事业单位预算执行过程中的现金收付业务由出纳管理，现金出纳工作具有很强的原则性，是事业单位会计工作的重要组成部分。因此，收银员在管理现金时，应严格遵守国家现金管理规定，正确及时地对现金收支情况进行检查和监督，确保现金安全。

事业单位货币资金除少量不超过库存现金限额的现金外，必须存入开户银行，各单位应按规定在银行开立存款账户。开立银行存款账户，应当按照银行规定填写《开户申请表》。经财务部门和上级主管部门审核同意后，连同加盖单位公章和姓名章的印章卡，一并送开户银行开户。银行办理手续后，开户单位应当将银行存款账号报上级主管部门或者财政部门。此外，对持有外币的单位，应在中国银行开立外币“银行存款”账户；事业单位基本建设资金，无论是拨付的还是自筹的，均应按规定在建设银行开立，并分别核算，不能与正常情况相混淆单位经费。应收账款和预付款是指在开展各项业务活动中，因商业汇票结算、赊销、预付款等原因，应当向有关当事人收取的款项。包括应收票据、应收账款、预付款和其他应收款。一般情况下，应收账款和预付账款不提坏账准备，其管理的基本要求是严格控制、及时结算；预算资金和其他资金等公款不得用于员工借款；所有代管资金和临时存款应及时结清或归还及时向受委托单位结算；预付所属单位和收购人的预备费，既要考虑实际需要，又要减少数额，并定期上报。年末结清、收回储备资金，次年拨付、借入。

存货是指事业单位在经营活动和其他活动过程中为消费或销售而储存的各类资产。主要包括各种物料、产成品和库存商品。事业单位物资主要包括库存物资和不符合固定资产标准的工器具、低值易耗品。

各单位必须严格按照批准的采购计划采购物资。物资管理部、会计部要认真分析检查各项物资定额和采购计划的执行情况。会计部与物资管理部定期核对库存物资台账，做到台账一致；物资管理部定期核对库存数量，做到数量登记一致。事业单位采购使用的零星办公用品，在采购时可直接作为费用，不作为存货。

事业单位采购自用物资（即用于专业经营活动和辅助活动的物资）的进价、运杂费、税金，作为物资的进价；采购的非自用物资（即用于生产经营活动的物资）按企业物资计价。根据实际情况，可选用先进先出法或加权平均法确定材料的实际成本。

除定期盘点外，年末要对各单位库存物资进行全面清查，做到帐实相符。在结算过程中，如发生盘盈或盘亏，应查明原因。超出部分和自然损耗部分按实际成本作为增减料处理，其中经营性材料冲减或增加用于经营的材料的“经营费用”，冲减或增加“经营费用”。材料盘亏属于人为损失的，报单位领导或上级审核处理。

一所学校开出“现金支票”，从银行提取500元现金，借给王强400元现金作为差旅费。需要进行相应的会计处理。

会计处理如下：

借款：现金500

借款：银行存款500

借款：其他应收款-王强400

借款：现金400

现金结余200元。如因长期查不清原因被批准无主处理的，应将剩余现金上缴财务部。需要进行相应的会计处理。

会计处理如下：

借款：现金200

借款：其他应付款-长期账户200

借款：其他应付款200

借款：预算应付款200

发现库存现金不足400元。上一项现金短缺是由于工作疏忽造成的。经单位领导批准，负责人赔偿80%并领取现金，报销20%的费用。需要进行相应的会计处理。会计处理如下：

借方：其他应收款-短款400

贷方：现金400

借方：现金320

业务费用-其他费用80

贷方：其他应收款400

一个单位销售一批产品，价格为10000元，增值税为1700元，货款尚未收到，对方开具商业承兑汇票，期限为3个月。票据到期后，受票单位应当按时付款。上述汇票到期的，承兑单位不能付款。需要进行相应的会计处理。会计处理如下：借方：应收票据11700贷方：营业收入10000应交税金增值税应交销项税11700借方：银行存款11700贷方：应收票据11700贷方：应收票据11700应收11700

某单位向a公司订购一批物资，并按合同约定向a公司预付货款，货款5万元，由银行存款支付。本单位接收a公司在合同交付期内交付的全部物资。a公司开具的增值税专用发票显示，材料价格为10万元，增值税为1.7万元。根据合同约定，材料预付款作为应付账款，余额6.7万元通过银行存款支付。需要进行相应的会计处理。会计处理如下：

借方：预付款-公司a50000

贷方：银行存款50000

借方：材料100000

应交税金-应交增值税-进项税17000

贷方：预付款50000

银行存款67000

事业单位购置自用甲级材料200公斤，单价50元，共计10000元，

同时缴纳1700元增值税和100元现金用于材料运输及杂费。需要进行相应的会计处理。会计处理如下：

借方：物料-物料a11800

贷方：银行存款11700

现金100

单位物料管理部门月末发放的物料a汇总表，本月发放的物料总金额为每天4000元维修，特殊项目3000元。需要进行相应的会计处理。会计处理如下：借：业务支出-基本支出-维修费4000业务支出-工程支出-特殊材料费3000贷：材料-材料7000，而一种用于日常维修的物料的库存盈余为20公斤，每公斤30元。盘亏为商业项目使用的B料15公斤，每公斤10元。需要进行相应的会计处理。会计处理如下：

借款：材料-材料a600

借款：机构支出-基本支出-维修费600

借款：机构支出-项目支出-特殊材料费150

借款：材料-材料B150

总面值本单位购买的3年期国债，票面利率为12%，支付总额为5万元。债券的本金和利息将被收回