1.使用伪造、变造的海关签发的报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据的;

2.重复使用海关签发的报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据的;

3.以其他方式骗购外汇的。

一、办理进出口贸易流程有哪些

先去工商局给营业执照做增项，然后去外经贸局外贸科进行备案。到所属地税局，办理税务登记证上的经营范围的变更，其中的内容与营业执照上相同。所在地海关注册登记，办理自理报关单位注册登记证书。到所在地外汇局，取得核销号码。到银行，开立外汇帐户，一般选中国银行比较好。省海关金关中心IC卡录入，拿电子口岸身份识别卡和海关IC卡开通使用去当地国税办理出口退税登记。省技监局网上认定盖章。所在地工商局，税务局网上认定盖章。所在地外经贸局网上审核盖章。所在地外汇管理局审批盖章。材料送回所在地海关审核认定。企业将海关注册登记书传真到市外经贸局以便今后统一管理。

二、从重处罚的法定情形

从重处罚是指在法定处罚种类和幅度内对行为人适用较重种类或者较高幅度的处罚。当事人有下列情形之一的，可以在法定范围内从重给予处罚：第一，违法行为造成较严重后果的，包括使用恶劣的违法手段、多次违法、影响很大等。第二，妨碍、逃避或者抗拒执法人员检查的。第三，胁迫、诱骗或者教唆他人实施违法行为的。第四，其他依法应当从重给予行政处罚的，包括法律、法规、规章规定的其他从重处罚的情况，如利用职权实施违法行为等。非犯罪情节，作为法定从重处罚的依据有以下几种情况：1、累犯2、国家机关工作人员诬告陷害罪;3、缉毒人员或者其他国家机关工作人员犯包庇毒品犯罪分子罪，窝藏、转移、隐瞒毒品、毒赃罪;4、掌握国家秘密的国家工作人员犯叛逃罪;5、司法工作人员犯妨害作证罪，帮助毁灭、伪造证据罪，毒品再犯;6、海关、外汇管理部门以及金融机构、从事对外贸易经营活动的公司、企业或者单位的工作人员与骗购外汇或者逃汇的行为人通谋;7、为其提供购买外汇的有关凭证或者其他便利的;或者明知是伪造、变造的凭证和单据而售汇、付汇的。

三、信用证付款的优缺点

优点：

1、当采用信用证方式结算时，受益人（出口商）的收款有保障，特别是在出口商不是很了解进口商时，在进口国有外汇管制是，信用证的优越性更为显著；

2、信用证方式使双方资金负担较平衡。

缺点：

1、容易产生欺诈行为，由于信用证具有自足性的文件，有关银行字只处理单据特点，存在假单。

2、信用证方式手续复杂，环节较多，不仅费时，而且费用较高，审单等环节要较强的技术性，增加了业务成本。