个人所得税法律法规-法师兄

个人所得税法律法规

来源：互联网时间： 2023-05-05 20:00:37 289 人看过

个人所得税法(2005新个人所得税法)主席令2005年第44号2005-10-28

个人所得税管理办法国税发[2005]120号自2005年10月1日起执行

中华人民共和国税收征收管理法主席令[2001]49号

中华人民共和国个人所得税法实施条例国务院令第452号自2006年1月1日起施行

中华人民共和国税收征收管理法实施细则国务院令[2002]362号

国家税务总局关于个人所得税纳税人纳税申报有关事项的通知国税发[2005]207号国家税务总局2005-12-28

国家税务总局关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知国税发[2005]205号国家税务总局2005-12-23

财政部国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准有关政策问题的通知财税[2005]183号财政部国家税务总局2005-12-19

国家税务总局关于工资薪金所得计算缴纳个人所得税政策衔接问题的通知国税发[2005]196号国家税务总局2005-12-09

关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知国税函〔2006〕1200号2006-12-15

关于在地方税务局征管软件中增设个人所得税房屋转让所得项目的补充通知国税函〔2006〕893号2006-09-30

关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知国税函〔2006〕902号2006-09-30

关于印发《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的通知国税发〔2006〕162号2006-11-08

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个人所得税税率调整的规律

一、个人所得税税率调整的规律全月应纳税额不超过3000元的，税率为3％，速算扣除数0；全月应纳税额超过3000元至12000元的部分，税率为10％。速算扣除数210元；全月应纳税额超过12000元至25000元的部分，税率为20％。速算扣除数1410元；全月应纳税额超过25000元至35000元的部分，税率为25％，速算扣除数2660元；全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30％，速算扣除数4410元；全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35％。速算扣除数7160元；全月应纳税额超过80000的部分，税率为45％。速算扣除数15160元。二、个人所得税税率调整起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。减税向中低收入倾斜。新个税

2021-10-18

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纳税申报
偷税漏税个人所得法律怎么处置

对不履行个人所得税纳税义务的，税务机关应视其情节轻重予以处置，并责令其补缴税款。一、逃税的立案标准逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；（二）纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的；（三）扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。二、逃税的常见情形1、伪造、变造企业的账簿和记账凭证这是企业最常见的一种偷税方式，通过伪造或者变造企业的账簿和记账凭证，申报虚

2023-03-27

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法律综合知识
新个税法规定，新个税法的个人所得税有哪些优惠

新个税法规定包括工资、奖金、生产经营所得，及其他收入所得的税率范畴在百分之三到百分之三十五左右，同样采用超额累进税率计算。新个税法的个人所得税有的优惠是一些国家奖金和一些金融债券免征个人所得税。一、新个税法规定新个税法规定如下：1．工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。2．个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。3．稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。4．劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。5．特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。二、新个税法的个人所得税有哪些优惠新个税法的个人所得税有以下优惠：1．省级

2022-08-02

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独生子女
法律规定的个人不需要缴哪些所得税

一、按照国家统一规定发给的补贴、津贴按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。二、离退休人员工资包括按照国家统一规定发放给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。注意事项：1、离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、事务，应在减除费用扣除标准后，缴纳个税;2、提起退休取得的一次性补贴收入，不属于免税的离退休工资收入，应征收个税;3、退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，应纳税。三、延长离退休年龄的高级专家从单位取得的工资、补贴等高级专家指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者和中国科学院、中国工程院院士。1、对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国际有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、

2023-05-04

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个人所得税法：关于财产转让所得的规定

个人财产转让所得缴纳的个人所得税，是通过以一次转让财产收入额（不管分多少次支付，均应合并为一次转让财产收入）减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额的方式计算，适用20％的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得应纳税额的计算公式为：应纳个人所得税税额＝应纳税所得额20％应纳税所得额＝每次转让财产收入额－财产原值－合理费用确定财产原值。财产转让所得的计算财产转让所得＝股权转让收入－股权原值－合理费用（一）股权转让收入的计算包括：1、转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；2、违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等；3、纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入。（二）股权原值的计算：1、以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；2、以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非

2023-07-13

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个人所得税纳税基数法律如何确定

一、个人所得税纳税基数法律如何确定我国个人所得税征收之具体标准及税率设定为：对于普通综合所得，其应缴纳之所得税款等于每月总收入减去固定金额5000元（即起征点）后，再减去特定附加扣除费用以及根据相关法律规定所确认的其他扣除费用；而对于财产转让所得方面，其应缴纳之所得税款则等于应纳税所得额乘以相应的适用税率，计算公式为：（总收入总额减去财产原始价值再减去合理税费）乘以20％；至于利息、股息、红利所得以及偶然所得等特殊类别，其应缴纳之所得税款同样是应纳税所得额乘以适用税率，但具体计算方式为：每次收入额乘以20％；最后，对于其他类型的所得，其应缴纳之所得税款将依据相关法律法规进行具体计算。《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。二、个人所得税零申报

2024-04-23

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纳税人
法律对个人的境外所得税是如何规定的

对个人来源于本国境外的所得征收个人所得税时税务上的处理方法。按照国际惯例，一国政府通常对本国居民来源于本国境内和境外的所得征收个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，在中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。第七条规定，纳税义务人在中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。具体计算时采用分国分项法，即纳税人从中国境外取得的所得，应区分不同国家(地区)和不同的应税项目，依照我国税法规定的费用减除标准和适用税率计算出应纳税额，同一个国家(地区)不同应税项目应纳税额之和，为该国家(地区)的扣除限额。(1)如果该扣除限额超过纳税人在中国境外一个国家(地区)实际缴纳的个人所得税，那么纳税人应当在中国缴纳差额部分的税款;(2)如

2023-05-05

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法律综合知识
个人所得税合理规避是否合法

一、巧用公积金避税根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税，但不能随便支取，固化了个人资产。二、利用捐赠进行税前抵减实现避税(一)《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说，个人在捐赠时，必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定，才能使这部分捐

2023-04-28

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个人所得税
带征个人所得税的个人所得税的精确计算方法

代征的个人所得税税率与自行申报的个人所得税税率是一样的，需要根据个人所得税的超额累进表分级计算，例如年收入70000元，首先进行教育，房贷利息等专项扣除后，剩余60000元，就需要用36000x百分之三＋（70000－36000）百分之十＝个人所得税全年应缴纳数额。个人所得税是起征点和免征额的区别（一）起征点起征点是对课税对象征税的起点，即开始征税的最低收入数额界限。规定起征点是为了免除收入较少的纳税人的税收负担，缩小征税面，贯彻税收负担合理的税收政策。起征点的主要特点是：当课税对象未达到起征点时，不用征税；当课税对象达到起征点时，对课税对象全额征税。起征点在增值税和营业税中的应用比较多，主要是针对增值税和营业税中的个人。如，增值税中规定销售货物的起征点为月销售额在2000元～5000元；提供应税劳务的为月劳务收入额在1500元～3000元。各省、自治区和直辖市可以在幅度中选择具体的数额。

2023-07-05

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个人所得税
合伙律师所个人所得税

《合伙律师事务所管理办法》第二条规定，合伙律师事务所是合伙人依照合伙协议共同出资、共同管理、共享收益、共担风险的律师执业机构。合伙律师事务所的财产归合伙人所有，合伙人对律师事务所的债务承担无限连带责任。根据《中华人民共和国国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》（国税发〔2000〕149号，以下简称《149号文件》），从2000年1月1日起，出资律师取得的年度经营收入按个体工商户生产经营收入项目征收个人所得税。在具体征管中，应根据合伙师事务所账簿是否健全，能否真实反映经营收入，确定出资律师年度经营收入个人所得税的审计征收或核定征收方式。1、账簿健全。能够真实反映经营收入的合伙律师事务所，对出资律师个体工商户生产经营收入项目的个人所得税实行查账征收。（1）应纳税所得额的确定合伙律师事务所应以年度经营所得全额为基础，按照出资律师的出资比例或事先约定的比例计算

2023-08-05

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工资
我国税法对于工资所得征收个人所得税率的规定

个人所得税的税目可分为三大类：劳务所得、经营所得、其他所得，个人所得税的税目又可分为十一小类：1.工资薪金所得；2.个体工商户的生产经营所得；3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4.劳务报酬所得；5.稿酬所得；6.特许权使用费所得；7.利息股息红利所得；8.财产租赁所得；9.财产转让所得；10.偶然所得；11.其他所得。劳务所得采用七级超额累进税、实行按月综合征收。“降低税率,减并级次”是个人所得税改革的共识,为兼顾现行工薪所得、劳务报酬所得和稿酬所得纳税人的纳税负担,可将税率简化为五级超额累进税率。以纳税人当月的三项收入综合之和,超额累进税率,仍实行按月征收的办法。这样既可以减轻低收入者的负担,又可以培养壮大中产阶级,还可以适当增加高收入者的纳税负担。经营所得采用三级超额累进税的、实行按年综合征收。为兼顾现行个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,特许权使

2023-02-24

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个人所得税
是否对非法所得征收个人所得税？

非法所得需要征税。非法所得是一切错弊性的非法收入或结余的统称。非法所得的界定主要是从以下三个角度来进行：第一，从取得方式和途径上是否有瑕疵的角度来看，非法所得即自然人或法人通过违反法律、法规或规章的劳动、经营、投资等行为而获得的收入；第二，从法律事实引致的后果，即从占有是否被法律所承认的角度，将非法所得定义为所有权不为占有人依法取得的收入；第三，从收入的性质及是否具有公开性的角度，将非法所得分为两类：具有市场公开性的非法所得，不具有市场公开性的非法所得。非法所得四百多万怎么量刑影响量刑的因素是非常多的，非法所得400多万的，还需要依据具体的罪名、犯罪的情节、减轻、加重处罚等情形才能量刑。《中华人民共和国刑法》第六十一条【量刑的一般原则】对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十二条【从重处罚与从轻处罚】犯罪分子具有本

2023-07-11

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个人所得税
什么是个人所得税法的境外所得

一、什么是个人所得税法的境外所得1、在个人所得税中，从境外取得的收入，是指来源于中国境外的所得。境外所得收入，也要依法申报个人所得税。2、法律依据：（1）《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二条个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住;所称从中国境内和境外取得的所得，分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。（2）《中华人民共和国个人所得税法》第七条居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。二、个税申报流程是怎样的1、申报无征税、补税、退税、抵税，该申报流程适用于纳税人在纳税年度内已足额缴纳个人所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税人只需要办理申报事宜，不需要另行办理征税、补税、退税、抵税等事宜。2、申报征税、补税，该申报流程适用于

2023-04-20

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个人所得税
个人转让房产应按税法规定征收个人所得税

随着我市房地产市场的发展，个人转让住房的情况越来越多。近日，市地税局接到了不少市民咨询二手房交易的纳税情况，大家尤其关心个人转让住房的个人所得税的征收方法于近期是否有所调整。对此，市地税局作出了明确，对于个人转让房产应按税法相关规定缴纳个人所得税，仍有两种征收方式，一是按转让收入额原值和合理费用后的余额，依20%税率征收个税，二是按纳税人房屋转让收入的2%核定征收个税，具体规定如下：按转让收入额原值和合理费用后的余额，依20%税率征收个税凡个人能提供房屋购买合同、发票或建造成本、费用支出的有效凭证，或契税征管档案中有上次交易价格或建造成本、费用支出金额等记录的，均应按照核实征收方式计征个人所得税。即：个人所得税=(转让价格-财产原值-合理费用)×20%。财产原值是指购置或建筑该房产(含土地出让、转让金)的价值及交纳的相关税费(含契税)，必须凭原购房合同或有效凭证(发票、税票或财政票据)减除

2023-05-29

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