怎样确定以物抵物固定资产计税依据呢-法师兄

怎样确定以物抵物固定资产计税依据呢

来源：互联网时间： 2023-05-05 16:32:52 343 人看过

问：本公司是增值税一般纳税人，2010年1月购入一台农机设备，取得增值税专用发票(该农机适用税率13%)，并抵扣了进项税额，目前本公司由于生产规模的调整，该设备已无法使用，需更换更加先进的设备，经与生产厂家协商将旧设备抵给生产厂家，同时购入一台相同用途更加先进的新设备，支付相应差价。

请问我公司是否需向生产厂家开具销售旧设备的发票(税率仍然是13%)以及该新设备计税价如何确定?

答：《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第四条规定，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产(以下简称已使用过的固定资产)，应区分不同情形征收增值税：

(一)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税;

《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。

根据上述规定，贵公司采用以旧换新方式，销售2010年1月购入自己使用过的农机设备，按旧设备销售价格确定销售额，按13%缴纳增值税并开具发票。换回新的农机设备作为购进货物处理。

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