虚假贸易的处罚方式

(一)违法责任主体：

1、出口经营单位，福建某贸易公司委托当事人申报出口，但其提供的出口申报材料真实有效，不存在问题，在出口申报活动中没有过错，不能将其作为当事人;

2、出口发货人，作为国内出口供货商，按照正常的价格出售给贸易商，且在出口申报过程中只提供发货人资格证明，没有参与申报，也未查清其参与出口退税，追究其法律责任没有法律依据;

3、报关企业，即当事人自制相关报关单证，为取得高额政府补贴，高报出口价格，应当追究报关企业的法律责任。

(二)处罚幅度：

本案对报关企业进行处罚，应当根据《处罚条例》第十七条的规定进行，本条规定可以对当事人处货物价值10%以下的罚款。鉴于报关企业为了追求高额政府补贴而高报出口价格，按照一般情节对当事人科处货物价值8%的罚款似乎合理。

但是，笔者认为：本案当事人出口申报不实没有影响税款征收，没有影响许可证管理，也未查清其存在影响出口退税管理，显然属于只影响海关统计或者海关监管秩序的行为，根据《处罚条例》第十五条(一)、(二)项的规定，最高也只能处人民币3万元以下的罚款，而本案当事人却被罚119万元，其合理性值得商榷。

我们再从另一个角度来看此案，假定本案经营单位参与了高报价格行为，则应当追究经营单位的申报不实法律责任，就可以直接适用《处罚条例》第十五条的规定进行处罚，由于当事人高报价格行为没有影响税款征收，没有影响许可证管理，也没有查清其影响出口退税管理，则只能根据《处罚条例》第十五条(一)、(二)项的规定予以处罚，最高处人民币3万元以下的罚款。

对同样的一个违规行为，根据《处罚条例》第十七条的规定追究报关企业的责任，罚款119万元，而根据《处罚条例》第十五条的规定追究经营单位的责任，最多只能罚款人民币3万元，对报关企业的处罚比对经营单位的处罚要重很多，显然有失合理性和公平性。

虚假贸易的危害巨大，主要危害如下。一是影响全国贸易进出口总值数值虚高，进而影响国家高层对经济的决策。

二是骗取了地方政府的补贴，部分地方zf给予外贸补贴(导致很多真实贸易商反而得不到补贴)。

三是引起了更多地热钱流入，造成通货膨胀。根据目前zf的态度，虚假贸易必须要严厉打击的!

但是!目前我国虚假贸易主要是“政绩型”虚假贸易。举例，A地区zf给予A地区所有企业外贸补贴，例如进出口100美元补贴10元人民币。跟A地区zf关系暧昧的某进出口企业a公司为了更多补贴，挺而走险多次用同一货物(注意，是同一货物，价值100W美元)进出口500次，(很容易，例如从深圳到香港往返多次，从保税区内外往返，只要进出关境就行，成本极低)。。只要1个月，A地区统计进出口总值增加10亿美元(进口5亿，出口5亿)。这10亿美元便是虚假的了。。于是，报纸头条：某地区某月贸易大幅增加10亿美元。。

一，搞虚假贸易的企业获利，挣了补贴的钱。二，zf官员的政绩上去了(外贸是拉动gdp的三驾马车)。三，把国家的钱这种通过补贴的形式变成自己的钱，提高生活水平(很多虚假贸易企业甚至是zf搞的)。。因为下面利用虚假贸易有些巨大的利益，上面的打击虚假贸易策略很难落实。。今年，某省40%的贸易是虚假贸易(真实数据)，一直在强调打击，但地方政府一直不作为，而且虚假贸易从表面上是合法的，很难抓到证据。并且虚假贸易很多危害是间接的。宏观的，没有直接的可见的危害。也不好打击。