国际税务筹划的具体方法-法师兄

国际税务筹划的具体方法

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 11:24:15 56 人看过

1、税收管辖权规避

对外投资的企业可以通过避免成为一个国家的常设机构来降低税赋。许多国家对企业的常设机构的利润是课税的，因此在短期跨国经营活动中，尽量不要成为东道国的常设机构，则可避免向东道国纳税。这种规避可以通过控制短期经营的时间或是通过改变在东道国机构的性质来实现。

2、利用税率差别

企业可以选择综合税率较低的国家来投资，也可以将税率高的国家所属机构的利润转移到税率低的国家。

3、在税务筹划中注意课税对象和计税基础的差别

要注意考虑所选择投资地的税种，根据投资地在存货计价与成本核算、固定资产折旧、各类准备基金的提取等方面税制规定的不同来进行筹划。比如进口税通常会附加到产品价格中，低进口税率或免进口税将使产品价格有利，而高进口税会导致投资成本的增加。但是，如果外国投资者将向某国出口货物改为直接投资，则在高进口税率国，高税率将可以阻止竞争对手对投资所在地出口商品。所以，在进行税务筹划时，对于直接投资和出口贸易所采取的策略应该是不同。

4、筹划时考虑税收优惠政策

利用税收优惠是税务筹划的一个重要内容。比如国与国之间签订的国际税收协定中一般都有互相向对方国家的居民提供所得税尤其是预提所得税的优惠条款。这种协定本不应使协定签约国之外的非居民企业受惠，但企业可以在其中一个协约国内设立子公司，并使其成为当地的居民公司，该子公司完全由第三国居民所控制。这样，该子公司就可以享受国际税收协定中的优惠待遇，然后再通过关联关系把受益传递给母公司。。

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