个人所得税的纳税主体是指哪些人,有哪些权利与义务-法师兄

个人所得税的纳税主体是指哪些人,有哪些权利与义务

来源：互联网时间： 2023-05-05 18:23:15 333 人看过

一、个人所得税纳税对象

1、法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

2、居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

3、非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

二、纳税主体的权利

1、延期纳税权。

2、申请减税、免税权。

3、多缴税款申请退还权。

4、委托税务代理权。

5、要求税务机关承担赔偿责任权。

6、申请复议和提起诉权。

三、纳税主体的义务

我国《税收征收管理法》规定纳税主体的义务包括：

1、依法按期办理税务登记、变更登记或重新登记。

2、依法设置账薄，合法、正确使用有关凭证。

3、按规定定期向主管税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和其他有关资料。

4、按期进行纳税申报，及时、足额地缴纳税款。

5、主动接受和配合税务机关的纳税检查，如实报告其生产经营和纳税情况，并提供有关资料。

6、违反乘法规定的纳税人，应按规定缴纳滞纳金、罚款，并接受其他法定处罚。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

个人所得税
纳税义务人如何退税个人所得税

第一步：准备申报安装个人所得税软件，打开软件后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；1)进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。2)为了方便申报，推荐大家选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，大家只需确认即可。3)选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。第二步：确认信息需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认第三步：填报数据确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。第四步：计算税款数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额第五步：提交申报确认结果后，点击【提交申报】即可。第六步：退(补)税如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。一、办理个人所得税退税的方式有哪些？(一)自行办理年度汇算。(

2023-03-21

116人看过
法律综合知识
哪些收入不计入个人所得税，个人所得税的纳税地点是哪里？

不计入个人所得税的收入有统一发放的补贴津贴、个人福利费、差旅津贴、上市公司股息红利、五险一金以及个人捐赠几种，缴税纳税是公民的义务，个人所得税的缴纳地点是收入来源地的主管税务机关，也可以网上进行税款缴纳。一、哪些收入可以不用缴纳个人所得税收入可以不用缴纳个人所得税的情形具体如下：1．按照规定发给的补贴、津贴按照规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。2．离退休人员工资包括按照规定发放给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。3．延长离退休年龄的高级专家从单位取得的工资、补贴等4．个人福利费5．独生子女补贴、托儿补助费6．差旅费津贴7．误餐补助二、个人所得税纳税地点个人所得税自行申报的，其申报纳税地点一般应为收入来源地的主管税务机关。纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择

2022-06-07

204人看过
个人所得税
个人所得税居民纳税人住所标准有哪些

个人所得税居民纳税人住所标准如下：1、规定的时间标准是在中国境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日，达到这一标准的个人即为居民纳税人；2、对居住时间内临时离境的，即在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境；3、不扣减天数，连续计算，个人所得税居民纳税人的标准是指在中国境内有住所或者没有住所而在中国境内居住满一年的个人，为我国个人所得税的居民纳税人；4、个人所得税非居民纳税人的标准是指在中国境内没有住所又不居住，或者没有住所而中国境内居住不满1年的个人，为我国的非居民纳税人。个人所得税的纳税人有哪些个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在

2023-08-02

247人看过
法律综合知识
不缴纳个人所得税的有哪些，不缴纳个人所得税怎么处罚

不缴纳个人所得税的有军人的转业费、复原费、职工的退职费、退休工资、离休工资等。不缴纳个人所得税的处罚是需要判处三年以下有期徒刑或者拘役，情节严重的话是需要判处三年以上七年以下有期徒刑。一、不缴纳个人所得税的有哪些不缴纳个人所得税的有：1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2．国债和国家发行的金融债券利息；3．独生子女费；4．执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；5．托儿补助费；6．按规定报销的差旅费津贴、误餐补助；7．从福利费或工会经费中支付的临时性生活困难补助；8．民政部门支付的救济性补助；9．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；10．保险赔款、抚恤金；11．军人的转业费、复员费；12．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工

2022-07-22

146人看过

个人所得税
纳税人自行申报个人所得税：义务人与征收

个人所得税自行申报和义务人申报分别如下：1、个人所得税自行申报是指由纳税人在每个纳税年度结束后自行申报办理，次年享受减税福利；这种方式下，同样是子女教育专项附加扣除，需要由纳税人本人在次年的3到6月份，进行汇算的时候统一进行扣除；2、个人所得税义务人申报是指由单位按月预扣预缴，也就是如果纳税人申请了子女教育专项附加扣除，任职单位每个月给纳税人发放工资时候，会对子女教育专项附加扣除进行预扣，当月就能享受到减税福利。个人所得税申报申报方法纳税人可以采取多种灵活的方式办理纳税申报，如可以在地税机关的网站上进行申报，可以邮寄申报，也可以直接到地税机关的办税服务厅进行申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》第六条，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。申报时所需资料：根据一个纳税年度内的所得、应纳

2023-07-13

164人看过
个人所得税
个人所得税抵扣对纳税人有哪些影响？

个人所得税抵扣即“个人所得税专项附加扣除”，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。具体内容如下：1、子女接受全日制学历教育，按每个子女每月1000元标准定额扣除；2、中国境内接受学历（学位）继续教育支出，教育期间按每月400元定额扣除；3、在一个纳税年度内发生的与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除；4、本人或配偶使用贷款购买境内住房发生的首套住房贷款利息，按每月1000元标准定额扣除；5、在主要工作城市无自有住房而发生的租金，按相应标准定额扣除；6、赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，按相应标准定额扣除。个人所得税抵扣项目标准个人所得税抵扣项目标准为：1、子女教育，每个子女每月1000元；2、继续教育，每月400元；3、大病医疗，每年限额8万元；4、住房贷款

2023-07-12

295人看过
个人所得税
个人所得税基础知识纳税义务人

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。个人所得税的纳税义务人是指取得各项应纳税所得的个人。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得以及中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，都是个人所得税的纳税义务人(以下简称纳税人)。具体包括：(一)我国的个人所得税行使居民管辖权和所得来源地管辖权，将纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人两类。1、居民纳税人：是指中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。居民纳税人负无限的纳税义务，即其从中国境内、境外取得的所得，均应按税法规定在中国缴纳个人所得税。2、非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人。非居民纳税人负有限的纳税义务，即只就其从中国境内取得的所得在中国缴纳个人所得税。以上纳税人又分为三类：(1)中国公民

2023-06-07

187人看过
代理权
纳税义务人逃避纳税义务行为有哪些

1、伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证；2、在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入；3、不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报；4、进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。一、纳税人的权利与义务有哪些？(1)纳税人的权利：包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权、请求回避权、举报权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒绝检查权、委托税务代理权。(2)纳税人的义务：包括按时缴纳或解缴税款的义务；代扣、代收税款的义务；依法办理税务登记的义务；按照规定使用税务登记证件的义务；依法设

2023-03-25

87人看过

增值税
哪些单位和个人是增值税的纳税义务人？

问：哪些单位和个人是增值税的纳税义务人？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《条例》）第一条的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依照条例缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第八条的规定，《条例》第一条所称单位，是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。《条例》第一条所称个人，是指个体经营者及其他个人。

2023-06-07

165人看过
个人所得税
个人所得税计算方法具体有哪些？个人所得税申报用途有哪些？

个人所得税的交纳是为了国家的更好发展，也是为了老有所养，很多人们对于个人所得税的交纳不太了解，也不知道是怎么计算的，个人工资收入不同交纳税率也不同。那么个人所得税计算方法具体有哪些?个人所得税申报用途有哪些?我们来详细的了解一下相关内容吧。一、个人所得税计算方法具体有哪些?1、个人所得税计算方法：应纳个人所得税税额=应纳税所得额乘适用税率-速算扣除数，扣除标准3500元/月(工资、薪金所得适用)，应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准。2、个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。3、个人所得

2023-05-22

156人看过
个人所得税
个人所得税缴纳方法有哪些（新税法个人所得税计算方法）

2021年的一个新政策，你的收入不超过6万是不需要扣税的，让我们看一下计算方法：全月应纳税所得额*相应的税率什么是全月应纳税所得额：这里不是指我们的工资，是由我们的工资减去起征点减去社保减去专项附加扣除所得出来的金额，进行计算的。共有7级：1、不超过3000元的税率3%速算扣除数为02、超过3000-12000税率10%速算扣除数2103、超过12000—25000税率20%速算扣除数14104、超过25000—35000税率25%速算扣除数26605超过35000—55000税率30%速算扣除数44I06、超过55000—80000税率35%速算扣除数71607、超过80000税率45%速算扣除数15160举例：工资9000起征点5000抚养子女1000赡养老人20009000-5000-1000-2000=1000交税就是1000*3%=30工资9000起征点5000无专项附加扣除则：

2023-06-04

381人看过
个人所得税
个人所得税的合理避税方法有哪些？个人所得税缴纳基数是多少？

很多的朋友们对于个人所得税的缴纳不太了解，其实个人所得税在缴纳的同时，也是可以通过一些合理的方式来规避的，平时大家在闲暇的时候可以多了解一些个人所得税的相关政策，方便自己更好的缴纳税费，那么个人所得税的合理避税方法有哪些?个人所得税缴纳基数是多少?我们来了解一下吧。一、个人所得税的合理避税方法有哪些?差旅费补贴避税这种避税方法是受到国家法律保护的，大家可以直接通过这些来进行避税。因为国家税法规定一些因出差而产生的费用是不计入个人所得税中的，那么就可以合理的避税了。1、职工离职是有一定的个税优惠政策的：国家法律规定，一般情况下员工在离职后领取的补偿金在当地员工年平均工资的三倍以内是可以免除个人所得税的。2、通讯费避税：这种避税方法就是单位需要员工垫付通讯费而补贴的费用然后是可以免除个人所得税的，这也是一个非常好的避税方法。3、高温补贴费用：很多企业对于员工有一项福利就是高温补贴，这些补贴包括

2023-05-22

271人看过

个人所得税
个人所得税与工厂职工：应缴纳哪些税款

建筑工人工资超过起征线的，也是需要缴纳个人所得税的，只要是在我国工作的居民个人，都是个人所得税的征缴对象。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。劳务费个人所得税要交多少每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20％。例如：歌星刘某一次取得表演收入40000元，扣除20％的费用后，应纳税所得额为32000元。请计算其应纳个人所得税税额。应纳税额＝每次收入额（1－20％）适用税率－速算扣除数＝40000（1－20％）30％－2000＝7600（元）对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体

2023-07-02

342人看过
个人所得税
哪些情况下纳税人不应缴纳个人所得税

根据国家税务总局的《关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》，在股权转让出现问题，股权转让款被退还的情况下已纳税款是否应予以退还，需要根据合同是否履行完毕、股权是否完成工商变更登记、转让人是否收到过股权转让款这3大要素来进行判断：1、若股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，则转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。2、若股权转让合同未履行完毕，因执行仲裁委员会作出的解除股权转让合同及补充协议的裁决、停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，由于其股权转让行为尚未完成、收入未完全实现，随着股权转让关系的解除，股权收益不复存在，根据《个人所得税法》和《税收征管法》的有关规定，以及从行政行为合理性原则出发，纳税人不应缴

2023-05-04

76人看过