任公司具有人合性和资合性，是基于股东之间的相互信任设立的，如法律不加限制的允许股东的继承... 更多>
#股权继承
最新文章
-
2023-11-14 -
2023-10-07 -
2023-09-02 -
2023-08-30 -
2023-08-26
#股权继承
相关咨询
-
股权继承的税务风险有哪些继承股权转让税费四川在线咨询 2022-09-23按照相关规定，自然人股权转让行为，转让方需要按“财产转让所得”计征。即：以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税。但是，如果转让方以原价转让的，不交个人所得税。 -
把股权转让给其他人，股权转让如何交税江苏在线咨询 2022-08-05（一）对于原股东取得转让收入后，根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额＝（原股东股权转让总收入－原股东承担的债务总额＋原股东所收回的债权总额－注册资本额－股权转让过程中的有关税费）×原股东持股比例。其中，原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润（下同）。（二）对于原股东取得转让收入后，根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配的，应纳税 -
继承股权后再转让，需要交个人所得税吗澳门在线咨询 2022-10-09答：根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）的规定，通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值。因此，个人将继承来的股权再进行转让，可以差额缴纳个人所得税。 -
公司债权转让股权转让不后续继承北京在线咨询 2021-10-26公司在经营过程中会产生很多债权债务，但公司必须偿还债务。公司转让的话，需要通知债权人和债务人。根据我国《公司法》的规定，公司转让后被吸收合并的，合并各方的债权、债务，应由合并后继续的公司或新设的公司继承。 -
如何进行股权转让不交税湖南在线咨询 2022-11-29无偿赠与股权。无偿转让股权的税收：对于继承、遗产处分、直系亲属之间(父母、养子女、继父母、继子女、兄弟姐妹、岳父母、祖父母、外祖父母及其他近亲属;遗产处分是指股权所有人死亡，依法取得股权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人)无偿赠予股权的情况，对当事双方不征收个人所得税。依据《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条的规定，股权转让所得，应缴纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。 依据《股权
